總公司財務管理制度總則1.目的本財務管理制度旨在規范總公司及各分公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，促進公司持續、穩定、健康發展。2.適用范圍本制度適用于總公司及所屬各分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：財務管理活動必須符合國家法律法規和相關政策要求。真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無遺漏。準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：注重成本效益分析，合理配置資源，追求經濟效益最大化。財務機構與人員設置1.財務機構設置總公司設立財務部，負責統籌管理全公司的財務工作。各分公司、子公司根據業務規模和管理需要，設立相應的財務部門或配備專職財務人員，并接受總公司財務部的指導和監督。2.財務人員職責財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和規劃，參與公司重大決策。組織領導財務部門日常工作，確保財務工作的正常運轉。建立健全財務管理制度，完善財務內部控制體系，防范財務風險。負責財務預算的編制、執行和監控，定期分析財務狀況和經營成果，為公司管理層提供決策支持。協調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。會計人員職責按照國家統一會計制度和公司財務管理制度的規定，進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的填制、審核和保管，確保會計信息的真實性和準確性。協助財務負責人進行財務預算編制和執行分析。負責稅務申報和繳納，合理進行稅務籌劃。出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金收付的安全和準確。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白支票等。協助會計人員進行財務核對工作。財務審批流程1.一般費用審批流程經辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。將費用報銷單及相關附件提交部門負責人審批，部門負責人審核費用的真實性、合理性和必要性，簽字批準。財務部門對報銷憑證的合規性、準確性進行審核，審核無誤后簽字。超過一定金額的費用報銷，需經分管領導或總經理審批。財務負責人根據最終審批意見，安排資金支付。2.重大支出審批流程對于重大投資、資產購置、大額借款等重大支出項目，需經過以下審批流程：項目提出部門編制項目可行性研究報告和預算方案，提交給財務部門進行初步審核。財務部門審核通過后，報分管領導審閱，分管領導提出意見和建議。總經理辦公會對重大支出項目進行審議決策。根據決策意見，由相關部門負責組織實施，并在實施過程中接受財務部門的監督。3.資金支付審批流程資金支付申請由業務部門根據合同約定或業務需要提出，填寫資金支付審批表。業務部門負責人審核支付申請的合理性和必要性，簽字確認。財務部門審核支付金額、付款方式、付款時間等是否符合合同約定和財務規定，審核通過后簽字。超過一定金額的資金支付，需經分管領導或總經理審批。出納人員根據審批后的資金支付審批表辦理資金支付手續。預算管理1.預算編制每年末，各部門根據公司戰略規劃和下一年度經營目標，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資產購置預算等。財務部匯總各部門預算草案，進行綜合平衡和審核調整，形成公司年度預算草案。公司年度預算草案經總經理辦公會審議通過后，報董事會批準。2.預算執行各部門嚴格按照批準的預算執行，確保各項預算指標的完成。財務部定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。對于預算執行過程中出現的重大偏差，需及時報總經理辦公會研究決定調整方案。3.預算調整在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，由相關部門提出預算調整申請，說明調整原因和調整金額。財務部對預算調整申請進行審核，并提交總經理辦公會審議。經總經理辦公會批準后，方可進行預算調整。收入管理1.收入確認原則銷售商品收入，在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入，在資產負債表日根據提供勞務交易的結果能否可靠估計，分別按不同方法確認：交易結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認收入；交易結果不能可靠估計的，按已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的金額確認收入，并將已經發生的勞務成本結轉為當期損益。2.收入核算與管理銷售部門負責合同簽訂、客戶溝通和銷售回款跟蹤等工作。財務部門根據銷售合同和發貨憑證，及時確認銷售收入，并進行應收賬款的核算和管理。加強對收入的監控，確保收入的真實性和完整性，防止截留、隱瞞收入等行為。3.收款管理建立健全應收賬款管理制度，明確收款責任，加強對應收賬款的賬齡分析和催收工作。對于逾期未收回的應收賬款，銷售部門應及時與客戶溝通，了解原因，并采取有效措施進行催收。財務部門定期對應收賬款進行清理核對，對于長期掛賬的應收賬款，要查明原因，提出處理建議。成本費用管理1.成本費用分類成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本包括直接材料、直接人工、制造費用等，是指企業為生產產品或提供勞務而發生的各項直接和間接費用。銷售費用是指企業在銷售產品、提供勞務過程中發生的各項費用，如廣告宣傳費、銷售人員薪酬、運輸費等。管理費用是指企業為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費、差旅費等。財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，如利息支出、手續費等。2.成本費用控制制定成本費用控制目標和標準，明確各部門在成本費用控制方面的責任。加強對成本費用的日常核算和監控，及時發現成本費用異常情況并進行分析處理。嚴格執行成本費用審批制度，控制不合理的成本費用支出。鼓勵各部門開展成本費用節約活動，降低公司運營成本。3.成本費用分析定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施和建議。分析指標包括成本費用率、成本利潤率、變動成本率等。通過成本費用分析，為公司成本控制和經營決策提供依據。資產管理1.流動資產貨幣資金加強現金和銀行存款的管理，嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度。定期進行現金盤點和銀行存款對賬，確保賬實相符。對貨幣資金的收支進行嚴格審批，防范資金風險。應收賬款按照應收賬款管理制度，加強對應收賬款的管理和催收工作。定期對應收賬款進行賬齡分析，評估應收賬款的風險狀況。對逾期應收賬款采取有效的催收措施，必要時通過法律手段維護公司權益。存貨制定存貨管理制度，規范存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。2.固定資產固定資產購置固定資產購置應符合公司發展戰略和經營需要，進行可行性研究和論證。按照規定的審批程序進行固定資產購置審批。固定資產折舊根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。按照規定計提固定資產折舊，計入相關成本費用。固定資產處置固定資產處置應按照規定的審批程序進行，包括報廢、出售、轉讓等。處置固定資產時，應進行資產評估，確保處置價格合理。處置固定資產的收入應及時入賬，處置損失應按規定進行審批處理。3.無形資產無形資產購置與入賬無形資產購置應簽訂合同，明確雙方權利和義務。按照規定的方法和標準對無形資產進行計價入賬。無形資產攤銷根據無形資產的使用壽命和經濟利益實現方式，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限。按照規定計提無形資產攤銷，計入相關成本費用。稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記證的設立、變更和注銷手續。準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額、及時繳納。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，合理降低公司稅負。關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保公司稅務風險可控。3.稅務風險管理建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期進行稅務自查，及時發現和糾正稅務問題，防范稅務風險。財務報告與分析1.財務報告編制按照國家統一會計制度和相關法律法規的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及其附注。財務報表應真實、準確、完整、及時，反映公司財務狀況和經營成果。2.財務報告審核與審批財務部門負責人對財務報表進行審核，確保報表數據的準確性和合規性。公司管理層對財務報表進行審批，確認報表反映的財務信息真實可靠。3.財務分析定期撰寫財務分析報告，對公司財務狀況、經營成果、現金流量等進行分析評價。分析指標包括償債能力指標（如資產負債率、流動比率等）、營運能力指標（如應收賬款周轉率、存貨周轉率等）、盈利能力指標（如毛利率、凈利率等）等。通過財務分析，為公司管理層提供決策支持，發現公司經營管理中存在的問題，提出改進建議和措施。內部控制與監督1.內部控制制度建設建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務預算、資金管理、資產管理、成本費用控制、財務報告等各個方面。明確各部門和崗位在財務內部控制中的職責權限，確保財務內部控制有效執行。2.內部審計監督設立內部審計部門，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計人員應具備專業的審計知識和技能，