村公司財務管理制度總則目的為了規(guī)范村公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，提高資金使用效益，保障村公司的健康發(fā)展，根據國家相關法律法規(guī)及村公司實際情況，制定本財務管理制度。適用范圍本制度適用于村公司及其下屬各部門、各經營項目。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋村公司財務活動的全過程，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數據記錄準確、計算精確，報表編制規(guī)范。5.及時性原則：及時處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，提供準確的財務信息。財務機構與人員設置財務機構設置村公司設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理公司的財務工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足日常財務管理的需要。財務人員配備1.財務負責人：由具備豐富財務經驗和專業(yè)知識的人員擔任，負責全面管理財務部門工作，制定財務工作計劃，組織實施財務核算、財務管理和財務監(jiān)督等工作。2.會計人員：負責財務憑證的編制、賬簿登記、財務報表編制等會計核算工作。3.出納人員：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作，確保資金的安全與完整。財務人員職責分工1.財務負責人職責貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)和村公司財務管理制度，組織制定和完善公司財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負責編制年度財務預算和財務決算報告，為公司決策提供準確的財務數據支持。組織財務人員進行財務分析，定期向公司管理層匯報財務狀況和經營成果，提出合理化建議。負責與財政、稅務、審計等相關部門的溝通協調，處理財務相關事宜。對財務人員進行考核和培訓，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的完整性和安全性。協助財務負責人進行財務預算編制和財務分析工作，提供相關財務數據。負責對公司各項經濟業(yè)務進行賬務處理，及時反映公司財務狀況和經營成果。定期對公司財產物資進行清查盤點，確保賬實相符。3.出納人員職責嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保資金安全。協助其他財務人員完成相關財務工作。財務人員職業(yè)道德與紀律要求1.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，客觀公正，保守公司財務秘密。2.嚴禁財務人員挪用公款、貪污受賄、弄虛作假等違法違紀行為。3.財務人員應嚴格遵守財務工作流程和審批制度，不得擅自簡化或省略財務手續(xù)。4.財務人員應積極參加業(yè)務培訓和學習，不斷提高自身業(yè)務水平和綜合素質。財務預算管理預算編制原則1.量入為出原則：根據公司的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮公司各項業(yè)務發(fā)展需求，合理分配資金，保證重點項目的資金需求。3.積極穩(wěn)健原則：收入預算要積極合理，支出預算要穩(wěn)健可靠，避免盲目樂觀或保守。4.嚴肅性原則：預算一經確定，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。預算編制內容1.收入預算：包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益等。收入預算應根據市場預測、業(yè)務發(fā)展規(guī)劃等因素進行編制。2.支出預算：包括成本費用支出、固定資產購置支出、對外投資支出等。成本費用支出應按照成本核算對象和費用項目進行明細編制；固定資產購置支出應根據公司實際需要和資金狀況進行安排；對外投資支出應符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和投資決策程序。3.資金預算：包括現金流入、現金流出、現金結余等。資金預算應根據收入預算和支出預算進行編制，確保公司資金的合理安排和有效使用。預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、內容、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，并于[規(guī)定時間]前報財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門上報的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給相關部門進行調整。審核無誤后，財務部門將各部門預算草案進行匯總，編制公司年度預算草案。4.預算草案審議批準：公司年度預算草案編制完成后，提交公司管理層審議。經公司管理層審議通過后，報村公司相關會議批準。預算執(zhí)行與控制1.分解落實預算指標：公司將批準后的年度預算指標分解到各部門，并簽訂預算責任書，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度和差異情況。對預算執(zhí)行過程中出現的重大偏差，要及時分析原因，并采取有效措施進行調整。3.嚴格控制預算支出：各部門應嚴格按照預算安排控制支出，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標準。對于超預算支出，必須按照規(guī)定的審批程序進行審批。4.定期進行預算分析：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為公司管理層提供決策依據。預算分析報告應包括預算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進措施等內容。預算調整1.調整條件：在預算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結果與預算目標出現較大偏差時，可以對預算進行調整。2.調整程序：預算調整應按照以下程序進行：各部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額等，并提交相關證明材料。財務部門對各部門的預算調整申請進行審核，分析其合理性和必要性，提出審核意見。財務部門將審核后的預算調整申請?zhí)峤还竟芾韺訉徸h。經公司管理層審議通過后，報村公司相關會議批準。財務部門根據批準的預算調整方案，對公司預算進行調整，并及時通知各部門。收入管理收入范圍村公司的收入主要包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益等。收入確認原則1.主營業(yè)務收入：在相關經濟業(yè)務完成，且滿足收入確認條件時，按照合同約定或實際收到的金額確認收入。2.其他業(yè)務收入：在相關業(yè)務完成，且收到款項或取得收款權利時，確認收入。3.投資收益：按照投資合同或協議約定的收益確認時間和方法確認收入。收入核算與管理1.設立收入臺賬：財務部門應設立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，確保收入核算的準確性和完整性。2.加強收入票據管理：公司使用的收入票據應符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，由專人負責保管、開具和核銷。收入票據開具后，應及時登記入賬，并定期進行盤點核對。3.嚴格收入結算管理：公司應按照合同約定或相關規(guī)定及時辦理收入結算手續(xù)，確保收入款項及時足額到賬。對于逾期未收回的款項，應及時進行催收，并查明原因，采取相應的措施。成本費用管理成本費用分類1.生產成本：指直接用于產品生產的各項費用，包括原材料、人工成本、制造費用等。2.銷售費用：指為銷售產品而發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。3.管理費用：指公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用，包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、管理人員薪酬等。4.財務費用：指公司為籌集生產經營所需資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。成本費用核算原則1.權責發(fā)生制原則：按照費用的歸屬期確認成本費用，凡是本期已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用。2.配比原則：將成本費用與相應的收入進行配比，以便正確計算各期的損益。成本費用控制措施1.制定成本費用定額：根據公司歷史數據和實際情況，制定各項成本費用的定額標準，并定期進行修訂。各部門應嚴格按照成本費用定額控制支出，確保成本費用不超預算。2.加強成本費用分析：財務部門定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，提出改進措施和建議，為公司管理層決策提供依據。3.嚴格成本費用審批制度：各項成本費用支出必須按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批的支出不得報銷。審批人員應嚴格把關，確保支出的合理性和必要性。4.強化成本費用監(jiān)督檢查：公司內部審計部門應定期對成本費用支出情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時督促整改，確保成本費用管理規(guī)范、有效。資產管理資產分類1.流動資產：指可以在一年以內變現或耗用的資產，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。2.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。3.無形資產：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括土地使用權、專利權、商標權等。資產購置與驗收1.資產購置計劃：各部門根據業(yè)務發(fā)展需要，提出資產購置申請，經公司管理層審批后，納入公司年度預算。2.采購與招標：公司應按照相關規(guī)定進行資產采購，對于金額較大的資產采購項目，應采用招標等方式進行，確保采購過程的公開、公平、公正。3.驗收與入庫：資產購置后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收。驗收合格后，辦理入庫手續(xù)，并由財務部門進行賬務處理。資產日常管理1.固定資產折舊：財務部門應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊，并及時進行賬務處理。2.資產清查盤點：公司應定期對資產進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點工作由財務部門牽頭，各部門配合進行。對于盤盈、盤虧的資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.資產維護保養(yǎng)：各部門應負責本部門資產的日常維護保養(yǎng)工作，確保資產的正常使用。對于需要維修或更新的資產，應及時提出申請，經審批后進行處理。資產處置1.資產處置審批：公司資產處置應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批不得擅自處置。資產處置審批應包括資產處置的原因、方式、價格等內容。2.資產處置方式：資產處置方式包括出售、報廢、捐贈等。資產處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批和處理。3.資產處置賬務處理：財務部門應根據資產處置審批文件，及時進行賬務處理，確保資產賬面價值與實際情況相符。負債管理負債分類1.流動負債：指將在一年以內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。2.非流動負債：指償還期限在一年以上的債務，包括長期借款、應付債券等。負債核算與管理1.設立負債臺賬：財務部門應設立負債臺賬，詳細記錄各項負債的來源、金額、期限、還款情況等信息，確保負債核算的準確性和完整性。2.按時償還債務：公司應按照合同約定按時償還債務，避免逾期還款產生不良信用記錄和額外的費用。對于即將到期的債務，財務部門應提前做好資金安排，確保按時足額償還。3.加強債務風險管理：財務部門應定期對公司的債務狀況進行分析，評估債務風險，采取有效措施防范債務風險。如合理控制負債規(guī)模、優(yōu)化債務結構、加強與債權人的溝通協調等。財務報告與分析財務報告編制1.財務報表種類：公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報表編制要求：財務報表應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報告審批：財務部門編制完成財務報告后，應提交公司管理層審核。經公司管理層審核通過后，報村公司相關會議批準。財務分析1.財務分析內容：財務分析應包括公司財務狀況、經營成果、現金流量等方面的分析，以及各項財務指標的計算和分析。財務分析應重點關注公司的償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力等。2.財務分析方法：財務分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。財務人員應根據分析目的和數據特點，選擇合適的分析方法進行分析。3.財務分析報告：財務部門應定期撰寫財務分析報告，向公司管理層匯報財務狀況和經營成果，提出合理化建議。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內容。財務監(jiān)督與審計財務監(jiān)督1.內部監(jiān)督：公司內部應建立健全財務監(jiān)督機制，財務部門應定期對公司財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時督促整改。2.外部監(jiān)督：接受財政、稅務、審計等相關部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料和信息。內部審計1.審計機構與人員：公司設立內部審計部門，配備專職審計人員，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.審計計劃與實施：內部審