2024年安徽省太湖縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質是國家參與社會產品分配，體現的是分配關系，并非交換、生產、消費關系，所以選A。2.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“銷售服務——生活服務”稅目計繳增值稅的是（）。A.文化創意服務B.車輛停放服務C.廣播影視服務D.旅游娛樂服務答案：D答案分析：文化創意服務、廣播影視服務屬于現代服務；車輛停放服務按不動產經營租賃服務繳納增值稅；旅游娛樂服務屬于生活服務，所以選D。3.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.繳納的增值稅稅款B.違反消防規定被處以的行政罰款C.向投資者分配的紅利D.按規定繳納的財產保險費答案：D答案分析：增值稅是價外稅，不得在企業所得稅前扣除；行政罰款不得扣除；向投資者分配的紅利屬于稅后分配，不得扣除；按規定繳納的財產保險費準予扣除，所以選D。4.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦石D.柴油答案：D答案分析：資源稅的征稅范圍包括礦產品和鹽等，井礦鹽、金剛石原礦、黃金原礦石都在征稅范圍內，柴油不屬于資源稅征稅范圍，所以選D。5.下列關于稅務行政復議管轄的表述中，不正確的是（）。A.對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議B.對各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議D.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議答案：D答案分析：對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向省稅務局申請行政復議，而不是國家稅務總局，所以D表述錯誤。6.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，依照（）的征收率減按（）征收增值稅。A.3%；2%B.5%；1.5%C.3%；0.5%D.5%；2%答案：A答案分析：小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，依照3%的征收率減按2%征收增值稅，所以選A。7.某企業2023年度實現利潤總額100萬元，在營業外支出賬戶列支了通過公益性社會組織向貧困地區的捐款10萬元、直接向某小學捐款5萬元。在計算該企業2023年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數額為（）萬元。A.5B.10C.12D.15答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。本題中年度利潤總額100萬元，可扣除的公益性捐贈限額=100×12%=12（萬元），通過公益性社會組織向貧困地區捐款10萬元可全額扣除，直接向某小學捐款5萬元不得扣除，所以允許扣除的捐款數額為10萬元，選B。8.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產的出租B.企業間房地產的交換C.房地產的代建行為D.房地產的重新評估答案：B答案分析：房地產出租、代建行為、重新評估均未發生房地產權屬的轉移，不屬于土地增值稅征稅范圍；企業間房地產交換發生了權屬轉移，屬于征稅范圍，所以選B。9.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C答案分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月，所以選C。10.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售空調取得含增值稅價款610.2萬元，另收取包裝物押金5.65萬元，約定3個月內返還；當月確認逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當月上述業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（萬元）B.（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（萬元）C.（610.2+5.65）÷（1+13%）×13%=71.15（萬元）D.610.2÷（1+13%）×13%=70.2（萬元）答案：A答案分析：銷售貨物的同時收取的包裝物押金，單獨記賬核算且時間在1年以內又未逾期的，不并入銷售額征稅；但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額。本題中，610.2萬元為含增值稅價款，11.3萬元為逾期不予退還的包裝物押金，都應換算為不含稅銷售額計算銷項稅額，所以（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（萬元），選A。11.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。A.蔬菜種植B.谷物種植C.中藥材種植D.香料作物種植答案：D答案分析：蔬菜、谷物、中藥材種植所得免征企業所得稅；香料作物種植所得減半征收企業所得稅，所以選D。12.下列關于房產稅納稅義務發生時間的表述中，正確的是（）。A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納房產稅B.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅C.納稅人出租房產，自交付出租房產之月起繳納房產稅D.納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之月起繳納房產稅答案：B答案分析：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產稅；納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起繳納房產稅；納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起繳納房產稅；納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅，所以選B。13.某卷煙生產企業為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售乙類卷煙1500標準條，取得含增值稅銷售額84750元。已知乙類卷煙消費稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元/支，1標準條有200支；增值稅稅率為13%。計算該企業當月應納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.84750÷（1+13%）×36%=27000（元）B.84750÷（1+13%）×36%+1500×200×0.003=27900（元）C.84750×36%+1500×200×0.003=32115（元）D.（84750+1500×200×0.003）÷（1+13%）×36%=27641.59（元）答案：B答案分析：卷煙采用復合計征辦法征收消費稅，應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率。本題中，先將含增值稅銷售額換算為不含稅銷售額，再計算應納消費稅稅額為84750÷（1+13%）×36%+1500×200×0.003=27900（元），選B。14.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.法律咨詢合同B.財產保險合同C.產權轉移書據D.營業賬簿答案：A答案分析：法律咨詢合同不屬于印花稅征稅范圍；財產保險合同、產權轉移書據、營業賬簿均在征稅范圍內，所以選A。15.某企業2023年年初擁有一棟房產，房產原值1000萬元，3月31日將其對外出租，租期1年，每月收取不含稅租金1萬元。已知從價計征房產稅稅率為1.2%，當地省政府規定計算房產余值的減除比例為30%。計算該企業2023年度應繳納房產稅的下列算式中，正確的是（）。A.1000×（1-30%）×1.2%÷12×3+1×9×12%=3.18（萬元）B.1000×（1-30%）×1.2%÷12×3+1×12×12%=3.42（萬元）C.1000×（1-30%）×1.2%=8.4（萬元）D.1×12×12%=1.44（萬元）答案：A答案分析：對于出租的房產，從租計征房產稅；未出租期間從價計征房產稅。該企業1-3月從價計征，應納稅額=1000×（1-30%）×1.2%÷12×3；4-12月從租計征，應納稅額=1×9×12%，兩者相加為3.18萬元，所以選A。16.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B答案分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經批準可延期繳納，但最長不得超過3個月，所以選B。17.下列各項中，應計入企業收入總額繳納企業所得稅的是（）。A.國債利息收入B.財政撥款C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益D.企業轉讓固定資產取得的收入答案：D答案分析：國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入；財政撥款屬于不征稅收入；企業轉讓固定資產取得的收入應計入收入總額繳納企業所得稅，所以選D。18.某商場為增值稅一般納稅人，2024年2月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱的不含稅售價為5000元，每臺舊冰箱作價200元。該商場上述業務增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.6260C.7260D.7800答案：A答案分析：除金銀首飾外，以舊換新銷售貨物應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。本題中，銷項稅額=5000×10×13%=6500（元），所以選A。19.下列關于車船稅計稅依據的表述中，正確的是（）。A.商用貨車以輛數為計稅依據B.機動船舶以凈噸位每噸為計稅依據C.游艇以艇身長度每米為計稅依據D.乘用車以整備質量每噸為計稅依據答案：C答案分析：商用貨車以整備質量每噸為計稅依據；機動船舶以凈噸位每噸為計稅依據；游艇以艇身長度每米為計稅依據；乘用車以輛數為計稅依據，所以選C。20.某企業2023年度發生虧損20萬元，2024年度實現利潤總額50萬元，該企業2024年度應納稅所得額為（）萬元。A.50B.30C.20D.0答案：B答案分析：企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。本題中2024年應納稅所得額=50-20=30（萬元），選B。21.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（）。A.電動汽車B.卡丁車C.高爾夫球具D.調味料酒答案：C答案分析：電動汽車、卡丁車、調味料酒不屬于消費稅征收范圍；高爾夫球具屬于消費稅征收范圍，所以選C。22.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執行措施，所以選C。23.下列關于契稅計稅依據的表述中，正確的是（）。A.土地使用權出讓、出售，以成交價格為計稅依據B.土地使用權贈與，由征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定C.房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據D.以上表述均正確答案：D答案分析：土地使用權出讓、出售，以成交價格為計稅依據；土地使用權贈與，由征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定；房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據，ABC表述均正確，所以選D。24.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.14%B.2%C.2.5%D.12%答案：A答案分析：企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除，所以選A。25.某房地產開發企業2024年2月銷售自行開發的房地產項目，取得不含稅銷售收入1000萬元，準予扣除的土地價款為200萬元。該企業適用一般計稅方法計稅，增值稅稅率為9%。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.90B.72C.81D.63答案：B答案分析：房地產開發企業一般計稅方法下，應納稅額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+9%）×9%。本題中，應納稅額=（1000-200）÷（1+9%）×9%=72（萬元），選B。26.下列各項中，不屬于稅收征收管理法適用范圍的是（）。A.增值稅B.房產稅C.關稅D.企業所得稅答案：C答案分析：稅收征收管理法適用于稅務機關征收的各種稅收，關稅由海關征收，不屬于稅收征收管理法適用范圍，所以選C。27.甲公司為增值稅小規模納稅人，2024年2月銷售一批貨物，取得含增值稅銷售額30900元。已知小規模納稅人征收率為3%。甲公司當月該筆業務應繳納增值稅稅額為（）元。A.900B.927C.300D.309答案：A答案分析：小規模納稅人應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，本題中應納稅額=30900÷（1+3%）×3%=900（元），選A。28.下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的表述中，正確的是（）。A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅B.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權的，自合同約定交付土地時間的當月起繳納城鎮土地使用稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮土地使用稅答案：B答案分析：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅；納稅人以出讓方式有償取得土地使用權的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用稅；納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅，所以選B。29.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是（）。A.國家稅務機關B.納稅義務人的貨物C.納稅人D.征稅對象答案：B答案分析：稅收法律關系客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象，如貨物、收入等。國家稅務機關和納稅人是稅收法律關系的主體；征稅對象是稅法規定的對什么征稅，是區別不同稅種的重要標志，不是稅收法律關系客體，所以選B。30.某企業2023年度境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業所得稅稅率。該企業在A國設有分支機構，A國分支機構的應納稅所得額為20萬元，A國企業所得稅稅率為20%。該企業匯總納稅時在我國應繳納企業所得稅（）萬元。A.25B.26C.27D.28答案：B答案分析：企業境內外所得應納稅總額=（100+20）×25%=30（萬元）；A國分支機構在A國已納稅額=20×20%=4（萬元）；A國扣除限額=20×25%=5（萬元），在A國已納稅額4萬元可全額扣除。該企業匯總納稅時在我國應繳納企業所得稅=30-4=26（萬元），選B。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.下列各項中，屬于稅收特征的有（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，不具有靈活性，所以選ABC。2.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將購進的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD答案分析：將購進的貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為；將自產的貨物用于集體福利、無償贈送他人，將購進的貨物作為投資提供給其他單位，均屬于視同銷售行為，所以選ACD。3.企業繳納的下列稅金中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）。A.消費稅B.印花稅C.增值稅D.土地增值稅答案：ABD答案分析：增值稅是價外稅，不得在企業所得稅前扣除；消費稅、印花稅、土地增值稅可以在計算應納稅所得額時扣除，所以選ABD。4.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.海鹽D.煤炭答案：ABCD答案分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、海鹽、煤炭等礦產品和鹽，所以選ABCD。5.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關作出的納稅信用等級評定行為答案：ABCD答案分析：稅務行政復議受案范圍包括稅務機關作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、納稅信用等級評定行為等，所以選ABCD。6.下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。A.納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.納稅人采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天答案：ABCD答案分析：消費稅納稅義務發生時間根據不同銷售方式有不同規定，ABCD表述均正確，所以選ABCD。7.下列各項中，屬于土地增值稅扣除項目的有（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.與轉讓房地產有關的稅金D.財政部規定的其他扣除項目答案：ABCD答案分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、與轉讓房地產有關的稅金以及財政部規定的其他扣除項目等，所以選ABCD。8.下列關于房產稅計稅依據的表述中，正確的有（）。A.從價計征的房產稅，以房產余值為計稅依據B.房產余值是指依照房產原值一次減除10%-30%后的余值C.從租計征的房產稅，以租金收入為計稅依據D.對投資聯營的房產，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產余值作為計稅依據計征房產稅答案：ABCD答案分析：ABCD關于房產稅計稅依據的表述均正確，所以選ABCD。9.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.購銷合同B.借款合同C.技術合同D.產權轉移書據答案：ABCD答案分析：印花稅征稅范圍包括購銷合同、借款合同、技術合同、產權轉移書據等，所以選ABCD。10.下列關于企業所得稅稅收優惠的表述中，正確的有（）。A.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅C.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除D.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，減按90%計入收入總額答案：ABCD答案分析：ABCD關于企業所得稅稅收優惠的表述均正確，所以選ABCD。11.下列各項中，屬于車船稅免稅項目的有（）。A.捕撈、養殖漁船B.軍隊、武裝警察部隊專用的車船C.警用車船D.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶答案：ABCD答案分析：捕撈、養殖漁船，軍隊、武裝警察部隊專用的車船，警用車船，懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶均屬于車船稅免稅項目，所以選ABCD。12.下列關于稅務行政處罰的表述中，正確的有（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等B.稅務行政處罰由當事人稅收違法行為發生地的縣（市、旗）以上稅務機關管轄C.稅務機關對公民作出2000元以上罰款或者對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利D.當事人對稅務機關的行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟答案：ABCD答案分析：ABCD關于稅務行政處罰的表述均正確，所以選ABCD。13.下列各項中，應計入增值稅銷售額的有（）。A.向購買方收取的手續費B.向購買方收取的違約金C.向購買方收取的包裝物租金D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅答案：ABC答案分析：向購買方收取的手續費、違約金、包裝物租金均屬于價外費用，應計入增值稅銷售額；受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用，不計入銷售額，所以選ABC。14.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續教育專項附加扣除，學歷（學位）繼續教育每月400元，職業資格繼續教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除C.大病醫療專項附加扣除，在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD答案分析：ABCD關于個人所得稅專項附加扣除的表述均正確，所以選ABCD。15.下列關于稅收征管中納稅申報的表述中，正確的有（）。A.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報C.納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項D.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報答案：ACD答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報，B表述錯誤；ACD表述正確，所以選ACD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律規定的標準和程序，強制地、無償地取得財政收入的一種方式。（）答案：正確答案分析：這是稅收的基本定義，表述正確。2.增值稅小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確答案分析：小規模納稅人采用簡易計稅方法，按征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，表述正確。3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得在以后納稅年度結轉扣除。（）答案：錯誤答案分析：超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除，所以表述錯誤。4.土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：正確答案分析：這是土地增值稅納稅人的定義，表述正確。5.稅務機關采取稅收強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行。（）答案：正確答案分析：稅收強制執行措施包括對滯納金的強制執行，表述正確。6.房產稅的征稅范圍不包括農村。（）答案：正確答案分析：房產稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區的房屋，不包括農村，表述正確。7.印花稅的納稅人為在中國境內書立、領受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人。（）答案：正確答案分析：這是印花稅納稅人的定義，表述正確。8.企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。（）答案：正確答案分析：企業納稅年度規定中，這種情況以實際經營期為一個納稅年度，表述正確。9.納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照規定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。（）答案：正確答案分析：符合稅法關于放棄免稅的規定，表述正確。10.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。（）答案：正確答案分析：車船稅的申報和繳納方式就是按年申報，分月計算，一次性繳納，表述正確。四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述稅收的作用。稅收的作用主要體現在以下幾個方面：-籌集財政收入：稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持。-調節經濟：國家可以通過設置不同的稅種、稅目和稅率，以及稅收優惠政策等，對經濟進行宏觀調控，促進經濟結構調整和資源合理配置。-調節收入分配：通過累進稅制等方式，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，實現社會公平。-監督經濟活動：稅務機關在稅收征管過程中，可以對企業的生產經營活動進行監督，促進企業依法經營，規范經濟秩序。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。-認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位；小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規模納稅人。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-稅率和征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人征收率一般為3%（部分特殊業務有5%等）。-發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人一般只能開具普通發票，如需開具專用發票，可向稅務機關申請代開（部分行業小規模納稅人可自行開具專票）。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年3月發生如下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明價款200萬元，