完善總資產管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規范公司總資產的管理，確保公司資產的安全、完整，提高資產使用效益，保障公司持續、穩定、健康發展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、全資子公司、控股子公司等公司所有資產的管理。（三）基本原則1.統一管理原則：公司對總資產實行統一領導、分級管理，明確各部門在資產管理中的職責，確保資產管理的規范化、標準化。2.安全完整原則：采取有效措施，保障資產的安全，防止資產流失，確保資產的完整性。3.效益優先原則：合理配置資產，提高資產使用效率，追求資產效益最大化。4.權責對等原則：明確資產管理各環節的責任主體，做到權責分明，獎懲有據。二、資產分類與計價（一）資產分類1.流動資產：指公司在一年或超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產：指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，如房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等。3.無形資產：指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。4.其他資產：指除流動資產、固定資產、無形資產以外的資產，如長期待攤費用等。（二）資產計價1.流動資產計價：貨幣資金按照實際收付金額計價。短期投資按照取得時的實際成本計價。應收及預付款項按照實際發生額計價。存貨按照成本與可變現凈值孰低計價，成本包括采購成本、加工成本和其他成本。2.固定資產計價：外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。投資者投入固定資產的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。非貨幣性資產交換、債務重組等取得的固定資產的成本，應當分別按照《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12號——債務重組》的有關規定確定。3.無形資產計價：外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。自行開發的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件后至達到預定用途前所發生的支出總額，但是對于以前期間已經費用化的支出不再調整。投資者投入無形資產的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。非貨幣性資產交換、債務重組等取得的無形資產的成本，應當分別按照《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12號——債務重組》的有關規定確定。4.其他資產計價：長期待攤費用應當按照實際發生額計價。三、資產管理職責分工（一）資產管理部門1.負責制定和完善資產管理相關制度、流程和標準。2.組織開展資產清查、盤點工作，定期編制資產報告。3.審核資產購置、處置等計劃和申請，提出審核意見。4.監督檢查資產的使用、保管情況，確保資產安全完整。（二）財務部門1.負責資產的賬務核算，確保資產賬實相符、賬賬相符。2.編制資產預算，審核資產購置、處置等財務事項。3.參與資產清查、盤點工作，對資產清查結果進行賬務處理。4.分析資產財務狀況，為資產管理決策提供財務依據。（三）使用部門1.負責本部門資產的日常使用、保管和維護，確保資產正常運行。2.提出資產購置、處置等需求，配合資產管理部門做好相關工作。3.定期對本部門資產進行自查，及時發現和報告資產使用過程中存在的問題。（四）審計部門1.負責對資產管理情況進行審計監督，檢查資產管理各項制度的執行情況。2.對資產購置、處置等重大事項進行審計，防范資產管理中的風險。3.對資產清查結果進行審計，提出審計意見和建議。四、資產購置與驗收（一）資產購置計劃1.各部門根據業務發展需要，提前編制資產購置計劃，明確資產的名稱、規格、型號、數量、用途、預算等內容。2.資產購置計劃應經本部門負責人審核后，提交資產管理部門。3.資產管理部門對各部門提交的資產購置計劃進行匯總、審核，結合公司實際情況和資產狀況，提出綜合平衡意見，報公司領導審批。（二）資產購置審批1.經公司領導審批后的資產購置計劃，由資產管理部門負責組織實施。2.對于重大資產購置項目，應按照公司有關規定進行可行性研究和論證，并報公司董事會或股東會批準。3.資產購置應嚴格按照規定的采購流程進行，選擇合適的供應商，簽訂采購合同，確保采購過程的合規、透明。（三）資產驗收1.資產到貨后，由資產管理部門牽頭，組織使用部門、財務部門等相關人員進行驗收。2.驗收人員應按照采購合同和相關標準，對資產的數量、規格、型號、質量等進行逐一核對，確保資產符合要求。3.對于驗收合格的資產，填寫驗收報告，辦理資產入賬手續；對于驗收不合格的資產，應及時與供應商溝通協商，要求其限期整改或退換貨。五、資產使用與保管（一）資產使用1.資產使用部門應按照規定的用途使用資產，不得擅自改變資產用途。2.建立資產使用登記制度，詳細記錄資產的使用情況，包括使用時間、使用人員、使用內容等。3.加強對資產使用人員的培訓和教育，提高其操作技能和安全意識，確保資產的正常使用和安全運行。（二）資產保管1.資產使用部門應指定專人負責資產的保管，明確保管責任。2.資產保管人員應定期對資產進行檢查、維護和保養，確保資產完好無損。3.對于貴重資產、危險資產等，應采取特殊的保管措施，確保資產安全。4.資產存放地點應保持安全、整潔，符合資產保管要求。（三）資產維護與維修1.資產使用部門應制定資產維護計劃，定期對資產進行維護保養，延長資產使用壽命。2.資產出現故障或損壞時，使用部門應及時填寫維修申請，報資產管理部門審核。3.資產管理部門根據維修申請，組織相關人員進行維修或聯系專業維修機構進行維修。4.維修費用應按照公司有關規定進行審核和報銷，確保維修費用的合理性和合規性。六、資產處置（一）資產處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續使用的資產。2.因技術進步等原因，已被淘汰或不需要的資產。3.盤虧、毀損、報廢的資產。4.閑置資產。5.其他需要處置的資產。（二）資產處置方式1.出售：將資產轉讓給其他單位或個人。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的資產進行報廢處理。3.捐贈：將資產捐贈給其他單位或個人。4.置換：與其他單位進行資產置換。5.其他：根據實際情況采取的其他處置方式。（三）資產處置審批1.資產使用部門提出資產處置申請，填寫資產處置申請表，說明資產處置原因、處置方式、處置價格等內容。2.資產處置申請經本部門負責人審核后，提交資產管理部門。3.資產管理部門對資產處置申請進行審核，提出審核意見，報公司領導審批。4.對于重大資產處置項目，應按照公司有關規定進行評估，并報公司董事會或股東會批準。（四）資產處置實施1.資產處置申請經批準后，由資產管理部門組織實施。2.資產出售應按照規定的程序進行公開招標、拍賣或協議轉讓等，確保處置價格合理、公正。3.資產報廢應按照有關規定進行鑒定和審批，辦理報廢手續。4.資產捐贈應簽訂捐贈協議，辦理相關手續。5.資產置換應按照等價交換原則進行，確保雙方權益。（五）資產處置收入管理1.資產處置收入應及時足額上繳公司財務部門，納入公司預算管理。2.資產處置收入的使用應符合公司有關規定，主要用于公司發展、資產更新等方面。七、資產清查與盤點（一）資產清查1.公司定期組織開展資產清查工作，每年至少進行一次全面清查，特殊情況下可根據需要進行專項清查。2.資產清查工作由資產管理部門牽頭，財務部門、使用部門等配合，組成清查小組。3.清查小組按照規定的清查方法和程序，對公司資產進行逐一清查，核實資產的數量、價值、使用狀況等情況。4.資產清查結束后，清查小組應編制資產清查報告，詳細說明資產清查情況、存在問題及處理建議等。（二）資產盤點1.資產使用部門應定期對本部門資產進行盤點，每月至少進行一次自查，每季度進行一次全面盤點。2.資產盤點應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、盤點人員、盤點時間等內容。3.盤點人員應按照盤點計劃對資產進行逐一清點，核對賬實是否相符。4.對于盤點中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，填寫盤點報告，報資產管理部門和財務部門。（三）資產清查與盤點結果處理1.財務部門根據資產清查與盤點結果，及時進行賬務調整，確保賬實相符。2.對于資產清查與盤點中發現的問題，資產管理部門應會同相關部門進行分析研究，提出處理意見和建議，報公司領導審批。3.對因管理不善等原因造成資產損失的，應追究相關人員的責任。八、資產信息化管理（一）資產信息化系統建設1.公司建立統一的資產信息化管理系統，對資產的購置、驗收、使用、保管、處置、清查盤點等全過程進行信息化管理。2.資產信息化管理系統應具備資產信息錄入、查詢、統計、分析、預警等功能，為資產管理決策提供支持。（二）資產信息錄入與維護1.資產管理部門負責資產信息化管理系統中資產信息的錄入和維護，確保資產信息的準確、完整。2.資產信息發生變動時，如資產增減、轉移、報廢等，資產管理部門應及時在系統中進行更新。（三）資產信息化系統使用與監督1.各部門應按照規定使用資產信息化管理系統，查詢和使用資產信息。2.公司審計部門定期對資產信息化管理系統的使用情況進行審計監督，確保系統安全、穩定運行。九、監督檢查與獎懲（一）監督檢查1.公司審計部門定期對資產管理情況進行審計監督，檢查資產管理各項制度的執行情況。2.資產管理部門不定期對各部門資產使用、保管情況進行監督檢查，及時發現和糾正存在的問題。3.對監督檢查中發現的問題，應下達整改通知書，要求相關部門限期整改。（二）獎懲1.對在資產管理工作中表現突出的部門和個人，