子公司財務(wù)審批管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)子公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批流程，明確審批權(quán)限和責(zé)任，確保財務(wù)支出的合理性、合法性和效益性，保障子公司及股東的利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于子公司及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的所有財務(wù)審批事項，包括但不限于費用報銷、資金支付、預(yù)算審批、資產(chǎn)購置與處置等。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)審批必須符合國家法律法規(guī)、公司章程以及公司相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：各項財務(wù)支出應(yīng)真實、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得虛報、瞞報。3.合理性原則：財務(wù)審批應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要進(jìn)行，確保支出合理、必要，避免浪費和不合理開支。4.審批權(quán)限原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批或擅自簡化審批程序。5.責(zé)任追究原則：對違反財務(wù)審批制度的行為，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、財務(wù)審批流程（一）費用報銷流程1.報銷人填寫報銷單：報銷人應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫費用報銷單，詳細(xì)注明報銷日期、報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并在報銷單上簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后在報銷單上簽字批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與報銷人溝通并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。審核通過后，財務(wù)人員在報銷單上簽字。4.審批人審批：根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，由相應(yīng)的審批人對報銷事項進(jìn)行最終審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審查報銷內(nèi)容，簽署審批意見。5.報銷支付：經(jīng)審批通過的報銷單，由財務(wù)部門按照公司的資金支付流程進(jìn)行支付。（二）資金支付流程1.業(yè)務(wù)部門提交申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資金支付申請單，詳細(xì)說明支付事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)合同、協(xié)議等證明文件。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對資金支付申請的必要性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后簽字批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對資金支付申請進(jìn)行財務(wù)審核，包括資金來源、支付方式、預(yù)算安排等方面。審核通過后，財務(wù)人員簽字。4.審批人審批：按照審批權(quán)限，由相應(yīng)的審批人進(jìn)行審批。審批人應(yīng)重點審查資金支付的合規(guī)性和風(fēng)險情況，簽署審批意見。5.資金支付：財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，辦理資金支付手續(xù)。對于大額資金支付，應(yīng)按照公司規(guī)定的銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付，確保資金安全。（三）預(yù)算審批流程1.預(yù)算編制：各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)計劃，編制年度預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、與公司整體目標(biāo)的一致性等。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額等，按照預(yù)算審批流程進(jìn)行審批。4.預(yù)算審批：預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層或董事會審批。審批通過后的預(yù)算作為公司年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（四）資產(chǎn)購置與處置流程1.資產(chǎn)購置需求部門提出申請：需求部門填寫資產(chǎn)購置申請單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置理由、預(yù)計金額等信息。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對資產(chǎn)購置申請的必要性和合理性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門審核資產(chǎn)購置申請是否符合公司預(yù)算安排以及資金狀況，簽字確認(rèn)。審批人審批：按照審批權(quán)限，由相應(yīng)的審批人進(jìn)行審批。審批通過后，由采購部門負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)購置手續(xù)。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置申請：資產(chǎn)使用部門或管理部門提出資產(chǎn)處置申請，說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、預(yù)計處置收入等信息，并附上相關(guān)資產(chǎn)證明文件。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，確認(rèn)資產(chǎn)處置的必要性和合規(guī)性，簽字批準(zhǔn)。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門審核資產(chǎn)處置申請的財務(wù)影響，包括資產(chǎn)賬面價值、處置收入、處置損益等，簽字確認(rèn)。審批人審批：按照審批權(quán)限，由相應(yīng)的審批人進(jìn)行審批。審批通過后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。三、審批權(quán)限（一）費用報銷審批權(quán)限1.日常費用報銷單次報銷金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。單次報銷金額在[X]元至[X]元之間的，由子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。單次報銷金額在[X]元以上的，由子公司總經(jīng)理審批。2.專項費用報銷：如業(yè)務(wù)招待費、差旅費等，除按照上述日常費用報銷審批權(quán)限執(zhí)行外，還應(yīng)符合公司相關(guān)專項費用管理規(guī)定的審批要求。（二）資金支付審批權(quán)限1.日常資金支付單次支付金額在[X]元以下的，由子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。單次支付金額在[X]元至[X]元之間的，由子公司總經(jīng)理審批。單次支付金額在[X]元以上的，由子公司董事會授權(quán)的審批人審批。2.重大資金支付：涉及金額超過[X]萬元的重大資金支付事項，應(yīng)提交子公司董事會審議通過后實施。（三）預(yù)算審批權(quán)限1.年度預(yù)算草案：由子公司董事會審批。2.預(yù)算調(diào)整：金額在[X]元以下的預(yù)算調(diào)整，由子公司總經(jīng)理審批；金額在[X]元以上的預(yù)算調(diào)整，由子公司董事會審批。（四）資產(chǎn)購置與處置審批權(quán)限1.資產(chǎn)購置購置金額在[X]元以下的資產(chǎn)，由部門負(fù)責(zé)人審批。購置金額在[X]元至[X]元之間的資產(chǎn)，由子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。購置金額在[X]元以上的資產(chǎn)，由子公司總經(jīng)理審批。2.資產(chǎn)處置處置金額在[X]元以下的資產(chǎn)，由部門負(fù)責(zé)人審批。處置金額在[X]元至[X]元之間的資產(chǎn)，由子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。處置金額在[X]元以上的資產(chǎn)，由子公司總經(jīng)理審批。四、審批責(zé)任（一）審批人責(zé)任1.審批人應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對審批事項的真實性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。2.審批人應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成審批工作，不得拖延或推諉。如因特殊情況不能及時審批，應(yīng)向相關(guān)部門或人員說明原因。3.審批人如發(fā)現(xiàn)審批事項存在問題，應(yīng)及時要求相關(guān)部門或人員進(jìn)行補(bǔ)充、更正或說明情況，必要時可拒絕審批。4.對于違反公司財務(wù)審批制度或?qū)е鹿窘?jīng)濟(jì)損失的審批行為，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（二）報銷人責(zé)任1.報銷人應(yīng)確保報銷事項真實、合法、合理，提供的報銷憑證完整、有效。2.報銷人應(yīng)按照規(guī)定的報銷流程進(jìn)行報銷，不得故意隱瞞或虛報報銷信息。3.報銷人對報銷事項的真實性和合法性承擔(dān)直接責(zé)任。如發(fā)現(xiàn)報銷人存在虛假報銷等違規(guī)行為，將依法追究其責(zé)任。（三）財務(wù)審核人員責(zé)任1.財務(wù)審核人員應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度和審批流程對報銷憑證和支付申請進(jìn)行審核，確保財務(wù)支出的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.財務(wù)審核人員應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)和糾正審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，對審核結(jié)果負(fù)責(zé)。3.如因財務(wù)審核人員疏忽或失職導(dǎo)致公司財務(wù)風(fēng)險或經(jīng)濟(jì)損失，將追究其相應(yīng)的責(zé)任。五、財務(wù)審批監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.子公司內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)審批流程的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查審批權(quán)限是否合規(guī)、審批程序是否完整、審批結(jié)果是否合理等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)審批過程中存在的問題，并提出改進(jìn)建議和意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）財務(wù)檢查1.子公司財務(wù)部門定期對財務(wù)審批事項進(jìn)行檢查，重點檢查報銷憑證的真實性、合法性、完整性，資金支付的合規(guī)性等。2.財務(wù)部門應(yīng)建立財務(wù)審批檢查記錄，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤和督促整改，確保財務(wù)審批制度的有效執(zhí)行。（三）違規(guī)處理1.對于違反財務(wù)審批制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于批評教育、警告、罰款、降職、辭退等