分公司應收應付管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范分公司應收應付賬款的管理，加強內部控制，提高資金使用效率，防范財務風險，確保公司財務狀況的穩健和經營活動的順利進行。2.適用范圍本制度適用于公司下屬各分公司的應收應付賬款管理工作。3.職責分工財務部門負責應收應付賬款的核算、記錄、分析和監控。定期編制應收應付賬款報表，向管理層匯報賬款情況。負責與客戶、供應商進行賬款的核對與溝通。制定賬款催收和付款計劃，并監督執行。銷售部門負責客戶的開發與維護，簽訂銷售合同，確保合同條款明確、合理。協助財務部門進行應收賬款的催收工作，提供客戶相關信息。采購部門負責供應商的選擇與管理，簽訂采購合同，確保合同條款符合公司利益。協助財務部門進行應付賬款的核對與支付安排。其他部門各部門應配合財務、銷售、采購部門做好應收應付賬款管理工作，提供相關業務信息和支持。二、應收賬款管理1.客戶信用評估銷售部門在與新客戶建立業務關系前，應收集客戶的基本信息，包括營業執照、稅務登記證、法定代表人身份證明、聯系方式等。對客戶的信用狀況進行評估，評估內容包括客戶的經營狀況、財務狀況、信用記錄等。可參考第三方信用評級機構的報告，或通過與客戶的合作歷史、銀行信用信息等進行綜合判斷。根據信用評估結果，將客戶分為不同的信用等級，如A級（信用良好）、B級（信用一般）、C級（信用較差）等。對于信用等級較低的客戶，應采取更為嚴格的信用政策。2.銷售合同管理銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括產品或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨時間、付款方式、結算期限等條款。合同中應明確付款逾期的違約責任，如逾期付款利息、違約金等，以保障公司的合法權益。銷售部門應將簽訂的銷售合同副本及時送交財務部門，以便財務部門進行賬務處理和跟蹤管理。3.應收賬款核算與記錄財務部門應按照會計準則和公司財務制度的規定，及時、準確地記錄應收賬款的發生、收回及余額情況。對應收賬款進行明細核算，詳細記錄每個客戶的賬款金額、賬齡、增減變動等信息。定期與銷售部門核對銷售業務記錄，確保雙方數據一致，如有差異應及時查明原因并進行調整。4.應收賬款賬齡分析財務部門每月末對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表。通過賬齡分析，了解應收賬款的分布情況，掌握不同賬齡段的賬款金額及占比。對于賬齡較長的應收賬款，應重點關注，分析原因，制定相應的催收措施。5.應收賬款催收財務部門應根據應收賬款的賬齡和客戶信用狀況，制定合理的催收計劃。對于逾期未付款的客戶，首先由銷售部門負責與客戶溝通，了解逾期原因，催促客戶盡快付款。如客戶仍未按時付款，財務部門可發送催款函，明確告知客戶逾期付款的后果和公司的催收要求。對于多次催收無效的客戶，可考慮采取法律手段追討賬款，如委托律師發函、提起訴訟等。在催收過程中，應注意保留相關證據，如銷售合同、發票、催款函、客戶回復等，以備后續可能的法律糾紛使用。6.應收賬款壞賬管理財務部門應定期對應收賬款進行全面清查，對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司規定的壞賬核銷程序進行處理。確認壞賬損失時，應取得充分、確鑿的證據，如法院判決書、破產清算文件、工商注銷證明等。壞賬核銷應經公司管理層審批，財務部門根據審批結果進行賬務處理，沖減應收賬款賬面價值，并計入當期損益。已核銷的壞賬如后期又收回，應及時入賬，沖減當期壞賬損失。三、應付賬款管理1.供應商選擇與管理采購部門應建立供應商評估和選擇機制，對供應商的資質、信譽、產品質量、價格、交貨期等方面進行綜合評估。選擇優質供應商，與其簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括采購產品或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨時間、付款方式、結算期限等條款。定期對供應商進行評價和考核，對于表現優秀的供應商給予適當的獎勵，對于不符合要求的供應商及時進行調整或淘汰。2.采購合同管理采購合同應符合公司的采購政策和流程，確保合同條款合法、合規、合理。合同中應明確付款方式和結算期限，避免因付款條款不清晰導致的糾紛。采購部門應將簽訂的采購合同副本及時送交財務部門，以便財務部門進行賬務處理和資金安排。3.應付賬款核算與記錄財務部門應按照會計準則和公司財務制度的規定，及時、準確地記錄應付賬款的發生、支付及余額情況。對應付賬款進行明細核算，詳細記錄每個供應商的賬款金額、賬齡、增減變動等信息。定期與供應商核對賬目，確保雙方數據一致，如有差異應及時查明原因并進行調整。4.應付賬款賬齡分析財務部門每月末對應付賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表。通過賬齡分析，了解應付賬款的分布情況，掌握不同賬齡段的賬款金額及占比。對于賬齡較長的應付賬款，應分析原因，合理安排資金支付，避免因逾期付款影響公司信譽。5.應付賬款支付財務部門應根據采購合同和公司資金狀況，制定應付賬款支付計劃。在付款前，應對付款申請進行審核，確保付款金額、付款對象、付款方式等符合合同約定和公司規定。對于到期的應付賬款，應及時安排資金支付，如因資金緊張需要延期支付，應提前與供應商溝通協商，取得供應商的同意，并簽訂延期付款協議。支付應付賬款時，應按照公司的財務審批流程進行，確保付款手續齊全、合規。6.應付賬款對賬與調節財務部門應定期與供應商進行對賬，一般每月或每季度進行一次。對賬內容包括賬款余額、交易明細、發票信息等，確保雙方賬目一致。如發現賬目差異，應及時與供應商溝通核實，查明原因并進行調整。對于因發票傳遞、記賬錯誤等原因導致的差異，應及時更正；對于因業務糾紛等原因導致的差異，應協商解決。財務部門應定期編制應付賬款調節表，對未達賬項進行分析和說明，確保應付賬款余額的準確性。四、監督與考核1.內部審計監督公司內部審計部門應定期對應收應付賬款管理情況進行審計監督，檢查制度執行情況、賬務處理的準確性、賬款催收和支付的及時性等。對于審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。審計報告應向公司管理層匯報，作為公司決策和管理的參考依據。2.績效考核建立應收應付賬款管理績效考核制度，將相關指標納入各部門和員工的績效考核體系。考核指標可包括應收賬款回收率、逾期賬款占比、應付賬款按時支付率、賬齡結構優化等。根據績效考核結果，對表現優秀的部門和員工給予獎勵，對未達標的部門和員工進行相應的處罰，以激勵各部門和員工積極做好應收應付賬款管理工作。五、信息溝通與保密1.信息溝通建立應收應付賬款管理信息溝通機制，確保財務部門、銷售部門、采購部門等相關部門之間信息傳遞及時、準確、順暢。定期召開應收應付賬款管理工作會議，各部門匯報工作進展、存在問題及解決方案，共同商討加強管理的措施。利用公司內部信息系統，實現應收應付賬款數據的實時共享和動態監控，提高工作效率和管理水平。2.保密參與應收應付賬款管理工作的人員應嚴格遵守公司的保密制度，對涉及公司商業秘密和客戶、供應商信息予以保密。不得泄露客戶的信用狀況、交易信息、賬款余額等敏感信息，不得將公司的