2024年河北省欒城縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家參與社會產品分配，所以體現的是分配關系。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品生產、交換和提供商業性勞務為征稅前提，增值稅符合，企業和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規模納稅人征收率一般是3%，13%、9%、6%是一般納稅人適用的稅率。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%，15%是一些特定企業優惠稅率，20%是小型微利企業優惠稅率等。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列各項中，應征收消費稅的是（）。A.高檔西服B.平板電腦C.高檔化妝品D.竹制筷子答案：C分析：消費稅對特定消費品征稅，高檔化妝品屬于應稅消費品，西服、平板電腦、竹制筷子不在消費稅征收范圍內。7.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產、經營的納稅人應在15日內設置賬簿。8.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.1B.3C.6D.12答案：C分析：稅收保全措施期限一般不超過6個月。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經批準延期納稅最長不超過3個月。10.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制B.發票應當套印全國統一發票監制章C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存1年答案：D分析：已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，不是1年。11.某企業2023年銷售收入為1000萬元，廣告費和業務宣傳費支出為150萬元，稅法規定的扣除比例為15%，則該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費為（）萬元。A.100B.150C.135D.120答案：B分析：扣除限額=1000×15%=150萬元，實際發生150萬元，可全額扣除。12.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.國債利息收入B.工資、薪金所得C.勞務報酬所得D.財產租賃所得答案：A分析：國債利息收入免征個人所得稅，工資、薪金、勞務報酬、財產租賃所得需按規定納稅。13.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C分析：稅收法律關系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。14.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將外購貨物無償贈送他人D.將外購貨物用于增值稅應稅項目答案：C分析：將外購貨物無償贈送他人視同銷售，用于集體福利、個人消費不視同銷售，用于應稅項目正常抵扣。15.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權是稅務行政處罰。16.某小規模納稅人銷售貨物取得含稅收入10300元，其應繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.600D.618答案：A分析：應納稅額=10300÷(1+3%)×3%=300元。17.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除。18.下列關于稅務行政復議的說法，正確的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制度B.稅務行政復議只能采用書面審查的方式C.稅務行政復議的申請人只能是納稅人D.稅務行政復議的被申請人只能是稅務機關的具體行政行為答案：A分析：稅務行政復議實行一級復議制度，復議可書面也可調查等方式，申請人可以是納稅人、扣繳義務人等，被申請人是作出具體行政行為的稅務機關。19.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度C.1個月D.1個季度答案：B分析：資源稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。20.下列不屬于稅收籌劃特點的是（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.違法性答案：D分析：稅收籌劃是合法的，具有合法性、籌劃性、目的性等特點。21.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：進口貨物應在海關填發繳款書之日起15日內納稅。22.下列各項中，屬于稅收程序法的是（）。A.《中華人民共和國企業所得稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》答案：C分析：《稅收征收管理法》是稅收程序法，其他選項是稅收實體法。23.某企業2023年虧損100萬元，2024年盈利30萬元，該企業2024年應納稅所得額為（）萬元。A.0B.30C.-70D.100答案：C分析：先彌補虧損，30-100=-70萬元，2024年應納稅所得額為-70萬元。24.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：對單價5000元以下生活用品不采取保全和強制執行措施。25.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天答案：D分析：委托加工應稅消費品，納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天，不是支付加工費當天。26.個人轉讓股權的個人所得稅納稅地點為（）。A.個人居住地B.被投資企業所在地C.股權購買方所在地D.任意稅務機關答案：B分析：個人轉讓股權納稅地點為被投資企業所在地。27.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.房產稅答案：C分析：消費稅是中央稅，增值稅、企業所得稅是中央地方共享稅，房產稅是地方稅。28.稅收征管法規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五。29.下列關于發票開具要求的說法，正確的是（）。A.可以轉借發票B.可以代開發票C.必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票D.可以拆本使用發票答案：C分析：不得轉借、代開、拆本使用發票，必須在發生經營業務確認收入時開具。30.某企業2023年應納稅所得額為200萬元，適用25%的企業所得稅稅率，該企業2023年應繳納企業所得稅（）萬元。A.25B.50C.75D.100答案：B分析：應納稅額=200×25%=50萬元。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將自產貨物用于對外投資C.將外購貨物用于個人消費D.將委托加工貨物無償贈送他人答案：ABD分析：將外購貨物用于個人消費不視同銷售，自產貨物用于集體福利、對外投資，委托加工貨物無償贈送他人視同銷售。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB分析：合伙企業、個人獨資企業不繳納企業所得稅，國有企業、集體企業是企業所得稅納稅義務人。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息都屬于個人所得稅專項附加扣除項目。5.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定消費品征稅B.消費稅實行單一環節征收C.消費稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種D.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種答案：ABCD分析：消費稅對特定消費品征稅，單一環節征收，有比例和定額稅率，計稅方法有從價、從量、復合計稅。6.稅務機關在稅款征收過程中，可以采取的措施有（）。A.核定應納稅額B.責令提供納稅擔保C.采取稅收保全措施D.采取強制執行措施答案：ABCD分析：稅務機關在稅款征收中可核定稅額、責令擔保、采取保全和強制執行措施。7.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產答案：AB分析：C、D是強制執行措施，A、B是稅收保全措施。8.稅收法律關系的客體包括（）。A.貨幣B.實物C.行為D.精神財富答案：ABC分析：稅收法律關系客體包括貨幣、實物、行為，不包括精神財富。9.下列關于發票的說法，正確的有（）。A.發票是會計核算的原始憑證B.發票是稅務機關進行稅源控管和開展稅務稽查的重要依據C.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新、驗舊購新D.開具發票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字答案：ABCD分析：發票是核算原始憑證和稅務管理依據，領購方式有批量供應等，開具可用中文，民族地區可同時用民族文字。10.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息等、企業所得稅稅款、稅收滯納金、贊助支出都不得在計算應納稅所得額時扣除。11.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象是應稅自然資源B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅資源的單位和個人D.資源稅的扣繳義務人是收購未稅礦產品的單位答案：ABCD分析：資源稅對應稅自然資源征稅，有從價、從量計征方式，納稅義務人是開采者，扣繳義務人是收購未稅礦產品單位。12.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關不依法確認納稅擔保行為答案：ABCD分析：征稅行為、稅收保全、行政處罰、不依法確認納稅擔保行為都屬于稅務行政復議受案范圍。13.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是合法行為B.稅收籌劃可以降低企業稅負C.稅收籌劃要在納稅義務發生之前進行D.稅收籌劃可以違背稅法規定答案：ABC分析：稅收籌劃是合法的，可降低稅負，要在納稅義務發生前進行，不能違背稅法。14.下列屬于地方稅的有（）。A.房產稅B.城鎮土地使用稅C.土地增值稅D.車船稅答案：ABCD分析：房產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅都屬于地方稅。15.納稅人辦理稅務登記時，應當提供的證件和資料有（）。A.營業執照B.法定代表人身份證明C.組織機構代碼證書D.公司章程答案：ABCD分析：辦理稅務登記需提供營業執照、身份證明、代碼證書、公司章程等資料。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益等。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，只能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：一般納稅人也可開具增值稅普通發票。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：合理工資薪金支出可全額扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，無費用扣除。5.消費稅的納稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節和零售環節。（）答案：正確分析：消費稅在這些環節征收。6.稅務機關對納稅人的欠稅，應當追征，不受追征期限制。（）答案：正確分析：對欠稅追征不受期限限制。7.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利和承擔的義務。（）答案：正確分析：稅收法律關系內容就是主體權利和義務。8.納稅人可以自行決定是否辦理稅務登記。（）答案：錯誤分析：辦理稅務登記是納稅人法定義務，不能自行決定。9.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的會計利潤。（）答案：錯誤分析：應納稅所得額需在會計利潤基礎上調整。10.稅收籌劃就是偷稅、漏稅。（）答案：錯誤分析：稅收籌劃是合法行為，與偷稅、漏稅有本質區別。四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述稅收的作用。稅收具有以下重要作用：-組織財政收入：是國家取得財政收入的主要方式，為國家各項職能實現提供資金保障。-調節經濟：通過對不同行業、不同產品設置不同稅率等，引導資源合理配置，促進經濟結構調整。-調節收入分配：如累進的個人所得稅可調節高、低收入者差距。-監督經濟活動：稅務機關在征稅過程中可對企業經濟活動監督，保障經濟健康運行。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。-認定標準不同：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元，小規模納稅人未超過。-稅率不同：一般納稅人有13%、9%、6%等稅率，小規模納稅人征收率一般為3%。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-發票使用不同：一般納稅人可自行開具增值稅專用發票，小規模納稅人部分可自行開專票，部分需申請代開。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額為200萬元，稅額為26萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款為100萬元，稅額為13萬元。（3）將自產的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為30萬元，市場售價為40萬元（不含稅）。（4）因管理不善，上月購進的一批原材料被盜，該批原材料的成本為10萬元，進項稅額已在上月抵扣。要求：計算該企業5月應繳納的增值稅稅額。（1）銷項稅額計算：銷售貨物