2024年河北省蠡縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)的銷售額或營業(yè)額為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是3%，目前有一些稅收優(yōu)惠政策會(huì)有不同征收率情況，但常規(guī)是3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.25%答案：A分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。6.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征，靈活性不屬于稅收特征。7.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.高檔西服B.電視機(jī)C.高檔手表D.自行車答案：C分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，高檔手表屬于消費(fèi)稅征稅范圍，高檔西服、電視機(jī)、自行車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，它是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。10.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保答案：C分析：拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、B選項(xiàng)屬于稅收保全措施，D選項(xiàng)責(zé)令提供納稅擔(dān)保是實(shí)施稅收保全措施的前置程序。11.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C分析：銷售糧食、圖書、自來水適用9%的稅率，銷售化妝品適用13%的稅率。12.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.國有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國有企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。13.某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為100萬元，其中國債利息收入為5萬元，稅收滯納金為3萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.23B.24.25C.25D.26答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-國債利息收入+稅收滯納金=100-5+3=98（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=98×25%=24.25（萬元）。14.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。15.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，拘役是刑罰中的主刑，不屬于稅務(wù)行政處罰種類。16.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是征稅對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指征稅主體享有的權(quán)利D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定的答案：B分析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體，A錯(cuò)誤；稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)，C錯(cuò)誤；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)決定的，D錯(cuò)誤；稅收法律關(guān)系的客體是征稅對(duì)象，B正確。17.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得含稅銷售額113萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6萬元，該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.7C.6D.5答案：B分析：不含稅銷售額=113÷（1+13%）=100（萬元），銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元），應(yīng)繳納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13-6=7（萬元）。18.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，以增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率（增值率）為累進(jìn)依據(jù)。19.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的（）。A.單位B.個(gè)人C.單位和個(gè)人D.企業(yè)答案：C分析：資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。20.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，不包括代扣代繳。21.下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須按期辦理納稅申報(bào)B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)C.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)D.納稅人可以采用直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文等方式辦理納稅申報(bào)答案：B分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，B錯(cuò)誤，A、C、D表述正確。22.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省稅務(wù)局局長(zhǎng)D.國家稅務(wù)總局局長(zhǎng)答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。23.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的次日答案：D分析：納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，D錯(cuò)誤，A、B、C表述正確。24.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。25.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得C.個(gè)人兼職取得的收入D.個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金答案：C分析：退休人員再任職取得的收入按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金有單獨(dú)的計(jì)稅方法；個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。26.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以匯總開具增值稅專用發(fā)票D.以上表述都正確答案：D分析：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人可以根據(jù)規(guī)定自行開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以匯總開具增值稅專用發(fā)票，所以以上表述都正確。27.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。28.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.支付土地、房屋價(jià)款的當(dāng)天答案：A分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。29.車船稅的納稅地點(diǎn)為（）。A.車船的登記地B.車船的購買地C.車船的使用地D.納稅人所在地答案：A分析：車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地。依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的所有人或者管理人所在地。通常表述為車船的登記地。30.下列關(guān)于稅收征管信息化的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收征管信息化可以提高稅收征管效率B.稅收征管信息化可以降低稅收征管成本C.稅收征管信息化會(huì)削弱稅務(wù)人員的作用D.稅收征管信息化有助于提高納稅服務(wù)質(zhì)量答案：C分析：稅收征管信息化可以提高稅收征管效率、降低稅收征管成本、有助于提高納稅服務(wù)質(zhì)量，并不會(huì)削弱稅務(wù)人員的作用，反而對(duì)稅務(wù)人員提出了更高的要求，需要他們掌握信息技術(shù)等新技能來更好地開展工作，C錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。調(diào)節(jié)職能可以包含在經(jīng)濟(jì)職能中，一般不單獨(dú)列為稅收職能。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人C.將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)的貨物分配給股東答案：ABD分析：將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，而是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人、將自產(chǎn)的貨物分配給股東都屬于增值稅視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等。5.稅務(wù)檢查的方法有（）。A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法答案：ABCD分析：稅務(wù)檢查的方法有全查法、抽查法、順查法、逆查法等。6.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板答案：ABCD分析：消費(fèi)稅征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。7.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。8.下列關(guān)于稅收籌劃的表述中，正確的有（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行C.稅收籌劃的目的是減少納稅義務(wù)D.稅收籌劃可以采用違法手段進(jìn)行答案：ABC分析：稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，目的是通過合理安排經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)，減少納稅義務(wù)，不能采用違法手段進(jìn)行，D錯(cuò)誤。9.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是一種行政救濟(jì)途徑B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人等D.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議是一種行政救濟(jì)途徑，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，實(shí)行復(fù)議前置，即必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人等，被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。10.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（）。A.資源稅是對(duì)在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.對(duì)從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月答案：ABC分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度，D表述不準(zhǔn)確，A、B、C表述正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等形式取得財(cái)政收入。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可以根據(jù)規(guī)定自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）答案：正確分析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納個(gè)人所得稅，非居民個(gè)人就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。5.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接采取，不需要經(jīng)過批準(zhǔn)。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收保全措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，都需要經(jīng)過批準(zhǔn)。6.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，增值稅是價(jià)外稅。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，其稅款包含在應(yīng)稅消費(fèi)品的價(jià)格中；增值稅是價(jià)外稅，其稅款不包含在銷售價(jià)格中。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核屬于稅務(wù)檢查的一種形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核屬于納稅申報(bào)管理環(huán)節(jié)，不屬于稅務(wù)檢查的一種形式。8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需要進(jìn)行納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。9.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額。（）答案：正確分析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。10.稅收法律關(guān)系的主體是稅收法律關(guān)系中權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系中權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人，超過500萬元的可以登記為一般納稅人。此外，會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的小規(guī)模納稅人，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。（2）稅率與征收率不同一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)銷售的貨物、勞務(wù)、服務(wù)等不同適用相應(yīng)稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，通常為3%，目前有一些稅收優(yōu)惠政策可能會(huì)有不同征收率情況。（3）發(fā)票使用不同一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，也可以根據(jù)規(guī)定自行開具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。（4）計(jì)稅方法不同一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）申報(bào)期限不同一般納稅人增值稅納稅申報(bào)一般是按月申報(bào)。小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)可以選擇按月或者按季申報(bào)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目分為調(diào)增項(xiàng)目和調(diào)減項(xiàng)目：（1）調(diào)增項(xiàng)目①收入類調(diào)整項(xiàng)目：如企業(yè)取得的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或資產(chǎn)的折舊、攤銷額，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額；企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為，會(huì)計(jì)上可能不確認(rèn)收入，但稅法上要確認(rèn)收入，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額。②扣除類調(diào)整項(xiàng)目：-業(yè)務(wù)招待費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，超過部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%（化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)不超過30%）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，當(dāng)年超過部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。-職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)：分別按照不超過工資、薪金總額的14%、2%、8%（集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用全額扣除）的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。-稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（2）調(diào)減項(xiàng)目①免稅收入：如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以調(diào)減。②減計(jì)收入：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額，相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。③加計(jì)扣除：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%攤銷。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。五、案例分析題（20分）某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值