對下屬公司財務管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范下屬公司的財務管理行為，加強財務內部控制，確保財務信息的真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障公司資產安全，促進下屬公司健康穩定發展。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有下屬公司及其所屬部門和全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財經政策，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋下屬公司財務管理的各個方面，確保制度無遺漏、無死角。準確性原則：財務數據的記錄、計算、報告等應準確無誤，避免出現錯誤或偏差。及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：合理配置資源，優化資金使用，提高資金的使用效益，實現公司價值最大化。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置下屬公司應根據自身規模和業務特點，設置獨立的財務部門，明確財務部門的職責和權限。財務部門應配備必要的財務人員，包括財務經理、會計、出納等崗位，各崗位應分工明確、相互制約。2.財務人員任職要求財務人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書，并根據崗位要求具備相關的專業職稱。財務人員應遵守職業道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。3.財務人員培訓與考核公司定期組織下屬公司財務人員參加業務培訓，不斷提高財務人員的業務水平和綜合素質。建立財務人員考核機制，對財務人員的工作業績、職業操守等進行考核，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務預算管理1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合市場環境和公司實際情況，科學合理地編制財務預算。堅持“自上而下、自下而上、上下結合”的編制方法，充分征求各部門意見，確保預算的科學性和可行性。遵循穩健性原則，合理預計收入和成本費用，避免高估收入和低估成本費用。2.預算編制流程每年[具體時間]，下屬公司財務部門根據公司下達的預算編制通知，組織各部門編制本部門的預算草案。各部門預算草案編制完成后，報財務部門進行審核匯總。財務部門對各部門預算草案進行審核，提出修改意見，并與各部門溝通協調。財務部門將審核后的預算草案報公司管理層審批。公司管理層根據公司戰略目標和實際情況，對預算草案進行審批，確定最終的財務預算方案。3.預算執行與監控財務預算一經批準，即具有嚴肅性和權威性，下屬公司各部門必須嚴格按照預算執行。財務部門負責對預算執行情況進行監控，定期編制預算執行情況報告，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。如因特殊情況需要調整預算，必須按照規定的程序進行審批。預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的內容和對財務預算的影響等。四、資金管理1.資金籌集管理下屬公司應根據自身發展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發行債券、股權融資等。資金籌集應遵循合法、合規、適度的原則，確保資金來源合法、可靠，避免過度負債。下屬公司在進行資金籌集時，應按照公司規定的程序進行審批，提交相關的申請材料，包括資金籌集方案、可行性研究報告、財務報表等。2.資金使用管理下屬公司應建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。資金使用應嚴格按照預算執行，確保資金用于公司的生產經營和發展戰略。加強對資金支出的審核，確保支出的真實性、合法性和合理性。對于重大資金支出，應實行集體決策制度。3.資金結算管理下屬公司應加強資金結算管理，規范資金結算流程，確保資金結算的安全、準確、及時。嚴格執行銀行賬戶管理制度，按照規定開設和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。加強對現金的管理，嚴格執行現金庫存限額制度，確?，F金安全。五、資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現金、銀行存款、其他貨幣資金等。財務部門應定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。應收賬款：下屬公司應加強應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的催收責任和考核機制。定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收逾期賬款，降低壞賬風險。存貨：建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規定進行處理。2.固定資產固定資產購置：下屬公司應根據生產經營需要，合理確定固定資產購置計劃，并按照規定的程序進行審批。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置的固定資產質量可靠、價格合理。固定資產折舊：按照國家有關規定和公司財務制度，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。定期對固定資產折舊進行復核，確保折舊計提的準確性。固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、價值和使用狀況。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理。3.無形資產無形資產的取得：下屬公司應加強無形資產的管理，規范無形資產的取得、計價、攤銷等行為。無形資產的取得應按照國家有關規定和公司財務制度進行計價，確保無形資產價值的準確性。無形資產的攤銷：按照國家有關規定和公司財務制度，合理確定無形資產的攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。定期對無形資產攤銷進行復核，確保攤銷計提的準確性。六、成本費用管理1.成本費用核算原則嚴格按照國家有關成本費用核算的規定和公司財務制度，準確核算成本費用。成本費用核算應遵循權責發生制原則，確保成本費用的真實性和準確性。加強成本費用的分類核算，便于成本費用的分析和控制。2.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、責任和措施。加強對成本費用的預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預算。優化業務流程，降低運營成本。通過提高工作效率、減少不必要的環節等方式，降低公司的運營成本。加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施加以改進。將成本費用控制情況納入績效考核體系，對成本費用控制較好的部門和個人進行獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。七、收入與利潤管理1.收入確認原則按照國家有關收入確認的規定和公司財務制度，準確確認收入。收入確認應遵循權責發生制原則，確保收入的真實性和準確性。加強對收入的分類核算，便于收入的分析和管理。2.利潤分配管理下屬公司應按照國家有關規定和公司章程，制定利潤分配方案。利潤分配方案應充分考慮公司的發展需要、股東利益和社會責任等因素。利潤分配方案應報公司管理層審批后執行。公司管理層應根據公司的實際情況，對利潤分配方案進行審核，確保利潤分配方案的合理性和可行性。加強對利潤分配的監督和管理，確保利潤分配的合規性和公正性。八、財務報告與分析1.財務報告編制下屬公司應按照國家有關財務報告編制的規定和公司財務制度，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。財務報告應真實、準確、完整地反映下屬公司的財務狀況、經營成果和現金流量等情況。財務報告編制完成后，應經財務經理審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務分析財務部門應定期對下屬公司的財務狀況、經營成果和現金流量等情況進行分析，為公司決策提供財務支持。財務分析應采用科學合理的方法，對財務數據進行深入分析，揭示公司存在的問題和潛在的風險，并提出相應的建議和措施。定期召開財務分析會議，向公司管理層匯報財務分析情況，為公司決策提供參考依據。九、內部控制與審計1.內部控制制度下屬公司應建立健全內部控制制度，加強對財務管理各個環節的控制，防范財務風險。內部控制制度應包括財務管理制度、財務審批制度、財務風險管理制度、財務信息管理制度等。定期對內部控制制度的執行情況進行檢查和評估，及時發現和解決內部控制制度存在的問題，確保內部控制制度的有效性。2.內部審計公司定期對下屬公司進行內部審計，監督檢查下屬公司的財務收支、經濟活動和內部