2024年河北省館陶縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，強制、無償地參與社會產品分配而取得財政收入的一種形式，本質是分配關系。2.下列屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品生產、流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉稅；企業所得稅和個人所得稅是所得稅類；房產稅是財產稅。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規模納稅人增值稅征收率通常為3%，目前有一些稅收優惠政策，但常規征收率是3%。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業等有優惠稅率。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。6.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.不受限制答案：A分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當相當于納稅人應納稅款的數額。7.下列關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發票是會計核算的原始憑證B.發票是稅務機關進行稅務檢查的重要依據C.所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，必須向收款方取得發票D.發票可以自行印制答案：D分析：發票印制有嚴格規定，增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制；其他發票，按照國務院稅務主管部門的規定，由省、自治區、直轄市稅務機關確定的企業印制，不能自行印制。8.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。9.下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于投資答案：B分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售貨物行為；而將自產貨物用于集體福利、無償贈送他人，將委托加工的貨物用于投資都屬于視同銷售。10.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為8萬元，已知該貨物適用的增值稅稅率為13%，則該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.5C.8D.21答案：B分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額為8萬元，所以應繳納增值稅=13-8=5萬元。11.消費稅的計稅方法不包括（）。A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.累進計稅答案：D分析：消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種，沒有累進計稅。12.資源稅的納稅環節是（）。A.生產銷售環節B.批發環節C.零售環節D.進口環節答案：A分析：資源稅在應稅產品的銷售或自用環節計算繳納。13.土地增值稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。14.房產稅依照房產余值計算繳納的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.10%D.5%答案：A分析：房產稅依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。15.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報的土地面積D.稅務機關核定的土地面積答案：A分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。16.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.辦理土地、房屋權屬變更登記手續的當天C.土地、房屋交付使用的當天D.支付土地、房屋價款的當天答案：A分析：契稅的納稅義務發生時間是簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。17.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，沒有代扣代繳。18.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰的種類；稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。19.納稅信用等級評價中，A級納稅人的年度評價指標得分應在（）分以上。A.90B.80C.70D.60答案：A分析：納稅信用等級評價中，A級納稅人的年度評價指標得分應在90分以上。20.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內提出行政復議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。21.下列關于稅收法律關系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體是稅務機關B.稅收法律關系的客體是納稅人C.稅收法律關系的內容是權利和義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅務機關決定答案：C分析：稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體；客體是稅收法律關系主體的權利、義務所共同指向的對象；稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅收法律事實決定，其內容是權利和義務。22.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。23.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的次日答案：D分析：銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天，不是次日。24.某企業2023年度實現利潤總額100萬元，其中符合條件的技術轉讓所得為50萬元（不超過500萬元），假設無其他納稅調整事項，該企業2023年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.25B.20C.18.75D.12.5答案：C分析：一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。該企業應納稅所得額=100-50=50萬元，應繳納企業所得稅=50×25%=12.5萬元，技術轉讓所得50萬元免稅部分對應的稅額為50×25%÷2=6.25萬元，總共應繳納12.5+6.25=18.75萬元。25.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個體工商戶的生產、經營所得B.個人獨資企業的生產、經營所得C.個人擔任董事職務取得的董事費收入（不在該單位任職受雇）D.個人因從事彩票代銷業務取得的所得答案：C分析：個人擔任董事職務取得的董事費收入（不在該單位任職受雇）按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅；個體工商戶的生產、經營所得、個人獨資企業的生產、經營所得按“經營所得”征稅；個人因從事彩票代銷業務取得的所得按“經營所得”征稅。26.下列關于車輛購置稅的說法，錯誤的是（）。A.車輛購置稅實行一次性征收B.車輛購置稅的稅率為10%C.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅D.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的次日答案：D分析：車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。27.下列關于環境保護稅的說法，正確的是（）。A.環境保護稅的納稅人為在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者B.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量C.環境保護稅按月計算，按季申報繳納D.以上說法都正確答案：D分析：ABC選項說法均正確，環境保護稅納稅人為直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者，計稅依據是污染物排放量，按月計算，按季申報繳納。28.稅務機關在納稅評估中發現納稅人存在問題，需要進一步核實情況的，可以進行（）。A.稅務稽查B.稅務約談C.稅收保全D.強制執行答案：B分析：稅務機關在納稅評估中發現納稅人存在問題，需要進一步核實情況的，可以進行稅務約談。29.稅收征管信息化建設的核心是（）。A.數據集中B.業務重組C.流程優化D.以上都是答案：D分析：稅收征管信息化建設的核心包括數據集中、業務重組、流程優化等方面。30.稅收籌劃的合法性是指（）。A.符合稅收法律規定B.符合財務會計制度規定C.符合企業經營目標D.以上都是答案：A分析：稅收籌劃的合法性主要是指符合稅收法律規定。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.我國現行的稅收制度中，屬于中央稅的有（）。A.消費稅B.關稅C.車輛購置稅D.增值稅答案：ABC分析：消費稅、關稅、車輛購置稅屬于中央稅；增值稅是中央與地方共享稅。3.增值稅一般納稅人購進貨物取得的下列憑證中，可以作為進項稅額抵扣憑證的有（）。A.增值稅專用發票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農產品收購發票D.機動車銷售統一發票答案：ABCD分析：增值稅一般納稅人購進貨物取得的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、機動車銷售統一發票等都可以作為進項稅額抵扣憑證。4.下列各項中，應計入企業所得稅收入總額的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓財產收入D.股息、紅利等權益性投資收益答案：ABCD分析：企業所得稅收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益等。5.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。6.稅務機關可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅務機關可以采取的稅款征收方式有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。7.下列關于發票開具的說法，正確的有（）。A.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收D.開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明答案：ABCD分析：ABCD選項關于發票開具的說法均正確。8.下列行為中，屬于稅收違法行為的有（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：ABCD分析：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅都屬于稅收違法行為。9.下列關于稅收保全措施和強制執行措施的說法，正確的有（）。A.稅收保全措施是強制執行措施的前置程序B.采取稅收保全措施和強制執行措施時，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品C.稅收保全措施的適用對象是從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人D.強制執行措施的適用對象是從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人答案：BD分析：稅收保全措施不是強制執行措施的前置程序；稅收保全措施的適用對象是從事生產、經營的納稅人，不包括扣繳義務人。B和D選項說法正確。10.下列各項中，屬于資源稅應稅產品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、海鹽都屬于資源稅應稅產品。11.下列關于土地增值稅清算的說法，正確的有（）。A.符合土地增值稅清算條件的納稅人，應當在滿足清算條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續B.房地產開發企業辦理土地增值稅清算時，對分期開發的項目，以分期項目為單位清算C.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發票的，按照發票所載金額確認收入D.土地增值稅清算時，未開具發票或未全額開具發票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入答案：ABCD分析：ABCD選項關于土地增值稅清算的說法均正確。12.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區B.房產稅的納稅人是房屋的產權所有人C.房產稅按年征收，分期繳納D.對個人所有非營業用的房產免征房產稅答案：ABCD分析：ABCD選項關于房產稅的說法均正確。13.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅義務人包括立合同人、立賬簿人、立據人、領受人、使用人D.同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執一份的，應當由各方就所執的一份各自全額貼花答案：ABCD分析：ABCD選項關于印花稅的說法均正確。14.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務行政復議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發票管理行為、行政處罰行為等。15.納稅服務的主要內容包括（）。A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.辦稅服務D.權益保護答案：ABCD分析：納稅服務的主要內容包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）答案：正確分析：稅收在國家財政收入中占主導地位，是國家財政收入的主要來源。2.增值稅小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，也可以向稅務機關申請代開。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。5.稅務機關對納稅人的納稅申報資料進行審核，屬于納稅評估。（）答案：正確分析：稅務機關對納稅人的納稅申報資料進行審核是納稅評估的重要環節。6.發票的基本聯次包括存根聯、發票聯和記賬聯。（）答案：正確分析：發票的基本聯次包括存根聯、發票聯和記賬聯。7.稅收滯納金的加收率為每日萬分之五。（）答案：正確分析：稅收滯納金的加收率為每日萬分之五。8.資源稅只對開采或生產應稅資源的單位和個人征收，對進口應稅資源的單位和個人不征收。（）答案：正確分析：資源稅是對在我國境內開采或生產應稅資源的單位和個人征收，進口應稅資源不征收資源稅。9.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：正確分析：土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。10.納稅信用等級為D級的納稅人，稅務機關應加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料。（）答案：正確分析：對于納稅信用等級為D級的納稅人，稅務機關會加強管理，包括加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答：增值稅一般納稅人和小規模納稅人主要有以下區別：-認定標準：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元。會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的小規模納稅人也可申請登記為一般納稅人。-稅率與征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人適用征收率，通常為3%（目前有優惠政策）。-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-發票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票或向稅務機關申請代開。-進項稅額抵扣：一般納稅人取得符合規定的進項稅額可以抵扣；小規模納稅人不能抵扣進項稅額。2.簡述稅務機關在稅款征收過程中可以采取的措施。答：稅務機關在稅款征收過程中可以采取以下措施：-核定應納稅額：對于依法可以不設置賬簿、應當設置但未設置賬簿等情形，稅務機關有權核定其應納稅額。-責令繳納與加收滯納金：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。-稅收保全措施：包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。-強制執行措施：書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。-阻止出境：欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。-稅款優先執行：稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權；納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行；納稅人欠繳稅款，同時又被