專業合作社財經管理制度總則制定目的為加強本專業合作社的財務管理，規范財務行為，保障合作社的健康發展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合本合作社實際情況，制定本財經管理制度。適用范圍本制度適用于本專業合作社及其所屬各部門、分支機構的財務活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，確保財務管理活動合法合規。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映合作社的財務狀況和經營成果。3.規范性原則：建立健全各項財務管理制度和流程，規范財務操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現合作社經濟效益最大化。5.民主監督原則：實行民主理財，接受社員監督，保障社員的知情權、參與權和監督權。財務管理體制本專業合作社實行理事長負責制，理事長對本社財務管理工作全面負責。財務部門負責具體的財務管理和會計核算工作，配備具有專業資格的會計人員，按照國家統一的會計制度進行會計核算。財務預算管理預算編制1.預算編制原則：堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。2.預算編制依據：根據本社年度工作計劃、經營目標、歷史數據和市場預測等因素編制預算。3.預算編制流程：下達預算編制通知：每年[具體時間]前，財務部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、格式和時間要求。各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，并于[規定時間]前報送財務部門。財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，匯總編制本社年度預算草案，報理事長辦公會議審議通過。提交社員代表大會審議：經理事長辦公會議審議通過的年度預算草案，提交社員代表大會審議批準。預算執行1.預算執行責任：各部門是本部門預算執行的責任主體，負責本部門預算的具體執行，確保預算目標的實現。2.預算執行監控：財務部門負責對預算執行情況進行監控，定期將預算執行情況與預算指標進行對比分析，及時發現問題并采取措施加以解決。3.預算調整：在預算執行過程中，因特殊情況需要調整預算的，應當按照預算編制程序進行調整。預算考核1.考核指標：建立健全預算考核指標體系，對各部門預算執行情況進行考核評價，考核指標主要包括預算執行率、收入完成率、成本控制率等。2.考核方式：采取定期考核與不定期考核相結合的方式，對各部門預算執行情況進行考核評價。3.考核結果應用：將預算考核結果與各部門及相關人員的績效掛鉤，對預算執行情況較好的部門和個人給予獎勵，對預算執行情況較差的部門和個人進行通報批評，并追究相應責任。收入管理收入范圍本專業合作社的收入主要包括經營收入、政府補助收入、捐贈收入等。收入確認原則1.經營收入：在產品或服務已經提供，收到款項或取得收款權利時，確認經營收入的實現。2.政府補助收入：按照國家有關規定和政府補助文件的要求，確認政府補助收入的實現。3.捐贈收入：在實際收到捐贈款項時，確認捐贈收入的實現。收入核算與管理1.財務部門負責收入的核算與管理：對各項收入進行分類核算，及時、準確地記錄收入的發生情況。2.嚴格執行收支兩條線管理：各項收入應及時足額上繳合作社賬戶，不得坐收坐支。3.加強收入票據管理：統一使用財政部門監制的票據，建立健全票據領購、使用、保管、繳銷等制度，確保票據的安全和規范使用。支出管理支出范圍本專業合作社的支出主要包括經營支出、管理費用、財務費用、社員盈余返還等。支出審批原則1.審批權限：明確各項支出的審批權限，按照“誰審批、誰負責”的原則，對支出的真實性、合法性和合理性負責。2.審批流程：一般支出事項由部門負責人審核，財務負責人復核，理事長審批；重大支出事項應經社員代表大會審議通過后，由理事長審批。支出核算與管理1.財務部門負責支出的核算與管理：對各項支出進行分類核算，嚴格按照財務制度和審批程序進行報銷。2.加強支出控制：建立健全支出控制制度，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。3.規范費用報銷流程：報銷人員應填寫報銷憑證，注明支出事由、金額、用途等，經部門負責人審核、財務負責人復核、理事長審批后，到財務部門報銷。4.嚴格執行政府采購制度：屬于政府采購范圍的支出，應按照國家有關政府采購的規定進行采購。資產管理流動資產1.貨幣資金管理：加強現金、銀行存款的管理，嚴格執行現金管理制度和銀行存款管理制度，定期進行現金盤點和銀行對賬，確保貨幣資金的安全。2.應收賬款管理：建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的跟蹤和催收，及時清理壞賬，減少資金損失。3.存貨管理：制定存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨的賬實相符。固定資產1.固定資產購置：根據本社發展需要，編制固定資產購置計劃，經社員代表大會審議通過后實施。固定資產購置應按照國家有關規定進行招標采購或詢價采購。2.固定資產折舊：按照國家統一的會計制度規定，對固定資產計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。3.固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，及時發現和處理固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，確保固定資產的安全和完整。無形資產1.無形資產取得：本社無形資產主要包括土地使用權、商標權、專利權等。無形資產的取得應按照國家有關規定進行評估作價，并辦理相關手續。2.無形資產攤銷：按照國家統一的會計制度規定，對無形資產進行攤銷，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。3.無形資產轉讓：無形資產轉讓應按照國家有關規定進行評估作價，并報經相關部門批準后實施。轉讓收入應及時足額上繳合作社賬戶。負債管理負債范圍本專業合作社的負債主要包括短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。負債審批原則1.審批權限：明確各項負債的審批權限，按照“誰審批、誰負責”的原則，對負債的真實性、合法性和合理性負責。2.審批流程：一般負債事項由部門負責人審核，財務負責人復核，理事長審批；重大負債事項應經社員代表大會審議通過后，由理事長審批。負債核算與管理1.財務部門負責負債的核算與管理：對各項負債進行分類核算，及時、準確地記錄負債的發生情況。2.加強負債控制：合理控制負債規模，優化負債結構，降低負債成本，防范財務風險。3.按時償還債務：按照合同約定按時償還債務，維護合作社的良好信用形象。成本費用管理成本費用核算原則1.權責發生制原則：按照權責發生制原則確認成本費用，凡是本期已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用。2.配比原則：成本費用應與收入相配比，根據收入與成本費用的內在聯系，將一定時期內的收入與為取得收入所發生的成本費用進行配比，以正確計算當期損益。成本費用控制措施1.制定成本費用定額：根據本社的經營特點和歷史數據，制定各項成本費用定額，作為成本費用控制的依據。2.加強成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環節，采取有效措施加以改進。3.建立成本費用考核制度：將成本費用指標分解到各部門和個人，建立成本費用考核制度，對成本費用控制情況進行考核評價，與績效掛鉤。盈余分配管理盈余分配原則1.依法分配原則：嚴格按照國家有關法律法規和本社章程的規定進行盈余分配。2.公平合理原則：根據社員的出資額、交易量（額）等因素，合理分配盈余，確保社員的利益。3.積累優先原則：在分配盈余時，應優先提取公積金、公益金等，用于合作社的發展和社員的福利。盈余分配順序1.彌補虧損：首先用當年盈余彌補以前年度虧損。2.提取公積金、公益金：按照本社章程規定的比例提取公積金、公益金。3.向社員分配盈余：在彌補虧損、提取公積金、公益金后，剩余盈余按照社員的出資額、交易量（額）等比例向社員分配。盈余分配方案制定與審批1.財務部門負責編制盈余分配方案：根據本社當年的盈余情況，按照盈余分配原則和順序，編制盈余分配方案。2.盈余分配方案提交社員代表大會審議通過：經社員代表大會審議通過的盈余分配方案，由財務部門組織實施。財務會計報告財務會計報告種類本專業合作社應定期編制財務會計報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等。財務會計報告編制要求1.真實可靠：財務會計報告應真實、準確、完整地反映本社的財務狀況和經營成果。2.內容完整：財務會計報告應按照國家統一的會計制度規定的內容和格式編制，不得遺漏重要信息。3.編報及時：財務會計報告應按照規定的時間及時編制和報送，不得拖延。財務會計報告審批與披露1.財務會計報告審批：財務部門編制的財務會計報告，經財務負責人審核、理事長審批后對外報送。2.財務會計報告披露：按照國家有關規定和本社章程的要求，定期向社員和社會公眾披露財務會計報告，接受社員監督和社會公眾的查閱。財務監督與檢查內部監督1.建立健全內部監督制度：本專業合作社應建立健全內部監督制度，加強對財務管理活動的監督檢查，確保財務制度的有效執行。2.設立內部審計機構或配備內部審計人員：有條件的合作社應設立內部審計機構，配備內部審計人員，定期對本社的財務收支、經濟活動等進行內部審計監督。3.加強民主監督：實行民主理財，定期召開社員大會或社員代表大會，公布財務收支情況，接受社員監督。外部監督1.接受財政、稅務、審計等部門的監督：本專業合作社應按照國家有關規定，接