中醫館公司財務管理制度總則1.目的為加強中醫館公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作有序進行，提高資金使用效益，保障公司健康發展，特制定本制度。本制度旨在明確公司財務工作的各項流程、職責和規范，使財務活動符合國家法律法規及公司實際情況，為公司決策提供準確、及時的財務信息支持。2.范圍本制度適用于中醫館公司本部及所屬各部門、各分支機構的財務活動。涵蓋公司所有收入、成本、費用、資產、負債等方面的財務管理與核算。3.原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度，依法進行財務活動。規范性原則：建立健全財務管理制度體系，規范財務工作流程和操作標準，確保財務信息真實、準確、完整。效益性原則：合理配置公司資源，優化資金使用，提高資金使用效率和經濟效益。穩健性原則：遵循穩健的財務政策，充分估計財務風險，合理計提各項準備金，確保公司財務狀況穩定。財務組織與職責1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理與會計核算工作。財務部門根據工作需要設置財務經理、會計、出納等崗位，明確各崗位工作職責。2.財務經理職責全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度，監督制度執行情況，及時修訂完善相關制度。組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核各項財務收支，確保公司財務活動合規、合理。負責財務分析工作，定期向公司管理層提供財務分析報告，為公司決策提供依據。協調公司與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。組織財務人員培訓與考核，提高財務團隊整體素質。3.會計職責負責公司會計核算工作，按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，及時、準確地記錄各項經濟業務。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，確保財務信息的真實性、完整性和及時性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務檔案的安全與完整。協助財務經理進行財務分析，提供相關財務數據支持。負責稅務申報與繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃。4.出納職責負責公司現金收付、銀行結算等資金管理工作，確保資金安全。嚴格按照現金管理規定和銀行結算制度辦理現金收付和銀行結算業務，做到日清月結。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目，保證賬賬相符、賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全與完整。協助會計做好其他財務工作，完成領導交辦的臨時性任務。財務預算管理1.預算編制公司財務預算包括年度預算和月度預算。年度預算每年[具體時間]編制，月度預算于每月末編制次月預算。各部門應根據公司發展戰略和年度經營目標，結合本部門實際情況，提出本部門年度預算建議數，并于[規定時間]報財務部門。財務部門對各部門預算建議數進行審核、匯總，結合公司整體情況，編制公司年度財務預算草案，報公司管理層審議批準。經批準的年度財務預算分解為月度預算指標，下達給各部門執行。各部門應將月度預算指標進一步細化，落實到具體責任人，并于每月[規定時間]報送財務部門備案。2.預算執行與監控各部門是預算執行的責任主體，應嚴格按照預算組織實施各項經營活動，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行監控，定期分析預算執行差異，及時發現問題并向公司管理層匯報。對于預算執行過程中出現的重大差異或調整事項，各部門應及時提出書面報告，說明原因及調整方案，報財務部門審核后，按規定程序報公司管理層審批。3.預算調整在預算執行過程中，如遇市場環境、經營政策等發生重大變化，導致原預算無法執行時，可進行預算調整。預算調整應遵循必要性、合理性和謹慎性原則，由提出調整申請的部門編制預算調整方案，經財務部門審核后，報公司管理層審批。經批準的預算調整方案應及時下達給各部門執行，同時作為預算執行監控和考核的依據。4.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。預算考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。財務部門定期統計各部門預算執行數據，計算考核指標得分，并將考核結果報公司管理層。根據考核結果，對預算執行優秀的部門和個人給予獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行相應處罰，以激勵各部門積極完成預算任務。收入管理1.收費項目與標準中醫館公司的收費項目包括醫療服務收費、藥品銷售收費、養生保健產品銷售收費等。各項收費項目應嚴格按照國家物價部門規定的標準執行，并在顯著位置公示。如有價格調整，應及時向患者和社會公布。2.收入確認原則醫療服務收入在提供醫療服務并取得患者或醫保部門確認后確認收入。藥品銷售收入在藥品發出并取得對方簽收確認后確認收入。養生保健產品銷售收入在產品交付并取得對方簽收確認后確認收入。3.收款流程患者就診或購買產品時，收費人員應按照收費標準準確收費，并開具相應的發票或收據。收費人員每日營業結束后，應將當日所收現金、支票等款項及時繳存銀行，并編制收款日報表，連同現金繳存單、支票存根等原始憑證一并交會計記賬。對于醫保報銷款項，財務部門應及時與醫保部門核對結算，確保醫保資金及時到賬。4.收入核算與管理會計應按照收入確認原則及時準確地核算各項收入，確保收入數據的真實性和完整性。財務部門應定期對收入情況進行分析，關注收入變化趨勢，及時發現收入管理中存在的問題，并提出改進措施。加強對收入票據的管理，建立票據領用、使用、繳銷登記制度，確保票據的安全與規范使用。成本費用管理1.成本費用分類成本費用主要包括醫療成本、藥品成本、職工薪酬、水電費、物業費、設備購置與折舊費、業務招待費、差旅費等。2.成本費用控制原則堅持成本效益原則，在保證醫療服務質量的前提下，合理控制成本費用支出，提高資源利用效率。實行全員成本費用控制，各部門應根據本部門職責和業務特點，制定相應的成本費用控制措施，確保成本費用控制目標的實現。3.成本核算醫療成本核算應按照醫院會計制度和相關規定，準確歸集和分配各項成本費用，計算醫療服務成本。藥品成本核算應按照藥品進價和實際消耗量計算藥品銷售成本。成本核算應定期進行，及時反映成本費用的發生情況和變動趨勢，為成本控制和決策提供依據。4.費用報銷管理費用報銷應嚴格按照公司審批流程進行，經辦人員應填寫費用報銷單，并附上相關合法有效的原始憑證，經部門負責人審核、財務經理審批后，方可報銷。職工薪酬、水電費、物業費等固定費用，由財務部門按照規定標準和相關協議進行計提或支付。業務招待費、差旅費等費用報銷應嚴格控制標準，遵循必要性和合理性原則。業務招待費應注明招待事由、招待對象等信息；差旅費應按照公司規定的出差標準報銷，包括交通、住宿、餐飲等費用。對于大額費用支出（單筆金額超過[規定金額]），應實行專項審批制度，由公司管理層集體研究決定。資產管理1.資產分類公司資產分為流動資產和非流動資產，流動資產包括貨幣資金、應收賬款、存貨等；非流動資產包括固定資產、無形資產等。2.流動資產管理制度貨幣資金管理：嚴格執行現金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。定期對現金進行盤點，編制現金盤點表；每月與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。應收賬款管理：建立健全應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收工作。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，督促相關部門及時收回款項，對于逾期賬款應采取有效措施進行催收，并按照規定計提壞賬準備。存貨管理：加強存貨采購、驗收、存儲、發出等環節的管理，確保存貨安全。定期對存貨進行盤點，及時發現和處理盤盈、盤虧等情況，按照規定進行賬務處理。合理控制存貨庫存水平，避免積壓或短缺。3.非流動資產管理制度固定資產管理：建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置、使用、折舊、處置等情況。固定資產購置應按照公司規定的審批程序進行，確保資產購置的合理性和必要性。定期對固定資產進行清查盤點，核實資產數量和狀態，及時計提折舊。對于閑置或報廢的固定資產，應按照規定程序進行處置，并進行相應的賬務處理。無形資產管理：公司無形資產主要包括商標權、專利權、著作權等。加強無形資產的保護和管理，確保無形資產的安全與完整。按照規定對無形資產進行攤銷，反映無形資產的價值損耗情況。4.資產清查與盤點公司定期進行資產清查與盤點工作，每年至少組織一次全面清查盤點，清查盤點范圍包括所有資產。資產清查盤點應制定詳細的工作計劃，明確清查盤點人員職責和工作流程。清查盤點結束后，應編制資產清查盤點報告，對清查盤點結果進行分析和總結，對于發現的問題及時提出整改措施，并按照規定進行賬務處理。稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，并在規定的納稅期限內進行納稅申報。財務部門負責組織稅務申報工作，準確計算應納稅額，填寫納稅申報表，并按時繳納稅款。定期關注國家稅收政策變化，及時調整稅務申報和繳納工作，確保公司稅務合規。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，財務部門應積極開展稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。結合公司業務特點和稅收政策，通過合理安排經營活動、優化成本費用結構等方式，爭取稅收優惠政策，減少納稅支出。對于重大稅務籌劃事項，應提前與稅務機關溝通，確保籌劃方案符合稅收法律法規要求。財務報告與分析1.財務報告編制公司財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務部門應按照國家統一會計制度和公司財務管理制度的規定，定期編制財務報告，確保財務報告數據真實、準確、完整。財務報告編制完成后，由財務經理審核，報公司管理層審批。經批準的財務報告應及時對外報送相關部門和單位。2.財務分析財務部門應定期對公司財務狀況、經營成果和現金流量進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析內容包括財務指標分析、預算執行情況分析、成本費用分析、資金使用情況分析等。通過財務分析，揭示公司存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議，促進公司財務管理水平的提高。財務監督與審計1.財務監督公司建立健全財務監督機制，對財務活動進行全過程監督。財務部門應加強對各項財務制度執行情況的監督檢查，及時發現和糾正違規行為。公司內部審計部門應定期對財務部門進行審計，