2024年河北省懷安縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。所以選A。2.下列稅種中，屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.個人所得稅D.關(guān)稅答案：C答案分析：直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，而由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收，如所得稅和財產(chǎn)稅。個人所得稅屬于所得稅，是直接稅。增值稅、消費稅、關(guān)稅稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁，屬于間接稅。所以選C。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，對其增值稅征收率規(guī)定為（）。A.3%B.6%C.13%D.17%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。征收率為3%。所以選A。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以選C。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五。所以選B。6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額無關(guān)答案：A答案分析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。所以選A。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。所以選B。8.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實行不定期換版制度C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票答案：無（本題無錯誤選項）答案分析：以上選項說法均正確。發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章；發(fā)票實行不定期換版制度；任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票。9.稅務(wù)行政復(fù)議申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。申請行政復(fù)議的期限是自知道該具體行政行為之日起（）日內(nèi)。A.15B.30C.60D.90答案：C答案分析：申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。所以選C。10.以下屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》答案：D答案分析：《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于稅收法律?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》是行政法規(guī)，但它已廢止?！吨腥A人民共和國個人所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)。所以選D。11.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.26D.39答案：A答案分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元），進項稅額為13萬元，所以應(yīng)納稅額=13-13=0（萬元）。所以選A。12.某化妝品廠本月銷售化妝品取得含稅收入56.5萬元，已知化妝品的消費稅稅率為15%，則該化妝品廠本月應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.7.5B.8.475C.10.5D.12.75答案：A答案分析：首先將含稅收入換算為不含稅收入，不含稅收入=含稅收入÷（1+稅率）=56.5÷（1+13%）=50（萬元），消費稅=不含稅銷售額×稅率=50×15%=7.5（萬元）。所以選A。13.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金支出5萬元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B答案分析：國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；稅收滯納金支出不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金支出=100-10+5=95（萬元），企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=95×25%=23.75（萬元）。所以選B。14.張某2024年1月取得工資收入8000元，當(dāng)月專項扣除1000元，專項附加扣除2000元。已知工資、薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元，張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.0B.30C.90D.150答案：A答案分析：應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元-專項扣除-專項附加扣除=8000-5000-1000-2000=0（元），應(yīng)納稅額為0元。所以選A。15.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰由縣級以上稅務(wù)機關(guān)管轄C.稅務(wù)行政處罰的簡易程序適用于對公民處以2000元以下、對法人或者其他組織處以10000元以下罰款的違法案件D.當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，只能先申請行政復(fù)議，再提起行政訴訟答案：A答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，A正確；稅務(wù)行政處罰由當(dāng)事人稅收違法行為發(fā)生地的縣（市、旗）以上稅務(wù)機關(guān)管轄，B不準(zhǔn)確；簡易程序適用于對公民處以200元以下、對法人或者其他組織處以3000元以下罰款的違法案件，C錯誤；當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接提起行政訴訟，D錯誤。所以選A。16.稅務(wù)機關(guān)在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，此時稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（）。A.責(zé)令限期繳納稅款B.采取稅收保全措施C.采取強制執(zhí)行措施D.核定其應(yīng)納稅額答案：B答案分析：稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。所以選B。17.某企業(yè)因計算錯誤少繳稅款20萬元，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)該問題，要求該企業(yè)補繳稅款。該企業(yè)除補繳稅款外，還應(yīng)（）。A.繳納滯納金B(yǎng).繳納罰款C.繳納滯納金和罰款D.不繳納任何額外費用答案：A答案分析：因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。本題沒有提及是偷稅等違法行為，所以只需補繳稅款和繳納滯納金，不涉及罰款。所以選A。18.下列關(guān)于納稅申報的說法，錯誤的是（）。A.納稅申報的方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報D.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款答案：C答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。A、B、D選項說法均正確。所以選C。19.某增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的買價為10000元，已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，則該納稅人可以抵扣的進項稅額為（）元。A.900B.1000C.1300D.1700答案：A答案分析：購進農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。可抵扣進項稅額=買價×扣除率=10000×9%=900（元）。所以選A。20.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：ACD答案分析：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天，B錯誤；A、C、D選項關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法均正確。本題應(yīng)選ACD，但題目為單選題，出題有誤。21.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額（）的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%，10%B.12%，12%C.15%，15%D.20%，20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。所以選B。22.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.工資、薪金所得C.勞務(wù)報酬所得D.稿酬所得答案：A答案分析：保險賠款免征個人所得稅。工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得均需繳納個人所得稅。所以選A。23.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用等級評定周期為（）。A.半年B.1年C.2年D.3年答案：B答案分析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用等級評定周期為1年。所以選B。24.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票答案：D答案分析：一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。A、B、C選項說法均正確。所以選D。25.某企業(yè)2023年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額為500萬元，“累計折舊”項目的金額為100萬元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項目的金額為50萬元。則該企業(yè)2023年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值為（）萬元。A.350B.400C.450D.500答案：A答案分析：固定資產(chǎn)賬面價值=固定資產(chǎn)賬面余額-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=500-100-50=350（萬元）。所以選A。26.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明。所以選A。27.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，錯誤的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅務(wù)機關(guān)決定的答案：D答案分析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實來決定，而不是由稅務(wù)機關(guān)決定。A、B、C選項關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法均正確。所以選D。28.某納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍未改正。稅務(wù)機關(guān)可以對其采取的措施是（）。A.核定其應(yīng)納稅額B.采取稅收保全措施C.采取強制執(zhí)行措施D.處2000元以上10000元以下的罰款答案：D答案分析：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。本題中納稅人逾期仍未改正，屬于情節(jié)嚴(yán)重情況。所以選D。29.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入30900元。已知該企業(yè)適用的征收率為3%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.900B.927C.1800D.1854答案：A答案分析：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=30900÷（1+3%）×3%=900（元）。所以選A。30.下列關(guān)于稅務(wù)行政賠償?shù)恼f法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是稅務(wù)機關(guān)B.稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶ㄇ址溉松頇?quán)和財產(chǎn)權(quán)的賠償C.稅務(wù)行政賠償?shù)恼埱笕吮仨毷侵苯邮艿蕉悇?wù)機關(guān)違法行為侵害的人D.稅務(wù)行政賠償?shù)臅r效為2年，自稅務(wù)機關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時的行為被依法確認(rèn)為違法之日起計算答案：C答案分析：稅務(wù)行政賠償請求人不一定是直接受到稅務(wù)機關(guān)違法行為侵害的人，受害的公民死亡，其繼承人和其他有扶養(yǎng)關(guān)系的親屬有權(quán)要求賠償；受害的法人或者其他組織終止的，其權(quán)利承受人有權(quán)要求賠償。A、B、D選項關(guān)于稅務(wù)行政賠償?shù)恼f法均正確。所以選C。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征。強制性是指國家憑借政治權(quán)力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。所以選ABC。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅（已廢止）D.關(guān)稅答案：ABD答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收。增值稅、消費稅、關(guān)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。雖然營業(yè)稅曾屬于流轉(zhuǎn)稅，但現(xiàn)已廢止。所以選ABD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：ABC答案分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不繳納企業(yè)所得稅。國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。所以選ABC。4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD答案分析：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。所以選ABCD。5.稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.依法拍賣或者變賣其扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：BD答案分析：A、C選項屬于稅收保全措施。稅收強制執(zhí)行措施包括書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。所以選BD。6.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時，應(yīng)按順序填開，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印，內(nèi)容完全一致C.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具D.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：ABCD答案分析：以上選項關(guān)于發(fā)票開具的說法均正確。單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票；開具發(fā)票要按順序填開，全聯(lián)一次復(fù)寫或打印，內(nèi)容一致；發(fā)票一般限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具；不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。所以選ABCD。7.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為等。所以選ABCD。8.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的計稅方法包括從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)D.消費稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人答案：ABCD答案分析：消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅，計稅方法有從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種；納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進口和零售環(huán)節(jié)；納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。所以選ABCD。9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除答案：ABCD答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除；職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別按不超過工資、薪金總額的14%、2%、8%扣除，職工教育經(jīng)費超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以選ABCD。10.下列關(guān)于稅收征管信息化建設(shè)的說法，正確的有（）。A.稅收征管信息化建設(shè)有助于提高稅收征管效率B.稅收征管信息化建設(shè)可以實現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)的集中管理和共享C.稅收征管信息化建設(shè)可以加強對納稅人的監(jiān)管D.稅收征管信息化建設(shè)可以提升稅務(wù)機關(guān)的服務(wù)水平答案：ABCD答案分析：稅收征管信息化建設(shè)可以提高征管效率，實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中管理與共享，加強對納稅人監(jiān)管，同時也能提升稅務(wù)機關(guān)服務(wù)水平。所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借經(jīng)濟權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家憑借政治權(quán)力，而非經(jīng)濟權(quán)力取得財政收入。所以該說法錯誤。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。（）答案：正確答案分析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式就是當(dāng)期銷項稅額減去當(dāng)期進項稅額。所以該說法正確。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯誤答案分析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整后得出的。所以該說法錯誤。4.個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確答案分析：個人勞務(wù)報酬所得的應(yīng)納稅所得額計算方法就是如此。所以該說法正確。5.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，必須經(jīng)縣級以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。（）答案：正確答案分析：稅收保全措施和強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。所以該說法正確。6.納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定采用郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。（）答案：錯誤答案分析：納稅人、扣繳義務(wù)人采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。所以該說法錯誤。7.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）答案：正確答案分析：消費稅的納稅期限規(guī)定就是如此。所以該說法正確。8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤答案分析：超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。所以該說法錯誤。9.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都實行兩審終審制。（）答案：錯誤答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議一般實行一級復(fù)議制度，稅務(wù)行政訴訟實行兩審終審制。所以該說法錯誤。10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用等級評定為A級的，給予一定的激勵措施；評定為D級的，采取嚴(yán)格的管理措施。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)機關(guān)對不同納稅信用等級的納稅人有不同的管理措施，A級有激勵，D級有嚴(yán)格管理。所以該說法正確。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有多方面的重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）籌集財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持，保證國家機構(gòu)的正常運轉(zhuǎn)，如用于國防建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟：-調(diào)節(jié)供求總量平衡：通過增稅或減稅影響企業(yè)和個人的可支配收入，從而調(diào)節(jié)社會總需求。在經(jīng)濟過熱時增加稅收，抑制需求；在經(jīng)濟衰退時減稅，刺激需求。-調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：對不同產(chǎn)業(yè)設(shè)置不同的稅率，鼓勵或限制某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。例如對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，促進其發(fā)展；對高污染、高能耗產(chǎn)業(yè)提高稅率，限制其擴張。-調(diào)節(jié)收入分配：通過累進所得稅等方式，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，實現(xiàn)社會公平。（3）監(jiān)督經(jīng)濟活動：稅務(wù)機關(guān)在稅收征管過程中，能夠了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟運行中的問題，為國家宏觀經(jīng)濟決策提供依據(jù)。同時，也能監(jiān)督企業(yè)依法經(jīng)營，打擊偷逃稅等違法行為，維護市場經(jīng)濟秩序。2.簡述稅務(wù)機關(guān)在稅收征管中的權(quán)利和義務(wù)。答案：（1）稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利：-稅收征收權(quán)：依法征收稅款，是稅務(wù)機關(guān)最基本的權(quán)利。包括依法確定納稅期限、納稅地點，核定應(yīng)納稅額等。-稅務(wù)管理權(quán)：對納稅人進行稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報管理等，掌握納稅人的基本情況和納稅信息。-稅務(wù)檢查權(quán)：有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進行檢查；到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查應(yīng)稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)等。-行政處罰權(quán)：對納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律法規(guī)的行為，如偷稅、抗稅、騙稅等，依法給予行政處罰，包括罰款、沒收違法所得等。-稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)：在特定情況下，如納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施，凍結(jié)納稅人的存款、扣押查封其財產(chǎn)等；對逾期不繳納稅款的納稅人，可以采取強制執(zhí)行措施，如從其存款中扣繳稅款、拍賣其財產(chǎn)抵繳稅款等。（2）稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)：-宣傳稅法：廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。-依法征稅：按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。-保密義務(wù)：為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，包括商業(yè)秘密和個人隱私等。-受理行政復(fù)議：受理納稅人、扣繳義務(wù)人等對稅務(wù)機關(guān)具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，并依法作出復(fù)議決定。-賠償義務(wù)：稅務(wù)機關(guān)及其工作人員違法行使職權(quán)，侵犯納稅人、扣繳義務(wù)人合法權(quán)益造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品一批，取得不含稅銷售額50萬元，同時收取包裝費2.26萬元（含稅）。（2）從某原材料供應(yīng)商處購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元。（3）將自產(chǎn)的化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為8萬元，同類化妝品的不含稅銷售價格為10萬元。已知化妝品的消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：（1）計算該企業(yè)3月的增值稅銷項稅額。（2）計算該企業(yè)3月應(yīng)繳納的增值稅。（3）計算該企業(yè)3月應(yīng)繳納的消費稅。答案：（1）首先計算各項業(yè)務(wù)的銷項稅額：-銷售化妝品取得不含稅銷售額50萬元，銷項稅額=50×13%