2024年廣東省連平縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配的手段，形成分配關(guān)系，故選A。2.下列稅種中，屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C分析：直接稅是指稅負不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負擔(dān)的稅收，企業(yè)所得稅符合這一特點，增值稅、消費稅、關(guān)稅可通過一定方式轉(zhuǎn)嫁稅負，屬于間接稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，13%、9%、6%是一般納稅人適用的稅率。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。7.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。8.下列不屬于稅收強制執(zhí)行措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款D.變賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款答案：B分析：扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)屬于稅收保全措施，A、C、D是稅收強制執(zhí)行措施。9.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進口、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)，出口環(huán)節(jié)通常是免稅的，不涉及消費稅納稅。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬元，已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.3B.13C.23D.0答案：A分析：銷項稅額=100×13%=13（萬元），應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=13-10=3（萬元）。11.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）。A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B分析：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個人所得稅，A、C、D屬于企業(yè)所得稅納稅人。12.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得等B.稅務(wù)行政處罰一般由違法行為發(fā)生地的縣級以上稅務(wù)機關(guān)管轄C.當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，只能先申請行政復(fù)議，不能直接向人民法院起訴D.稅務(wù)機關(guān)在作出較大數(shù)額罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利答案：C分析：當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院起訴。13.資源稅的計稅依據(jù)不包括（）。A.從價計征的銷售額B.從量計征的銷售數(shù)量C.組成計稅價格D.市場價格答案：C分析：資源稅計稅依據(jù)為從價計征的銷售額和從量計征的銷售數(shù)量，一般不涉及組成計稅價格。14.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。15.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅依據(jù)。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.實際使用的土地面積D.建筑面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。16.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。17.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.支付土地、房屋價款的當(dāng)天答案：A分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。18.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.以上都不對答案：C分析：印花稅稅率形式有比例稅率和定額稅率，沒有累進稅率。19.某公司2023年度實現(xiàn)會計利潤100萬元，當(dāng)年發(fā)生稅收滯納金10萬元，國債利息收入20萬元，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該公司2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.22.5B.25C.27.5D.30答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=100+10-20=90（萬元），應(yīng)納稅額=90×25%=22.5（萬元）。20.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.以上說法都正確答案：D分析：以上關(guān)于發(fā)票管理的說法都是正確的。21.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)。22.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準可延期繳納，但最長不超過3個月。23.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法》答案：C分析：A、B、D屬于稅收法律，《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)。24.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。25.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受（）規(guī)定期限的限制。A.3年B.5年C.10年D.無限期答案：D分析：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征稅款不受期限限制。26.下列關(guān)于消費稅計稅價格核定權(quán)限的說法，錯誤的是（）。A.卷煙、白酒和小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定B.其他應(yīng)稅消費品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市稅務(wù)局核定C.進口的應(yīng)稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定D.所有應(yīng)稅消費品的計稅價格都由國家稅務(wù)總局核定答案：D分析：并不是所有應(yīng)稅消費品計稅價格都由國家稅務(wù)總局核定，不同應(yīng)稅消費品有不同核定權(quán)限規(guī)定。27.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率答案：C分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。28.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售化妝品取得含稅銷售額113萬元，已知化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，則該商場本月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.15B.13C.10D.18答案：A分析：不含稅銷售額=113÷（1+13%）=100（萬元），消費稅=100×15%=15（萬元）。29.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請人可在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)提出申請。30.下列關(guān)于納稅信用管理的說法，錯誤的是（）。A.納稅信用級別設(shè)A、B、M、C、D五級B.年度評價指標得分90分以上的為A級C.直接判級適用于有嚴重失信行為的納稅人D.納稅信用等級兩年評價一次答案：D分析：納稅信用等級是每年評價一次，不是兩年。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種，增值稅、消費稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅屬于所得稅。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD分析：以上都屬于增值稅的征稅范圍。4.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。5.個人所得稅的專項附加扣除項目有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.稅務(wù)登記包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD分析：稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記等。7.稅收保全措施的形式有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物C.查封納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的其他財產(chǎn)D.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物答案：ABC分析：拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物屬于稅收強制執(zhí)行措施，A、B、C是稅收保全措施。8.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車都屬于消費稅征稅范圍。9.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。10.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：以上都屬于印花稅的征稅范圍。11.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查的內(nèi)容包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案：ABCD分析：以上都是稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查的內(nèi)容。12.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是合法行為B.稅收籌劃的目的是減輕稅收負擔(dān)C.稅收籌劃應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之前進行D.稅收籌劃可以利用稅法的漏洞答案：ABC分析：稅收籌劃是合法行為，目的是減輕稅負，應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生前進行，但不能利用稅法漏洞，應(yīng)在稅法允許范圍內(nèi)進行。13.納稅申報的方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報等。14.下列屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國個人所得稅法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》答案：ABC分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》是稅收行政法規(guī)，A、B、C是稅收法律。15.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可通過國有資產(chǎn)收益、國債等形式取得財政收入。2.小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可向稅務(wù)機關(guān)申請代開。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予全額扣除。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入屬于免稅項目。5.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準。（）答案：正確分析：稅收保全措施和強制執(zhí)行措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準。6.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤分析：消費稅除生產(chǎn)環(huán)節(jié)外，還在委托加工、進口、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)征收。7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值一種。（）答案：錯誤分析：房產(chǎn)稅計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種。8.印花稅的稅率只有比例稅率一種。（）答案：錯誤分析：印花稅稅率有比例稅率和定額稅率兩種。9.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，才能向人民法院起訴。（）答案：正確分析：這是稅務(wù)行政復(fù)議前置的規(guī)定。10.納稅信用等級為D級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強管理，提高監(jiān)督檢查頻次。（）答案：正確分析：對D級納稅人，稅務(wù)機關(guān)會采取更嚴格的管理措施。四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述稅收的作用。稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：-籌集財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟：通過對不同行業(yè)、不同產(chǎn)品設(shè)置不同的稅率，引導(dǎo)資源的合理配置，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。例如對某些鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，對高污染、高耗能產(chǎn)業(yè)提高稅率。-調(diào)節(jié)收入分配：累進的個人所得稅制度可以調(diào)節(jié)個人之間的收入差距，促進社會公平。-監(jiān)督經(jīng)濟活動：稅務(wù)機關(guān)在稅收征管過程中，可以了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，維護市場經(jīng)濟秩序。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認定標準不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。-稅率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等不同稅率；小規(guī)模納稅人適用3%征收率（特殊情況除外）。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可自行開具普通發(fā)票，開具專用發(fā)票部分情況可自行開具，部分情況需向稅務(wù)機關(guān)申請代開。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元，增值稅稅額3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為10萬元，市場不含稅售價為15萬元。（4）因管理不善，上月購進的一批原材料被盜，該批原材料的成本為5萬元，進項稅額已于上月抵扣。要求：計算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。-首先計算銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額