2024年福建省東山縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入的一種特定分配方式，所以本質(zhì)是分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)的銷售額或營業(yè)額為征稅對象的一類稅收，增值稅符合這一特征。企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅類，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，在一些特殊政策下可能有減按1%等情況，但一般是3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.10%-40%D.20%-50%答案：A答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.20D.30答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。7.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。8.下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票是確定經(jīng)濟(jì)收支行為發(fā)生的法定憑證B.發(fā)票是會計核算的原始依據(jù)C.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制D.所有發(fā)票都可以作為進(jìn)項稅額抵扣的憑證答案：D答案分析：只有符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票等特定發(fā)票才能作為進(jìn)項稅額抵扣的憑證，普通發(fā)票等很多情況下不能用于進(jìn)項抵扣。9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：A答案分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進(jìn)項稅額為13萬元，所以應(yīng)納稅額=13-13=0萬元。10.某商場為增值稅一般納稅人，采用以舊換新方式銷售手機10部，新手機零售價為5650元/部，舊手機作價113元/部，實際收取價款55370元。該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.6630C.7308.1D.7409答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。新手機不含稅單價=5650÷(1+13%)=5000元，銷項稅額=5000×10×13%=6500元。11.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高檔化妝品B.電動汽車C.高爾夫球及球具D.實木地板答案：B答案分析：電動汽車不屬于消費稅征稅范圍，高檔化妝品、高爾夫球及球具、實木地板均在消費稅征稅范圍內(nèi)。12.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，本月銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝物押金11.3萬元，合同約定包裝物3個月后歸還。該化妝品廠本月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）A.30B.31.5C.33D.34.5答案：A答案分析：銷售高檔化妝品的銷售額為200萬元，包裝物押金在收取時不并入銷售額征稅（合同約定3個月后歸還），所以應(yīng)繳納消費稅=200×15%=30萬元。13.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B答案分析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。14.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出中列支了通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款15萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.22.5B.25C.25.75D.27.5答案：C答案分析：公益性捐贈扣除限額=100×12%=12萬元，實際捐贈15萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15-12=3萬元，應(yīng)納稅所得額=100+3=103萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=103×25%=25.75萬元。15.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除在學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育期間按照每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過36個月C.大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ACD答案分析：繼續(xù)教育專項附加扣除在學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育期間按照每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月，所以B錯誤，A、C、D正確。16.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留屬于治安管理處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。17.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是指代表國家行使征稅職責(zé)的稅務(wù)機關(guān)B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實來決定的答案：BCD答案分析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體，征稅主體主要是稅務(wù)機關(guān)等，納稅主體是負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，A錯誤；B、C、D關(guān)于稅收法律關(guān)系客體、內(nèi)容以及其產(chǎn)生變更消滅的表述均正確。18.某企業(yè)因計算錯誤少繳稅款20萬元，稅務(wù)機關(guān)在3年后發(fā)現(xiàn)該問題，下列說法正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)可以追征稅款和滯納金B(yǎng).稅務(wù)機關(guān)只能追征稅款，不能加收滯納金C.稅務(wù)機關(guān)不得再追征稅款和滯納金D.稅務(wù)機關(guān)可以追征稅款，但不得加收滯納金答案：A答案分析：因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。本題在3年后發(fā)現(xiàn)，可追征稅款和滯納金。19.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的是（）。A.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請C.行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理D.行政復(fù)議期間，具體行政行為一律停止執(zhí)行答案：D答案分析：行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有法定情形的除外，并非一律停止執(zhí)行，A、B、C關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定均正確。20.某個體工商戶2023年全年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為30萬元，適用的經(jīng)營所得個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，該個體工商戶2023年應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.49500B.59500C.60000D.70500答案：A答案分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=300000×20%-10500=49500元。21.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的A、B、C、D選項的表述均符合增值稅相關(guān)規(guī)定。22.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為20%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.17D.22答案：D答案分析：關(guān)稅=100×10%=10萬元，組成計稅價格=(100+10)÷(1-20%)=137.5萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=137.5×16%=22萬元。23.下列關(guān)于消費稅納稅地點的說法，正確的是（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案：ABCD答案分析：以上A、B、C、D選項關(guān)于消費稅納稅地點的表述均符合消費稅相關(guān)規(guī)定。24.企業(yè)的下列支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出在計算應(yīng)納稅所得額時均不得扣除。25.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼D.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金答案：ABCD答案分析：保險賠款、國債和國家發(fā)行的金融債券利息、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼津貼、符合條件的省級及以上單位頒發(fā)的獎金均免征個人所得稅。26.稅務(wù)機關(guān)在納稅評估中發(fā)現(xiàn)納稅人有涉嫌逃避繳納稅款等稅收違法行為的，下列處理方式正確的有（）。A.提請納稅人自行改正B.約談納稅人C.實地調(diào)查核實D.移交稅務(wù)稽查部門處理答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機關(guān)在納稅評估中發(fā)現(xiàn)問題，可依次采取提請納稅人自行改正、約談納稅人、實地調(diào)查核實等方式，若有涉嫌逃避繳納稅款等嚴(yán)重違法行為可移交稅務(wù)稽查部門處理。27.下列關(guān)于稅收征管信息化建設(shè)的說法，正確的有（）。A.可以提高稅收征管效率B.有助于實現(xiàn)稅收征管的科學(xué)化、精細(xì)化C.能夠加強對納稅人的監(jiān)管D.有利于降低稅收征管成本答案：ABCD答案分析：稅收征管信息化建設(shè)可提高征管效率、實現(xiàn)科學(xué)化精細(xì)化管理、加強對納稅人監(jiān)管以及降低征管成本。28.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅銷售額51500元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.1500B.1545C.500D.515答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率，51500÷(1+3%)×3%=1500元。29.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)代理是一種社會中介服務(wù)B.稅務(wù)代理人可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)C.稅務(wù)代理具有自愿性、公正性、獨立性等特點D.稅務(wù)代理人在代理權(quán)限內(nèi)，以納稅人、扣繳義務(wù)人的名義進(jìn)行稅務(wù)事宜的代理答案：ABCD答案分析：稅務(wù)代理是社會中介服務(wù)，代理人可接受委托從事業(yè)務(wù)，具有自愿性、公正性、獨立性等特點，且在代理權(quán)限內(nèi)以納稅人、扣繳義務(wù)人名義進(jìn)行代理。30.某企業(yè)2023年度的銷售收入為5000萬元，業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額為40萬元，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。A.20B.24C.40D.12答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。40×60%=24萬元，5000×5‰=25萬元，所以允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為20萬元。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性，自愿性是捐贈等行為的特點。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于投資答案：ACD答案分析：將外購的貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈送他人、投資等屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的收入總額包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益等多種形式的收入。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅務(wù)機關(guān)在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機關(guān)的稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。6.下列關(guān)于稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。A.稅收保全措施是強制執(zhí)行措施的前置程序B.稅收保全措施的適用對象是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C.強制執(zhí)行措施的適用對象包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人D.采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施時，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)答案：BCD答案分析：稅收保全措施不是強制執(zhí)行措施的前置程序，兩者適用條件不同，B、C、D關(guān)于稅收保全和強制執(zhí)行措施適用對象及批準(zhǔn)程序的表述正確。7.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票B.所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票C.取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額D.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于發(fā)票開具、取得、使用及管理的表述均符合發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定。8.下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.實行從價定率辦法計征消費稅的，其計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額B.實行從量定額辦法計征消費稅的，其計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量C.實行復(fù)合計稅辦法計征消費稅的，其計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額和銷售數(shù)量D.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于消費稅不同計稅方法計稅依據(jù)以及門市部銷售應(yīng)稅消費品計稅依據(jù)的表述均正確。9.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為等多種具體行政行為。10.下列關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險管理的說法，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度B.企業(yè)應(yīng)加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別和評估C.企業(yè)應(yīng)制定并實施應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的策略和措施D.企業(yè)應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險管理的有效性進(jìn)行評估和改進(jìn)答案：ABCD答案分析：企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理，應(yīng)建立制度、識別評估風(fēng)險、制定應(yīng)對策略措施并定期評估改進(jìn)。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）答案：正確答案分析：稅收在國家財政收入中占比很大，是主要來源。2.小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出可全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤答案分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除費用。5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的欠稅，可無限期追征。（）答案：正確答案分析：對納稅人的欠稅，稅務(wù)機關(guān)可無限期追征。6.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)。（）答案：正確答案分析：發(fā)票基本聯(lián)次通常有存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)。7.消費稅的納稅環(huán)節(jié)只有生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：錯誤答案分析：消費稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)。8.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）答案：正確答案分析：納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服，可直接提起行政訴訟。9.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確答案分析：企業(yè)年度中間終止經(jīng)營活動，應(yīng)自實際終止日起60日內(nèi)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。10.稅務(wù)代理機構(gòu)可以代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)代理機構(gòu)可接受委托代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）稅率與征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%。（3）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票，部分行業(yè)可自行開具專用發(fā)票。（5）財務(wù)處理不同。一般納稅人按價款部分計入成本，稅款部分計入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”；小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物無論是否取得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅均不計入進(jìn)項稅額，不得抵扣銷項稅額，應(yīng)計入購貨成本。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。即企業(yè)應(yīng)在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認(rèn)扣除。（2）配比原則。企業(yè)發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除，除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費用不得提前或滯后申報扣除。（3）相關(guān)性原則。企業(yè)可扣除的費用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。（4）確定性原則。企業(yè)可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。（5）合理性原則。企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)是符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)