2024年黑龍江省東寧縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產B.分配C.交換D.行政答案：B分析：稅收本質就是國家憑借政治權力參與社會產品分配形成的一種分配關系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.固定性C.無償性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，靈活性不屬于稅收特征。3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售農機C.銷售鋼材D.銷售自來水答案：C分析：銷售圖書、農機、自來水適用9%稅率，銷售鋼材適用13%稅率。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅的基本稅率為25%。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.以下屬于行為稅的是（）。A.消費稅B.印花稅C.資源稅D.房產稅答案：B分析：印花稅屬于行為稅，消費稅是流轉稅，資源稅是資源類稅種，房產稅是財產稅。7.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.可以超過納稅人應納稅款的數額C.不得超過納稅人應納稅款的50%D.沒有限制答案：A分析：稅務機關凍結的存款數額應相當于納稅人應納稅款的數額。8.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：按規定，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。9.稅務行政復議申請人對復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起（）日內向人民法院起訴。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：申請人對復議決定不服，可在接到復議決定書之日起15日內向人民法院起訴。10.下列關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發票是會計核算的原始憑證B.發票是稅務稽查的重要依據C.所有單位和個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發票D.發票可以轉借、轉讓答案：D分析：發票不得轉借、轉讓，A、B、C選項關于發票的說法均正確。11.某企業2023年實現銷售收入500萬元，成本費用300萬元，其中業務招待費支出5萬元。該企業可在企業所得稅前扣除的業務招待費為（）萬元。A.2.5B.3C.5D.0答案：A分析：業務招待費扣除限額1=5×60%=3萬元，扣除限額2=500×5‰=2.5萬元，取兩者較小值2.5萬元可扣除。12.下列項目中，應征收增值稅的是（）。A.銷售不動產B.提供運輸服務C.轉讓無形資產D.銷售自產農產品答案：B分析：銷售自產農產品免征增值稅，銷售不動產和轉讓無形資產繳納增值稅但有特殊規定，提供運輸服務屬于增值稅應稅勞務。13.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置賬簿。14.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內部分，準予扣除。15.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：A分析：保險賠款免征個人所得稅，勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得需繳納個人所得稅。16.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規模納稅人增值稅征收率通常為3%（現階段有優惠政策可能為1%等）。17.稅務機關在調查稅收違法案件時，經（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省稅務局局長D.國家稅務總局局長答案：B分析：經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可查詢案件涉嫌人員儲蓄存款。18.下列關于消費稅的說法，正確的是（）。A.消費稅是價外稅B.消費稅只在生產環節征收C.消費稅的計稅方法包括從價定率、從量定額和復合計稅D.所有消費品都征收消費稅答案：C分析：消費稅是價內稅，除生產環節外，還有進口、委托加工等環節征收，并非所有消費品都征消費稅，計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅。19.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。20.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款。A.7B.10C.15D.30答案：C分析：納稅人進口貨物，應自海關填發繳款書之日起15日內繳納稅款。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，A、C、D選項屬于視同銷售行為。3.企業所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅收入，財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金是不征稅收入。4.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產租賃所得D.偶然所得答案：ABCD分析：以上選項均屬于個人所得稅應稅所得項目。5.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD分析：稅務行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等。6.下列關于稅收征管的說法，正確的有（）。A.稅務登記是稅收征管的首要環節B.納稅申報是納稅人履行納稅義務的法定手續C.稅款征收是稅收征管的中心環節D.稅務檢查是稅收征管的重要保障答案：ABCD分析：稅務登記是首要環節，納稅申報是法定手續，稅款征收是中心環節，稅務檢查是重要保障。7.增值稅專用發票的基本聯次包括（）。A.發票聯B.抵扣聯C.記賬聯D.存根聯答案：ABC分析：增值稅專用發票基本聯次有發票聯、抵扣聯和記賬聯，存根聯已取消。8.下列行為中，屬于逃避繳納稅款行為的有（）。A.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證B.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入C.經稅務機關通知申報而拒不申報D.進行虛假的納稅申報答案：ABCD分析：以上行為均屬于逃避繳納稅款行為。9.企業在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失答案：ABCD分析：這些項目在計算應納稅所得額時均不得扣除。10.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案：ABCD分析：以上關于消費稅納稅義務發生時間的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益、國債收入等。2.增值稅小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：部分小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在企業所得稅前全額扣除。（）答案：正確分析：企業合理的工資、薪金支出可全額在企業所得稅前扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除必要費用后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，不得扣除必要費用。5.稅務機關對納稅人的欠稅，可無限期追征。（）答案：正確分析：對納稅人的欠稅，稅務機關可無限期追征。6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤分析：納稅人享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間也應辦理納稅申報。7.稅收保全措施適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施適用于從事生產、經營的納稅人，不適用于扣繳義務人和納稅擔保人。8.企業所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預繳，年度終了后5個月內匯算清繳，結清應繳應退稅款。（）答案：正確分析：企業所得稅按此規定進行計算、預繳和匯算清繳。9.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，一律按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤分析：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，有不同的計稅規定，并非一律按此方法征收。10.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等六項。（）答案：正確分析：個人所得稅專項附加扣除包括這六項。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面的重要作用：（1）籌集財政資金：是國家取得財政收入的主要方式，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持，如基礎設施建設、教育、醫療等。（2）調節經濟：通過對不同行業、不同產品設置不同稅率，引導資源合理配置，促進產業結構優化升級。還可調節社會總供給和總需求，實現經濟穩定增長。（3）調節收入分配：累進的個人所得稅制度可以調節個人之間的收入差距，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，促進社會公平。（4）監督經濟活動：稅務機關通過稅收征管，可以對企業和個人的經濟活動進行監督，保證經濟活動合法合規，維護市場經濟秩序。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。（1）認定標準不同：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；小規模納稅人年應征增值稅銷售額在500萬元及以下（另有規定除外）。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率與征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規模納稅人適用3%（現階段有優惠政策可能為1%等）征收率。（4）發票使用不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發票和普通發票，購進貨物等取得的增值稅專用發票可用于抵扣；小規模納稅人一般只能開具普通發票，部分可自行開具專用發票，但進項稅額不能抵扣。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝費1.13萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（3）購進辦公用品，取得增值稅普通發票，注明金額5萬元。（4）將自產的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為30萬元，同類貨物不含稅售價為40萬元。已知增值稅稅率為13%，請計算該企業3月應繳納的增值稅稅額。（1）首先計算銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額=200×13%=26萬元。-包裝費屬于價外費用，換算為不含稅收入=1.13÷(1+13%)=1萬元，包裝費的銷項稅額=1×13%=0.13萬元。-將自產貨物用于集體福利視同銷售，銷項稅額=40×13%=5.2萬元。-銷項稅額合計=26+0.13+5.2=31.33萬元。（2）然后計算進項稅額：-購進原材料取得專用發票，進項稅額為13萬元。-購進辦公用品取得普通發票，進項稅額不得抵扣。（3）最后計算應繳納的增值稅稅額：-應納稅額=銷項稅額-進項稅額=31.33-13=18.33萬元。2.某居民個人2023年取得以下收入：（1）每月工資收入10000元，每月繳納“三險一金”1000元，有一個子女正在接受全日制學歷教育，可享受每月1000元