旅游接待資金管理制度一、總則（一）目的為加強公司旅游接待資金的管理，規范資金使用流程，提高資金使用效益，確保旅游接待工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及旅游接待資金的收支管理活動。（三）基本原則1.預算管理原則嚴格執行預算管理制度，確保旅游接待資金的收支在預算范圍內進行，不得超預算支出。2.專款專用原則旅游接待資金應專項用于旅游接待相關的各項費用支出，不得挪作他用。3.審批規范原則所有資金支出必須經過嚴格的審批流程，確保支出的合理性、合規性。4.財務監督原則加強財務部門對旅游接待資金的監督和管理，定期進行財務審計，確保資金安全。二、資金預算管理（一）預算編制1.每年末，由旅游接待部門根據下一年度的旅游接待計劃，詳細編制旅游接待資金預算草案。預算草案應包括接待批次、人數、預計費用明細等內容。2.費用明細應涵蓋交通、住宿、餐飲、景點門票、導游服務、禮品等各項支出。3.旅游接待部門將預算草案提交至財務部門，財務部門結合公司整體財務狀況和資金安排，對預算草案進行審核和調整。4.經財務部門審核調整后的預算草案，報公司管理層審批。審批通過后的預算作為當年旅游接待資金的控制依據。（二）預算執行1.旅游接待部門應嚴格按照批準的預算執行，不得擅自突破預算。如有特殊情況需要調整預算，應提前提出書面申請，說明調整原因和調整金額。2.申請經旅游接待部門負責人、財務部門負責人審核后，報公司管理層審批。未經批準，不得擅自調整預算。3.財務部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行過程中的問題，并向相關部門反饋。（三）預算調整1.在預算執行過程中，如因不可抗力因素、旅游接待計劃變更等原因導致原預算無法執行，需要調整預算的，應按照預算調整程序進行申請和審批。2.預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的項目和金額，并提供相關證明材料。3.經審批后的預算調整應及時通知相關部門，確保各部門了解預算變動情況，以便合理安排工作。三、資金收入管理（一）收入來源1.旅游接待業務收入主要來源于客戶支付的旅游費用。2.對于與客戶簽訂的旅游接待合同，應明確約定付款方式、付款時間等條款。（二）收款流程1.業務部門在與客戶簽訂旅游接待合同后，應及時將合同副本提交至財務部門備案。2.財務部門根據合同約定的付款時間，提前與客戶溝通收款事宜。3.客戶付款時，業務部門應及時通知財務部門。財務部門收到款項后，應開具正規發票，并進行相應的賬務處理。4.對于預收賬款，財務部門應按照合同約定的旅游接待時間，及時將預收賬款轉為收入，并進行相應的賬務處理。（三）收入核算1.財務部門應按照財務會計準則和公司相關規定，對旅游接待收入進行準確核算。2.收入核算應與業務部門的業務記錄進行核對，確保收入數據的一致性。3.定期編制收入報表，向公司管理層匯報旅游接待收入情況。四、資金支出管理（一）支出范圍1.交通費用：包括機票、火車票、汽車租賃、市內交通等費用。2.住宿費用：為游客安排的酒店、賓館等住宿場所的費用。3.餐飲費用：游客的用餐費用，包括早餐、午餐、晚餐等。4.景點門票費用：游客參觀景點所需購買的門票費用。5.導游服務費用：聘請導游為游客提供講解服務的費用。6.禮品費用：為游客準備的具有紀念意義的禮品費用。7.其他與旅游接待相關的費用：如旅游保險費、活動組織費等。（二）支出審批1.所有旅游接待資金支出必須填寫費用報銷單，并按照以下審批流程進行審批：業務經辦人填寫費用報銷單，詳細注明支出事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。部門負責人對費用支出的真實性、合理性進行審核，并簽字審批。財務部門負責人對費用支出的合規性、準確性進行審核，并簽字審批。公司管理層根據審批權限進行最終審批。2.對于金額較大的支出（具體金額標準由公司另行規定），還應經過公司財務審計部門的審核。（三）支出支付1.財務部門根據審批通過的費用報銷單，按照公司財務管理制度的規定，及時辦理資金支付手續。2.對于通過銀行轉賬支付的款項，應確保收款賬戶信息的準確性。對于現金支付的款項，應嚴格按照現金管理規定進行操作。3.支付完成后，財務部門應及時在費用報銷單上加蓋“已支付”印章，并進行相應的賬務處理。（四）費用控制1.旅游接待部門應在保證旅游接待質量的前提下，合理控制各項費用支出。2.對于交通費用，應根據旅游行程合理選擇交通工具，盡量降低交通成本。3.對于住宿費用，應根據旅游接待標準和實際需求，選擇性價比高的住宿場所。4.對于餐飲費用，應合理安排用餐標準，避免鋪張浪費。5.對于禮品費用，應選擇具有紀念意義且價格適中的禮品。五、資金報銷管理（一）報銷憑證要求1.所有費用報銷必須提供真實、合法、有效的報銷憑證。報銷憑證包括發票、收據、車票、機票等。2.發票應符合國家稅收法規的規定，發票內容應與實際支出相符，包括發票抬頭、日期、金額、項目等。3.對于無法取得發票的支出，應提供其他合法有效的證明材料，如收據、行程單等，并經相關負責人簽字確認。（二）報銷期限1.業務經辦人應在費用發生后的規定時間內（具體時間由公司另行規定）辦理報銷手續。2.逾期未辦理報銷手續的，財務部門有權拒絕受理。如因特殊原因需要延期報銷的，應提前向財務部門說明情況，并經批準。（三）報銷流程1.業務經辦人整理好報銷憑證，填寫費用報銷單，并按照支出審批流程進行審批。2.審批通過后，業務經辦人將費用報銷單和報銷憑證提交至財務部門。3.財務部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后辦理報銷支付手續。六、資金風險管理（一）風險識別1.財務部門應定期對旅游接待資金管理過程中的風險進行識別，包括預算風險、收款風險、支出風險、報銷風險等。2.對于識別出的風險，應分析其產生的原因和可能造成的影響。（二）風險評估1.根據風險識別的結果，對風險進行評估，確定風險的等級。風險等級分為高、中、低三個等級。2.對于高風險事項，應制定專門的風險應對措施，并重點關注和監控。（三）風險應對1.針對不同等級的風險，制定相應的風險應對措施。對于高風險事項，應采取嚴格的控制措施，如加強預算管理、強化收款監控、嚴格支出審批等。2.對于中風險事項，應采取適當的控制措施，如定期進行財務審計、加強內部監督等。3.對于低風險事項，應保持關注，并定期進行評估和監控。七、資金監督與審計（一）財務監督1.財務部門應加強對旅游接待資金的日常監督，定期核對賬目，確保資金收支的準確性和合規性。2.對資金預算執行情況、費用支出情況等進行實時監控，及時發現問題并提出整改意見。（二）內部審計1.公司內部審計部門應定期對旅游接待資金管理情況進行審計，檢查資金管理制度的執行情況、預算執行情況、費用支出情況等。2.審計結束后，應出具審計報告，對審計發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（三）外部審計1.根據公司管理需要，定期聘請外部審計機構對旅游接待資金管理情況進行