2024年黑龍江省樺南縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質就是國家參與社會產品分配，是一種分配關系，所以選A。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是對商品生產、流通和勞務服務的流轉額征收的稅，增值稅屬于流轉稅，企業和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅，故選C。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規模納稅人增值稅征收率一般是3%，所以選A。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅基本稅率為25%，所以選C。5.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性，選D。6.個人所得稅中，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進C.定額D.超率累進答案：B答案分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率，選B。7.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.小于納稅人應納稅款的數額C.大于納稅人應納稅款的數額D.沒有限制答案：A答案分析：稅收保全措施凍結存款數額應相當于納稅人應納稅款數額，選A。8.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.洗選煤C.煤礦生產的天然氣D.食用鹽答案：B答案分析：洗選煤屬于資源稅征稅范圍，人造石油、煤礦生產天然氣、食用鹽不在范圍內，選B。9.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.超額累進C.定額D.超率累進答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率，選D。10.房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產稅從價計征，按房產原值一次減除10%-30%后的余值計算，選B。11.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D答案分析：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼匯繳、委托代征，不包括代扣代繳，選D。12.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分，準予扣除，選B。13.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，選D。14.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天，未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿90天的當天答案：D答案分析：委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天，D錯誤，選D。15.下列行為中，應征收消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口金銀首飾D.進口小汽車答案：D答案分析：高檔化妝品、白酒零售環節不征消費稅，金銀首飾零售環節征稅，進口小汽車征消費稅，選D。16.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（）批準，可以延期繳納稅款。A.國家稅務總局B.省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局C.縣以上稅務局（分局）D.稅務所答案：B答案分析：納稅人延期繳納稅款需經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，選B。17.下列關于稅務行政復議的表述，正確的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制度B.稅務行政復議只能書面申請C.稅務行政復議機關收到復議申請后，應在10日內進行審查D.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議答案：A答案分析：稅務行政復議實行一級復議制度，可書面或口頭申請，復議機關5日內審查，對國家稅務總局具體行政行為不服，先總局復議，不服可訴訟或向國務院申請裁決，選A。18.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。A.蔬菜的種植B.中藥材的種植C.花卉的種植D.谷物的種植答案：C答案分析：花卉種植所得減半征收企業所得稅，蔬菜、中藥材、谷物種植所得免征，選C。19.下列關于發票管理的表述，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制B.發票應當套印全國統一發票監制章C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，保存期滿后可自行銷毀答案：D答案分析：已經開具的發票存根聯和發票登記簿保存期滿后，報經稅務機關查驗后銷毀，不是自行銷毀，選D。20.某企業2023年應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業所得稅稅率。該企業當年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B答案分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率=100×25%=25萬元，選B。21.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取相關措施，選C。22.下列各項中，不屬于稅收法律關系主體的是（）。A.國家各級稅務機關B.海關C.納稅人D.征稅對象答案：D答案分析：征稅對象是稅收法律關系客體，不是主體，主體包括稅務機關、海關、納稅人等，選D。23.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：A答案分析：保險賠款免征個人所得稅，勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得需納稅，選A。24.下列關于消費稅計稅依據的表述，錯誤的是（）。A.實行從價定率辦法計征消費稅的，其計稅依據為銷售額B.實行從量定額辦法計征消費稅的，其計稅依據為銷售數量C.實行復合計稅辦法計征消費稅的，其計稅依據為銷售額和銷售數量D.納稅人應稅消費品的計稅價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其計稅價格答案：無錯誤選項答案分析：ABCD表述均正確。25.某小規模納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該納稅人當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.6D.1.3答案：A答案分析：不含稅收入=10.3÷(1+3%)=10萬元，應納稅額=10×3%=0.3萬元，選A。26.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C答案分析：企業年度中間終止經營，應自實際終止日起60日內辦理匯算清繳，選C。27.下列關于稅務代理的表述，錯誤的是（）。A.稅務代理是一種社會中介服務B.稅務代理人可以代理納稅人、扣繳義務人辦理稅務事宜C.稅務代理具有自愿性、公正性、有償性等特點D.稅務代理人可以代理所有的稅務事宜答案：D答案分析：稅務代理人不能代理所有稅務事宜，如稅務行政復議中，有些事項需納稅人等自行參與，選D。28.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度C.1日、3日、5日、10日、15日或者1個季度D.1日、3日、5日、10日、15日、1個月、1個季度或者1年答案：B答案分析：資源稅納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度，選B。29.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據B.城鎮土地使用稅的稅率為比例稅率C.城鎮土地使用稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定D.經濟落后地區，城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規定最低稅額的30%答案：ABCD答案分析：ABCD表述均正確。30.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A答案分析：該行為屬于偷稅，選A。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC答案分析：稅收有財政、經濟、監督職能，調節職能包含在經濟職能中，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，ACD屬于，選ACD。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC答案分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，ABC是企業所得稅納稅義務人，選ABC。4.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：ABCD均為個人所得稅專項附加扣除項目。5.稅務行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD答案分析：ABCD均屬于稅務行政處罰種類。6.下列關于房產稅的表述，正確的有（）。A.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區B.房產稅以房產的計稅余值或租金收入為計稅依據C.房產稅實行按年計算、分期繳納的征收方法D.對個人所有非營業用的房產免征房產稅答案：ABCD答案分析：ABCD表述均正確。7.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD答案分析：ABCD均為資源稅征稅對象。8.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD答案分析：ABCD均為土地增值稅扣除項目。9.下列關于稅務行政復議管轄的表述，正確的有（）。A.對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議B.對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本級人民政府申請行政復議C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議D.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向省稅務局申請行政復議答案：ABC答案分析：對計劃單列市稅務局具體行政行為不服，向國家稅務總局申請行政復議，D錯誤，選ABC。10.下列各項中，屬于稅收征管環節的有（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD答案分析：ABCD均為稅收征管環節。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是主要形式，但不是唯一形式，還有國債等。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。（）答案：正確答案分析：該公式正確。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：合理工資、薪金支出可全額扣除。4.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確答案分析：個人所得稅納稅義務人分居民和非居民個人。5.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施必須依照法定權限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。（）答案：正確答案分析：表述符合規定。6.資源稅實行從價計征或者從量計征。（）答案：正確答案分析：資源稅計征方式有從價和從量計征。7.土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。（）答案：正確答案分析：規定如此。8.房產稅的納稅義務發生時間為納稅人取得房屋產權的次月起。（）答案：錯誤答案分析：原有房產用于生產經營，從生產經營之月起納稅；其他情況一般是次月起，表述不準確。9.稅務行政復議期間，具體行政行為一律停止執行。（）答案：錯誤答案分析：一般不停止執行，特殊情況除外。10.納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。（）答案：正確答案分析：符合延期申報規定。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的特征及其相互關系。稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。-強制性是指國家憑借政治權力，通過法律形式對社會產品進行的強制性分配。它是稅收的保障，確保國家能夠及時、足額地取得財政收入。-無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。這是稅收本質的體現，使得國家可以將稅收收入用于公共服務和社會福利等方面。-固定性是指國家通過法律形式預先規定了征稅對象、納稅人和征稅標準等。它保證了稅收的穩定性和可預測性，使納稅人能夠合理安排生產和經營活動。三者相互依存、相互制約。強制性是無償性和固定性的保障；無償性決定了稅收的強制性；固定性是強制性和無償性的必然要求。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。-認定標準不同：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過標準，會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的也可認定為小規模納稅人。-稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人征收率一般為3%。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-發票使用不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人一般只能開具普通發票，如需開具專用發票，可向稅務機關申請代開。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款30萬元，增值稅稅額3.9萬元。（3）將自產的產品用于集體福利，該產品的成本為10萬元，市場不含稅售價為15萬元。計算該企業3月應繳納的增值稅。（1）首先計算銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額為6.5萬元