往來款日常管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司往來款的管理，規(guī)范往來款項(xiàng)的操作流程，確保公司資金的安全與合理使用，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位或個(gè)人之間發(fā)生的各種往來款項(xiàng)的管理。3.基本原則依法合規(guī)原則：往來款的管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。職責(zé)明確原則：各部門在往來款管理中應(yīng)明確職責(zé)，各司其職，相互配合。風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)往來款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題。及時(shí)清理原則：定期對(duì)往來款進(jìn)行清理，避免長(zhǎng)期掛賬，減少資金占用。往來款的分類與核算1.往來款的分類應(yīng)收賬款：公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款：公司因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。其他應(yīng)收款：除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，如員工借款、備用金、押金等。其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。預(yù)收賬款：公司按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。預(yù)付賬款：公司按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。2.往來款的核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)往來款進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和記錄。往來款的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入和費(fèi)用的合理配比。對(duì)于每一筆往來款業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)取得相關(guān)的原始憑證，并進(jìn)行審核，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期對(duì)往來款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握往來款的構(gòu)成和變動(dòng)情況，為往來款的管理提供依據(jù)。往來款管理的職責(zé)分工1.銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂、執(zhí)行和跟蹤，及時(shí)與客戶溝通，催收應(yīng)收賬款。對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，建立客戶信用檔案，為公司制定信用政策提供依據(jù)。配合財(cái)務(wù)部門核對(duì)往來賬目，提供相關(guān)銷售資料和信息。2.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行和跟蹤，及時(shí)與供應(yīng)商溝通，安排應(yīng)付賬款的支付。對(duì)供應(yīng)商的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，建立供應(yīng)商信用檔案，為公司選擇供應(yīng)商提供參考。配合財(cái)務(wù)部門核對(duì)往來賬目，提供相關(guān)采購(gòu)資料和信息。3.其他業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門涉及的往來款業(yè)務(wù)的辦理，如員工借款、備用金的管理等。及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供與往來款有關(guān)的業(yè)務(wù)資料和信息，配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行往來款的清理和核對(duì)。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)往來款的核算、管理和監(jiān)督，定期編制往來款報(bào)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供往來款信息。建立健全往來款管理制度和內(nèi)部控制制度，防范往來款風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)往來款的清理和催收工作，對(duì)逾期往來款進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。配合其他部門做好往來款的管理工作，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。往來款的審批流程1.應(yīng)收賬款的審批流程銷售部門根據(jù)銷售合同或訂單，開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票副本及相關(guān)銷售資料提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核銷售發(fā)票及相關(guān)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，確認(rèn)無誤后，登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。對(duì)于金額較大或信用風(fēng)險(xiǎn)較高的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)填寫《應(yīng)收賬款審批表》，詳細(xì)說明客戶情況、銷售金額、信用期限等信息，提交給銷售部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)部門方可確認(rèn)應(yīng)收賬款，并進(jìn)行后續(xù)的跟蹤和催收工作。2.應(yīng)付賬款的審批流程采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同或訂單，收到供應(yīng)商發(fā)票后，填寫《付款申請(qǐng)單》，詳細(xì)說明供應(yīng)商名稱、采購(gòu)金額、付款期限等信息，附上發(fā)票及相關(guān)采購(gòu)資料，提交給采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)部門審核付款申請(qǐng)單及相關(guān)資料，確認(rèn)無誤后，安排款項(xiàng)支付。對(duì)于金額較大或存在爭(zhēng)議的應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同采購(gòu)部門及其他相關(guān)部門進(jìn)行審核和協(xié)商，確保付款的準(zhǔn)確性和合理性。3.其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的審批流程其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，相關(guān)部門或個(gè)人應(yīng)填寫相應(yīng)的借款單、費(fèi)用報(bào)銷單等單據(jù)，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，提交給本部門負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批同意后，根據(jù)款項(xiàng)性質(zhì)和金額大小，分別提交分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部門審核審批后的單據(jù)，確認(rèn)無誤后辦理相關(guān)款項(xiàng)的收付手續(xù)。往來款的日常管理1.定期核對(duì)賬目財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與往來單位核對(duì)賬目，確保雙方賬目一致。一般情況下，每月末應(yīng)與往來單位進(jìn)行賬目核對(duì)，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向客戶發(fā)送對(duì)賬單，要求客戶核對(duì)并確認(rèn)賬目余額。客戶如有異議，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，查明原因并進(jìn)行處理。對(duì)于應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決可能存在的問題。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票未到但貨物已收到等情況，應(yīng)及時(shí)催促采購(gòu)部門取得發(fā)票，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.往來款的催收與支付銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人和催收期限。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催款、電話催收、上門催收等。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠或確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)查明原因，提出處理意見，填寫《壞賬核銷申請(qǐng)表》，提交給財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)部門方可進(jìn)行壞賬核銷處理。采購(gòu)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)安排應(yīng)付賬款的支付，避免逾期付款給公司帶來不良影響。對(duì)于因特殊原因需要延期付款的，應(yīng)提前與供應(yīng)商溝通協(xié)商，取得供應(yīng)商的同意，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.往來款的動(dòng)態(tài)監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立往來款動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)往來款的余額、賬齡、增減變動(dòng)等情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)往來款管理中存在的問題，并向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提出預(yù)警和建議。關(guān)注往來單位的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況變化，及時(shí)調(diào)整信用政策和付款計(jì)劃，防范往來款風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)現(xiàn)往來單位存在經(jīng)營(yíng)困難、財(cái)務(wù)危機(jī)等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施，減少公司損失。往來款的風(fēng)險(xiǎn)防范1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理銷售部門和采購(gòu)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶和供應(yīng)商的信用管理，建立健全信用評(píng)估體系，對(duì)往來單位的信用狀況進(jìn)行定期評(píng)估和動(dòng)態(tài)管理。根據(jù)往來單位的信用等級(jí)，制定相應(yīng)的信用政策，如信用額度、信用期限、結(jié)算方式等。對(duì)于信用狀況較差的往來單位，應(yīng)謹(jǐn)慎開展業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制信用風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)客戶和供應(yīng)商的信用狀況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整信用政策，避免因信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的往來款損失。2.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范建立健全往來款內(nèi)部控制制度，明確各部門在往來款管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范往來款的操作流程。加強(qiáng)對(duì)往來款業(yè)務(wù)的審批控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，確保往來款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合理性。定期對(duì)往來款內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善內(nèi)部控制制度。3.法律風(fēng)險(xiǎn)防范在往來款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)簽訂合法有效的合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保往來款業(yè)務(wù)有法律依據(jù)。加強(qiáng)對(duì)合同或協(xié)議的審核和管理，防范因合同條款不明確、不完善等導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于涉及法律糾紛的往來款業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)咨詢法律顧問，采取合法有效的措施進(jìn)行處理，維護(hù)公司的合法權(quán)益。往來款的清理與結(jié)算1.往來款的清理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)往來款進(jìn)行清理，制定清理計(jì)劃，明確清理目標(biāo)和清理期限。一般情況下，每年末應(yīng)對(duì)往來款進(jìn)行全面清理。對(duì)往來款進(jìn)行逐筆核對(duì)，查明原因，區(qū)分正常往來、逾期往來、呆賬壞賬等情況，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬且確實(shí)無法收回或支付的往來款，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行核銷處理。核銷后的往來款應(yīng)進(jìn)行備查登記，以備后續(xù)審計(jì)和檢查。2.往來款的結(jié)算往來款的結(jié)算應(yīng)按照合同約定或雙方協(xié)商一致的方式進(jìn)行。結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。在往來款結(jié)算過程中，應(yīng)確保結(jié)算憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，嚴(yán)格按照結(jié)算程序進(jìn)行操作。對(duì)于涉及外幣的往來款結(jié)算，應(yīng)按照國(guó)家外匯管理規(guī)定進(jìn)行處理，及時(shí)辦理外匯核銷手續(xù)。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)往來款的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查往來款管理制度的執(zhí)行情況、往來款賬目記錄的準(zhǔn)確性和完整性、往來款清理和催收情況等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)往來款進(jìn)行自查，檢查往來款的核算是否準(zhǔn)確、審批流程是否規(guī)范、日常管理是否到位等。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。3.績(jī)效考核將往來款管理工作納入公司績(jī)效考核體系，