北辰區財政國庫管理制度總則目的為了規范北辰區財政國庫管理，提高財政資金使用效率，加強財政資金監管，確保財政資金安全，根據國家有關法律法規和財政管理規定，結合本區實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于北辰區財政國庫資金的收納、劃分、留解、撥付及相關管理活動。基本原則1.規范管理原則：嚴格按照國家法律法規和財政管理制度，規范財政國庫業務操作流程，確保各項工作依法依規進行。2.安全高效原則：保障財政資金安全，提高資金使用效率，優化資金調度，確保財政資金及時足額撥付到位。3.公開透明原則：財政國庫管理信息應依法依規公開，接受社會監督，增強財政資金使用的透明度。4.權責統一原則：明確財政國庫管理各環節的職責和權限，做到權責對等，確保各項工作有序開展。財政國庫管理機構及職責財政國庫管理機構設置北辰區財政局設立財政國庫管理部門，負責財政國庫管理工作。財政國庫管理部門職責1.貫徹執行國家有關財政國庫管理的法律法規和政策制度，制定本區財政國庫管理制度和操作流程。2.負責財政國庫資金的收納、劃分、留解、撥付等業務管理，辦理財政資金的收支結算。3.管理財政國庫單一賬戶體系，包括財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、財政專戶等，確保賬戶安全和正常運行。4.負責財政總預算會計核算工作，編制財政總決算和部門決算，提供準確的財政財務信息。5.負責財政國庫資金的調度和管理，根據財政收支情況合理安排資金，保障財政資金的正常供應。6.監督檢查財政國庫資金的使用情況，防范財政資金風險，確保財政資金安全。7.負責與人民銀行、代理銀行等相關部門的協調溝通，辦理財政國庫業務相關事宜。8.完成領導交辦的其他財政國庫管理工作任務。財政國庫單一賬戶體系管理單一賬戶體系構成1.財政部門在中國人民銀行開設的國庫單一賬戶：用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，并用于與財政部門在商業銀行開設的財政零余額賬戶進行清算，實現支付。2.財政部門在商業銀行開設的財政零余額賬戶：用于財政直接支付和與國庫單一賬戶清算。該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前與國庫單一賬戶清算；營業中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應當及時與國庫單一賬戶清算。3.財政部門在商業銀行為預算單位開設的預算單位零余額賬戶：用于財政授權支付和清算。該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前由代理銀行在財政部門批準的用款額度內與國庫單一賬戶清算；營業中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應當及時與國庫單一賬戶清算。4.財政部門在商業銀行開設的財政專戶：用于記錄、核算和反映預算外資金的收入和支出活動，并用于預算外資金日常收支清算。5.特設專戶：經國務院和省級人民政府批準或授權財政部門開設的特殊過渡性專戶，用于記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。賬戶管理要求1.財政國庫單一賬戶體系中的各類賬戶應嚴格按照規定的用途使用，不得相互混用。2.財政部門應加強對財政國庫單一賬戶體系的管理，定期對賬戶進行清理和核對，確保賬戶信息準確無誤。3.代理銀行應按照財政部門的要求，加強對預算單位零余額賬戶的管理，嚴格執行財政資金支付規定，確保財政資金安全。4.未經財政部門批準，任何單位和個人不得擅自設立、變更或撤銷財政國庫單一賬戶體系中的各類賬戶。財政收入收繳管理收繳方式1.直接繳庫：由繳款單位或繳款人按有關法律法規規定，直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或財政專戶。2.集中匯繳：由征收機關（有關法定單位）按有關法律法規規定，將所收的應繳收入匯總繳入國庫單一賬戶或財政專戶。收繳程序1.直接繳庫程序繳款單位或繳款人按照有關規定，填寫《非稅收入一般繳款書》等繳款憑證。繳款單位或繳款人將繳款憑證送其開戶銀行。開戶銀行審核無誤后，通過本銀行清算系統將款項劃繳國庫單一賬戶或財政專戶。2.集中匯繳程序征收機關開具《非稅收入一般繳款書》等繳款憑證。繳款人將款項繳入征收機關。征收機關按日匯總填制《非稅收入匯總繳款書》，將款項繳入國庫單一賬戶或財政專戶。收入退庫管理1.財政收入退庫應嚴格按照國家有關規定辦理，未經財政部門批準，任何單位和個人不得擅自辦理收入退庫。2.收入退庫的范圍、程序和審批權限應符合相關法律法規和財政管理規定。3.辦理收入退庫時，應提供相關證明材料，經財政部門審核批準后，由國庫部門辦理退庫手續。財政支出支付管理支付方式1.財政直接支付：由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務供應商等）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預算單位）賬戶。2.財政授權支付：預算單位按照財政部門的授權，自行向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，在財政部門批準的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。支付程序1.財政直接支付程序預算單位根據批復的部門預算和用款計劃，向財政部門提出支付申請。財政部門審核無誤后，向代理銀行簽發支付指令。代理銀行根據支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶，并將支付信息反饋給財政部門和預算單位。2.財政授權支付程序預算單位按照財政部門的授權，在批準的用款額度內，自行向代理銀行簽發支付指令。代理銀行根據支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶，并將支付信息反饋給預算單位和財政部門。支出管理要求1.預算單位應嚴格按照批復的部門預算和用款計劃使用財政資金，不得擅自改變資金用途。2.財政部門應加強對財政支出的審核和監督，確保財政資金支付的真實性、合法性和合規性。3.代理銀行應按照財政部門的要求，及時、準確地辦理財政資金支付業務，確保財政資金及時足額支付到位。財政總預算會計管理會計核算原則1.財政總預算會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財政收支情況和財務狀況。2.財政總預算會計核算應當遵循收付實現制原則，但部分事項按照相關規定采用權責發生制核算。3.財政總預算會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月度。會計科目設置財政總預算會計科目分為資產類、負債類、凈資產類、收入類和支出類五類。具體科目設置應按照國家統一的會計制度執行。會計核算方法1.財政總預算會計應按照規定的會計核算方法進行賬務處理，包括記賬、算賬、報賬等環節。2.財政總預算會計應定期編制會計報表，包括資產負債表、預算執行情況表等，及時反映財政收支情況和財務狀況。3.財政總預算會計應加強會計檔案管理，妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資料。財政國庫監督管理監督管理機構及職責1.北辰區財政局內部設立財政國庫監督管理機構，負責對財政國庫管理工作進行監督檢查。2.財政國庫監督管理機構的職責包括：制定財政國庫監督管理制度和辦法；對財政國庫資金的收納、劃分、留解、撥付等業務進行監督檢查；對財政國庫管理機構和相關人員的工作進行監督考核；受理和處理財政國庫管理中的投訴舉報等。監督檢查內容1.財政國庫管理制度和操作流程的執行情況。2.財政國庫單一賬戶體系的管理情況。3.財政收入收繳和支出支付的管理情況。4.財政總預算會計核算的準確性和規范性。5.財政國庫資金的安全情況。監督檢查方式1.定期檢查：財政國庫監督管理機構定期對財政國庫管理工作進行全面檢查，檢查內容包括制度執行、賬戶管理、收支業務等方面。2.專項檢查：針對財政國庫管理中的重點問題或特定事項，開展專項檢查，深入查找問題，提出整改措施。3.日常監督：通過對財政國庫業務數據的分析、對相關人員的詢問等方式，進行日常監督，及時發現和糾正存在的問題。違規處理1.對于違反財政國庫管理制度的單位和個人，財政部門應責令其限期整改，并按照有關規定給予相應的處罰。2.對于違規情節嚴重的單位和個人，財政部門應依法追究其法律責任。財政國庫信息化建設信息化建設目標1.建立高效、安全、便捷的財政國庫管理信息系統，實現財政國庫業務的信息化處理和管理。2.提高財政國庫管理工作的效率和透明度，加強財政資金監管，提升財政服務水平。信息化建設內容1.財政國庫管理信息系統建設：包括財政收入收繳管理系統、財政支出支付管理系統、財政總預算會計核算系統、財政國庫監督管理系統等。2.信息網絡建設：建立財政國庫管理信息系統與人民銀行、代理銀行、預算單位等相關部門的信息網絡連接，實現信息共享和業務協同。3.信息安全保障體系建設：加強財政國庫管理信息系統的信息安全保障，采取防火墻、加密技術、訪問控制等措施，確保信息系統安全穩定運行。信息化管理要求1.財政部門應加強對財政國庫信息化建設的組織領導，明確責任分工，確保