2024年黑龍江省寶清縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家進(jìn)行社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。財(cái)產(chǎn)關(guān)系側(cè)重于財(cái)產(chǎn)的歸屬等，交換關(guān)系是基于等價(jià)交換，消費(fèi)關(guān)系是關(guān)于產(chǎn)品消費(fèi)，所以選B。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是對(duì)商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額征稅。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類。3.一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書(shū)B(niǎo).銷售自來(lái)水C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)產(chǎn)品答案：C分析：銷售圖書(shū)、自來(lái)水、農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率，銷售鋼材適用13%稅率。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。8.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用范圍的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人答案：D分析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人。非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人一般不適用。9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票答案：D分析：一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，因?yàn)橄M(fèi)者個(gè)人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。10.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為（）。A.企業(yè)登記注冊(cè)地B.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地D.企業(yè)核算地答案：A分析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。11.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。10×60%=6（萬(wàn)元），1000×5‰=5（萬(wàn)元），所以準(zhǔn)予扣除5萬(wàn)元。12.下列項(xiàng)目中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.保險(xiǎn)賠款D.偶然所得答案：C分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、偶然所得都需要繳納個(gè)人所得稅。13.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實(shí)B.稅收法律規(guī)范C.稅收法律關(guān)系主體D.稅收法律關(guān)系客體答案：A分析：稅收法律事實(shí)是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的決定因素。稅收法律規(guī)范是前提，主體和客體是稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。14.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得含稅銷售額113萬(wàn)元。該商場(chǎng)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.11.3C.10D.15答案：A分析：不含稅銷售額=113÷（1+13%）=100（萬(wàn)元），銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元）。15.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)外稅B.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅D.消費(fèi)稅的納稅人是消費(fèi)者答案：C分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，除生產(chǎn)環(huán)節(jié)外，在委托加工、進(jìn)口等環(huán)節(jié)也征收，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，計(jì)稅方法包括從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅。16.某煙廠2024年1月生產(chǎn)銷售卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)箱售價(jià)50000元（不含稅）。已知卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.280000B.281500C.288000D.290000答案：B分析：從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅=50000×10×56%=280000（元），從量計(jì)征消費(fèi)稅=150×10=1500（元），應(yīng)繳納消費(fèi)稅=280000+1500=281500（元）。17.車輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購(gòu)置稅的稅率為10%。18.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A分析：資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售或自用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納。19.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.轉(zhuǎn)讓土地的面積D.租賃土地的面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。20.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或租金收入C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計(jì)算，分期繳納，納稅期限由國(guó)家稅務(wù)總局確定答案：D分析：房產(chǎn)稅按年計(jì)算，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，而不是國(guó)家稅務(wù)總局。21.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率和定額稅率D.比例稅率和累進(jìn)稅率答案：A分析：印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率。22.契稅的納稅人是（）。A.出讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人C.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人D.出租土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人答案：C分析：契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人。23.某企業(yè)簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明運(yùn)輸費(fèi)用50萬(wàn)元，裝卸費(fèi)用10萬(wàn)元。已知貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.150B.180C.210D.300答案：A分析：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。所以應(yīng)繳納印花稅=50×0.3‰×10000=150（元）。24.稅收籌劃的目標(biāo)不包括（）。A.減輕稅收負(fù)擔(dān)B.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)C.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益D.逃避納稅義務(wù)答案：D分析：稅收籌劃是合法的節(jié)稅行為，目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，而逃避納稅義務(wù)是違法行為。25.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為答案：D分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，制定稅收規(guī)范性文件屬于抽象行政行為，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。27.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：B分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。28.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人可以自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍B.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年C.任何單位和個(gè)人可以轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票答案：D分析：發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省稅務(wù)局局長(zhǎng)D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。30.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物取得含稅收入30900元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.900B.927C.1200D.1800答案：A分析：不含稅銷售額=30900÷（1+3%）=30000（元），應(yīng)繳納增值稅=30000×3%=900（元）。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征，自愿性不屬于稅收特征。2.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：ABCD分析：我國(guó)現(xiàn)行稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于投資D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利答案：ABC分析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于投資等屬于視同銷售行為。將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售。4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入。5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等稅款征收方式。7.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人C.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)D.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以查封、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：ABCD分析：ABCD四個(gè)選項(xiàng)的說(shuō)法均正確。稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施在適用對(duì)象、批準(zhǔn)程序和具體措施等方面都有相關(guān)規(guī)定。8.下列稅種中，屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.印花稅答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅、印花稅都屬于地方稅。9.下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.購(gòu)銷合同B.借款合同C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：購(gòu)銷合同、借款合同、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照都屬于印花稅的征稅范圍。10.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.其他稅務(wù)當(dāng)事人答案：ABCD分析：納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人以及其他稅務(wù)當(dāng)事人都可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等方式取得財(cái)政收入。2.增值稅一般納稅人銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)，必須開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅一般納稅人銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)，并非必須開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)等情形不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確分析：這是企業(yè)所得稅法關(guān)于職工福利費(fèi)扣除的規(guī)定。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費(fèi)用。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，屬于稅款征收環(huán)節(jié)。（）答案：正確分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)審核是稅款征收過(guò)程中的一個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)審核確定納稅人應(yīng)納稅額等。6.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以對(duì)納稅人的存款進(jìn)行凍結(jié)。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收保全措施可以凍結(jié)納稅人的存款，而強(qiáng)制執(zhí)行措施是從納稅人存款中扣繳稅款，不是凍結(jié)。7.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)，并非只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。8.資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：正確分析：這是資源稅納稅人的定義。9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。（）答案：錯(cuò)誤分析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或租金收入，房產(chǎn)余值是房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值。10.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都實(shí)行“不告不理”原則。（）答案：正確分析：稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都需要當(dāng)事人主動(dòng)提出申請(qǐng)或起訴，實(shí)行“不告不理”原則。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)適用相應(yīng)稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（部分特殊業(yè)務(wù)有5%等征收率）。（3）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人通常只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，若需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)（目前部分小規(guī)模納稅人也可自行開(kāi)具專票），且小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的權(quán)利和義務(wù)。答：權(quán)利：（1）稅收征收權(quán)：依法征收稅款，包括確定計(jì)稅依據(jù)、征收稅款、加收滯納金等。（2）稅務(wù)管理權(quán)：包括稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)管理等。（3）稅務(wù)檢查權(quán)：有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、納稅情況等進(jìn)行檢查，檢查范圍包括賬薄、憑證、報(bào)表等資料，以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等。（4）行政處罰權(quán)：對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律法規(guī)的行為，如偷稅、抗稅、騙稅等，依法給予行政處罰。（5）稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)：在特定情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，以確保稅款的征收。義務(wù)：（1）宣傳稅法，輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù)：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無(wú)償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。（2）保密義務(wù)：對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私等予以保密。（3）依法辦事、依法征稅的義務(wù)：稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。（4）受理行政復(fù)議的義務(wù)：納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有義務(wù)受理其行政復(fù)議申請(qǐng)，并依法作出復(fù)議決定。（5）賠償義務(wù)：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因給納稅人、扣繳義務(wù)人造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30