機床往來款管理制度一、總則（一）目的為加強公司機床往來款的管理，規范往來款項的核算與結算，提高資金使用效率，防范財務風險，確保公司資產的安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司與供應商、客戶之間因機床銷售、采購、租賃等業務所形成的往來款項的管理。（三）基本原則1.真實性原則往來款項的核算必須以實際發生的經濟業務為依據，如實反映經濟業務的內容和財務狀況。2.及時性原則及時記錄、清理往來款項，定期核對賬目，確保往來款項的準確性和時效性。3.清晰性原則往來款項的核算應清晰明了，便于查詢和核對，避免賬目混亂。4.責任明確原則明確各部門及相關人員在往來款項管理中的職責，確保往來款項管理工作的有效執行。二、管理職責（一）銷售部門1.負責機床銷售合同的簽訂、執行與跟蹤，及時掌握客戶的付款情況。2.協助財務部門做好應收賬款的催收工作，提供客戶信用信息及相關資料。（二）采購部門1.負責機床采購合同的簽訂、執行與跟蹤，確保供應商按時交貨。2.審核供應商發票及付款申請，及時辦理付款手續，控制應付賬款的規模和賬齡。（三）財務部門1.負責往來款項的核算與賬務處理，定期編制往來款項明細表，進行賬齡分析。2.制定往來款項的催收和付款計劃，監控往來款項的回收和支付情況，及時向相關部門反饋異常信息。3.負責與供應商、客戶進行對賬工作，確保雙方賬目一致。（四）法務部門1.參與重大銷售、采購合同的審核，提供法律意見，防范法律風險。2.協助處理往來款項中的法律糾紛，維護公司合法權益。三、往來款項的核算與管理（一）應收賬款1.應收賬款的確認銷售部門根據機床銷售合同約定，在貨物發出并取得客戶簽收單后，確認應收賬款的形成。財務部門根據銷售部門提供的相關資料，及時進行賬務處理。2.應收賬款的賬齡分析財務部門每月末對應收賬款進行賬齡分析，按照賬齡長短將應收賬款分為1個月以內、13個月、36個月、6個月以上等不同區間，并編制賬齡分析表。3.應收賬款的催收銷售部門負責對應收賬款進行催收，根據賬齡分析結果，制定催收計劃。對于逾期未付款的客戶，銷售部門應及時與客戶溝通，了解原因，采取相應的催收措施，如發函催收、上門催收、法律訴訟等。財務部門協助銷售部門做好催收工作，提供必要的財務數據和支持。4.壞賬準備的計提財務部門按照公司會計政策，定期對應收賬款進行減值測試，合理計提壞賬準備。對于確實無法收回的應收賬款，按照規定的程序進行核銷。（二）應付賬款1.應付賬款的確認采購部門收到供應商的發票及貨物驗收單后，審核無誤后提交財務部門進行賬務處理，確認應付賬款的形成。2.應付賬款的賬齡分析財務部門每月末對應付賬款進行賬齡分析，按照賬齡長短將應付賬款分為1個月以內、13個月、36個月、6個月以上等不同區間，并編制賬齡分析表。3.應付賬款的支付采購部門根據合同約定和資金狀況，制定應付賬款的付款計劃，經審批后提交財務部門執行。財務部門按照付款計劃及時安排資金支付，確保公司按時足額支付貨款，維護公司良好的商業信用。4.暫估應付款對于已收到貨物但尚未取得發票的采購業務，采購部門應及時通知財務部門進行暫估入賬。財務部門根據采購部門提供的相關資料，按照合同約定價格或暫估價格進行賬務處理。待取得發票后，再進行相應的調整。（三）其他應收款1.其他應收款的范圍其他應收款主要包括員工借款、備用金、押金、保證金、應收的各種賠款、罰款等。2.其他應收款的管理相關部門或人員應按照規定的用途使用其他應收款，及時辦理借款、報銷等手續。財務部門定期對其他應收款進行清理，督促相關人員及時歸還借款或核銷費用。對于長期掛賬的其他應收款，應查明原因，采取相應的措施進行處理。（四）其他應付款1.其他應付款的范圍其他應付款主要包括應付的租金、押金、保證金、應付的各種賠款、罰款等。2.其他應付款的管理財務部門應按照合同約定和實際發生情況，及時確認和記錄其他應付款。對于到期應支付的其他應付款，應及時安排資金支付，確保公司按時履行付款義務。四、往來款項的對賬與清理（一）對賬1.定期對賬財務部門每月末應與供應商、客戶進行對賬，確保雙方賬目一致。對賬方式可采用函證、面對面核對等方式。對于對賬結果不一致的情況，應及時查明原因，進行調整。2.臨時對賬在往來款項發生重大變動或出現異常情況時，應及時進行臨時對賬，確保往來款項的準確性。（二）清理1.定期清理財務部門每季度末應對往來款項進行全面清理，編制往來款項清理明細表，列出每筆往來款項的明細情況，包括客戶名稱、金額、賬齡、欠款原因等。對于長期掛賬的往來款項，應查明原因，采取相應的措施進行處理。2.專項清理根據公司實際情況，對某些往來款項進行專項清理，如對某一客戶的應收賬款進行集中清理，或對某一供應商的應付賬款進行核對清理等。專項清理工作應制定詳細的清理方案，明確清理目標、范圍、方法和時間要求等。五、往來款項的審批流程（一）應收賬款的審批流程1.銷售部門在簽訂機床銷售合同前，應進行客戶信用評估，評估結果報財務部門備案。2.貨物發出后，銷售部門填寫應收賬款確認單，經部門負責人審核后提交財務部門。3.財務部門根據銷售部門提供的應收賬款確認單及相關資料，進行賬務處理，并登記應收賬款臺賬。4.對于逾期未付款的應收賬款，銷售部門制定催收計劃，經部門負責人審核后提交財務部門。財務部門協助銷售部門進行催收，并定期向管理層匯報催收情況。5.對于確實無法收回的應收賬款，銷售部門應提供相關證明材料，填寫壞賬核銷申請單，按照公司規定的審批權限進行審批。審批通過后，財務部門進行壞賬核銷賬務處理。（二）應付賬款的審批流程1.采購部門收到供應商的發票及貨物驗收單后，填寫付款申請單，經部門負責人審核后提交財務部門。2.財務部門審核付款申請單及相關資料，包括發票的真實性、合法性、完整性，合同的執行情況等。審核無誤后，提交財務負責人審批。3.財務負責人根據公司資金狀況和付款計劃，對付款申請進行審批。審批通過后，安排資金支付。4.對于金額較大或存在爭議的應付賬款，應提交管理層審批。（三）其他應收款的審批流程1.員工借款或備用金申請，由借款人填寫借款申請單，注明借款用途、金額、還款期限等，經部門負責人審核后提交財務部門。2.財務部門審核借款申請單，核實借款人的借款資格和還款能力。審核無誤后，提交財務負責人審批。3.財務負責人根據公司規定和資金狀況，對借款申請進行審批。審批通過后，辦理借款手續。4.對于其他應收款的核銷，如應收的賠款、罰款等，相關部門應提供相應的證明材料，填寫核銷申請單，按照公司規定的審批權限進行審批。審批通過后，財務部門進行核銷賬務處理。（四）其他應付款的審批流程1.對于應付的租金、押金、保證金等其他應付款項，相關部門應根據合同約定填寫付款申請單，經部門負責人審核后提交財務部門。2.財務部門審核付款申請單及相關合同資料，審核無誤后，提交財務負責人審批。3.財務負責人根據公司資金狀況和付款計劃，對付款申請進行審批。審批通過后，安排資金支付。六、監督與考核（一）內部審計監督公司內部審計部門定期對往來款項的管理情況進行審計監督，檢查往來款項的核算是否準確、審批流程是否合規、對賬與清理工作是否及時有效等。對于審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）績效考核將往來款項的管理工作納入相關部門及人員的績效考核體系，對在往來款項管理工作中表現優秀的部門和個人給予獎勵，對因工作失誤或管理不善導致往來款項出現問題的部門和個人進行相應的處罰。具體考核指標和標準如下：1.應收賬款回收率應收賬款回收率=（本期實際收回的應收賬款金額÷本期應收賬款余額）×100%考核目標：達到[X]%以上。2.逾期應收賬款占比逾期應收賬款占比=（逾期應收賬款金額÷應收賬款余額）×100%考核目標：控制在[X]%以內。3.應付賬款按時支付率應付賬款按