注塑業成本管理制度一、總則（一）目的為加強公司注塑業務成本管理，規范成本核算與控制流程，提高公司經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司注塑生產部門及相關涉及注塑成本管理的部門。（三）基本原則1.成本效益原則：在成本管理中要權衡成本與效益的關系，以最小的成本投入獲取最大的經濟效益。2.全面性原則：成本管理涵蓋注塑生產的全過程，包括原材料采購、生產制造、設備維護、人員管理等各個環節。3.全員參與原則：成本管理是全體員工的共同責任，各級員工應積極參與成本控制工作。4.持續改進原則：不斷優化成本管理流程和方法，持續降低成本。二、成本管理職責分工（一）生產部門1.負責制定注塑生產計劃，合理安排生產任務，提高生產效率，降低生產成本。2.控制生產過程中的物料消耗，嚴格執行物料領用制度，減少浪費。3.加強設備維護與管理，確保設備正常運行，降低設備維修成本。4.負責生產現場的5S管理，提高工作效率，減少不必要的成本支出。（二）采購部門1.負責注塑原材料及輔助材料的采購工作，在保證質量的前提下，降低采購成本。2.建立供應商評估體系，選擇優質供應商，爭取有利的采購價格和付款條件。3.加強采購過程管理，嚴格控制采購費用，確保采購物資的及時性和準確性。（三）質量部門1.制定注塑產品質量標準，加強質量檢驗工作，確保產品質量符合要求，減少因質量問題導致的成本損失。2.分析質量問題產生的原因，提出改進措施，協助生產部門提高產品質量，降低質量成本。（四）財務部門1.負責制定成本核算方法，準確核算注塑產品成本，為成本管理提供數據支持。2.監控成本費用支出，定期進行成本分析，及時發現成本管理中的問題并提出建議。3.協助各部門制定成本控制目標和措施，參與成本管理的考核與評價工作。（五）人力資源部門1.制定合理的薪酬福利制度，激勵員工積極參與成本管理工作。2.加強員工培訓，提高員工技能水平，降低因員工操作不當導致的成本增加。3.負責員工績效考核，將成本管理指標納入績效考核體系，促進員工關注成本控制。三、成本核算（一）成本核算對象以注塑產品的品種、規格為成本核算對象。（二）成本項目1.直接材料：指構成注塑產品實體的原材料、輔助材料等。2.直接人工：指直接從事注塑生產的工人的工資、獎金、津貼等。3.制造費用：指為組織和管理注塑生產而發生的各項間接費用，包括設備折舊、水電費、車間管理人員工資等。（三）成本核算方法采用品種法進行成本核算，按照產品的生產批次歸集和分配成本費用。（四）成本核算流程1.生產部門統計生產產品所耗用的原材料、輔助材料數量，填寫領料單，經審批后交倉庫發料。2.人力資源部門統計生產工人的出勤情況，計算直接人工成本。3.設備管理部門記錄設備運行時間、維修費用等，提供制造費用相關數據。4.財務部門根據上述資料，按照成本核算方法進行成本計算，編制成本計算單。四、成本控制（一）原材料成本控制1.采購環節采購部門根據生產計劃和庫存情況，制定合理的采購計劃，避免盲目采購。通過招標、詢價、談判等方式，選擇優質供應商，爭取最優惠的采購價格。與供應商簽訂采購合同，明確質量標準、價格條款、交貨期等，確保采購物資的質量和供應穩定性。2.庫存環節倉庫建立嚴格的庫存管理制度，定期盤點庫存，確保賬實相符。合理控制庫存水平，避免原材料積壓或缺貨，降低庫存占用資金成本和倉儲成本。對于呆滯原材料，及時進行處理，減少損失。3.使用環節生產部門嚴格執行物料領用制度，按照生產計劃和定額領料，不得隨意超領。加強生產過程中的物料管理，防止物料丟失、損壞，提高物料利用率。對邊角料、廢料等進行回收利用，降低原材料消耗成本。（二）直接人工成本控制1.人力資源部門根據生產任務和勞動定額，合理配置人員，避免人員冗余。2.制定合理的薪酬體系，激勵員工提高工作效率和產品質量，避免因不合理的薪酬導致人工成本過高。3.加強員工培訓，提高員工技能水平，減少因操作不熟練導致的生產效率低下和質量問題，從而降低人工成本。（三）制造費用控制1.設備管理部門加強設備維護與保養，制定設備維護計劃，定期對設備進行檢修，確保設備正常運行，降低設備故障率，減少維修費用。2.優化生產流程，合理安排生產布局，提高生產效率，減少生產過程中的能源消耗和輔助生產時間，降低水電費等制造費用。3.嚴格控制車間管理人員的費用支出，精簡管理人員，提高管理效率。五、成本分析（一）定期成本分析1.財務部門每月定期對注塑產品成本進行分析，編制成本分析報告。2.成本分析內容包括成本構成分析、成本變動趨勢分析、成本與預算對比分析、成本差異原因分析等。3.通過成本分析，找出成本管理中的薄弱環節，為成本控制提供依據。（二）專項成本分析1.針對成本管理中的重大問題或異常情況，開展專項成本分析。2.如原材料價格大幅波動、產品質量事故導致成本增加等情況，深入分析原因，提出針對性的解決方案。（三）成本分析方法采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進行成本分析，以便準確揭示成本變動的原因和規律。六、成本考核（一）考核指標1.成本降低率：考核各部門在一定時期內成本降低的幅度。2.原材料消耗定額完成率：考核生產部門原材料消耗是否控制在定額范圍內。3.產品合格率：考核質量部門產品質量控制情況，產品合格率的高低直接影響成本。4.設備利用率：考核設備管理部門設備的使用效率，設備利用率高可降低單位產品的設備折舊等成本。（二）考核周期月度考核與年度考核相結合，月度考核對當月成本管理情況進行評價，年度考核對全年成本管理工作進行綜合評價。（三）考核方式1.財務部門負責提供成本數據，作為考核的依據。2.人力資源部門根據考核指標，對各部門進行評分，確定考核結果。3.考核結果與部門績效獎金、員工個人績效掛鉤，對成本管理工作表現優秀的部門和個人進行獎勵，對未完成成本考核指標的部門和個人進行處罰。七、成本預算（一）預算編制原則1.以公司戰略目標為導向，結合市場情況和公司實際生產經營狀況，科學合理地編制成本預算。2.堅持實事求是，確保預算數據真實可靠，具有可操作性。3.遵循成本效益原則，在保證產品質量和生產經營正常進行的前提下，努力降低成本費用。（二）預算編制流程1.每年第四季度，各部門根據公司下一年度的生產經營計劃，編制本部門的成本預算草案。2.財務部門對各部門的成本預算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司年度成本預算方案。3.公司年度成本預算方案經公司管理層審批后下達執行。（三）預算執行與控制1.各部門嚴格按照成本預算執行，確保各項成本費用支出控制在預算范圍內。2.