分公司經營成本管理制度總則目的為加強分公司經營成本管理，規范成本核算與控制，提高經濟效益，確保分公司持續健康發展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于分公司各部門及全體員工。基本原則1.成本效益原則：在成本控制過程中，充分權衡成本與效益的關系，確保以最小的成本投入獲取最大的經濟效益。2.全面性原則：涵蓋分公司經營活動的全過程，包括采購、生產、銷售、管理等各個環節，實現全員、全過程、全方位的成本管理。3.權責對等原則：明確各部門及員工在成本管理中的職責和權限，做到責任與權力相匹配，激勵員工積極參與成本管理。4.動態管理原則：根據市場變化、公司戰略調整等因素，及時調整成本管理策略和方法，確保成本管理的有效性和適應性。成本管理職責分工分公司管理層1.負責制定分公司成本管理目標和政策，確保成本管理與公司整體戰略目標相一致。2.審批重大成本支出項目，對分公司成本管理工作進行監督和指導。財務部門1.負責制定和完善分公司成本核算制度和流程，準確核算各項成本費用。2.定期編制成本報表，進行成本分析，為管理層提供決策支持。3.審核各項成本支出，控制成本費用的發生，對超預算成本進行預警和跟蹤。4.參與成本管理相關制度的制定和修訂，提出財務專業意見。各業務部門1.負責本部門成本費用的控制和管理，制定并執行本部門成本控制措施。2.配合財務部門進行成本核算和分析，提供相關成本數據和信息。3.參與成本管理相關制度的制定和修訂，結合業務實際提出合理建議。人力資源部門1.負責制定合理的薪酬福利制度，控制人工成本支出。2.配合各部門進行人力資源成本分析，優化人力資源配置，提高勞動效率。成本核算成本核算對象根據分公司業務特點和管理要求，確定成本核算對象為分公司所經營的各類產品或服務項目。成本項目分類1.直接材料成本：指構成產品實體或有助于產品形成的各種原材料、輔助材料、構配件等的成本。2.直接人工成本：指直接從事產品生產或服務提供的員工的薪酬、獎金、津貼等。3.制造費用：指為生產產品或提供服務而發生的各項間接費用，包括生產車間管理人員工資、折舊費、水電費、辦公費等。4.銷售費用：指為銷售產品或服務而發生的費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、銷售人員薪酬等。5.管理費用：指分公司行政管理部門為組織和管理經營活動而發生的費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費等。6.財務費用：指為籌集生產經營所需資金而發生的費用，包括利息支出、手續費等。成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，即將生產經營過程中發生的成本分為直接材料、直接人工和制造費用，計入產品成本，管理費用、銷售費用和財務費用作為期間費用，直接計入當期損益。成本核算流程1.成本數據收集：各部門按照規定的時間和格式，將本部門發生的成本費用數據報送財務部門。2.成本數據審核：財務部門對各部門報送的成本數據進行審核，確保數據的真實性、準確性和完整性。3.成本費用分配：根據成本核算方法，將各項成本費用分配到相應的成本核算對象中。4.成本計算與結轉：計算各成本核算對象的總成本和單位成本，并進行成本結轉。5.成本報表編制：定期編制成本報表，反映分公司成本費用的發生情況和成本核算結果。成本控制預算控制1.年度預算編制：每年末，各部門根據分公司經營目標和本部門業務計劃，編制下一年度成本費用預算，報財務部門匯總審核。2.預算審批與下達：財務部門將匯總后的成本費用預算報分公司管理層審批，審批通過后下達各部門執行。3.預算執行監控：各部門嚴格按照預算執行，財務部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現偏差并采取措施進行調整。4.預算調整：如遇特殊情況需要調整預算，各部門應提出書面申請，說明調整原因和調整金額，報財務部門審核后，按規定程序報分公司管理層審批。采購成本控制1.采購計劃制定：各業務部門根據生產經營需求，制定采購計劃，明確采購物資的名稱、規格、數量、質量要求等。2.供應商選擇與管理：建立供應商評估和選擇機制，選擇優質供應商，與供應商簽訂采購合同，明確采購價格、交貨期、質量標準等條款。3.采購價格控制：定期對市場價格進行調研，與供應商進行談判，爭取優惠的采購價格。對于大宗采購項目，實行招標采購或詢價采購，確保采購價格合理。4.采購驗收與付款：嚴格執行采購驗收制度，確保采購物資的質量符合要求。按照合同約定及時付款，避免逾期付款產生的額外費用。生產成本控制1.生產計劃安排：根據市場需求和銷售訂單，合理安排生產計劃，優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。2.原材料消耗控制：制定原材料消耗定額，嚴格控制原材料的領用和使用，降低原材料浪費。3.人工成本控制：合理配置人力資源，優化勞動組合，提高勞動效率。加強員工培訓，提高員工技能水平，減少因員工操作不當導致的成本增加。4.制造費用控制：嚴格控制制造費用的發生，對各項費用進行預算管理，合理控制水電費、折舊費、辦公費等支出。銷售費用控制1.銷售費用預算管理：制定銷售費用預算，明確各項費用的支出標準和控制額度。2.廣告宣傳費用控制：合理安排廣告宣傳活動，選擇合適的廣告媒體和宣傳方式，提高廣告宣傳效果，降低廣告宣傳費用。3.促銷費用控制：對促銷活動進行策劃和評估，確保促銷活動的有效性和經濟性。嚴格控制促銷禮品、促銷折扣等費用支出。4.銷售渠道費用控制：優化銷售渠道，降低銷售渠道成本。加強對經銷商的管理，合理控制銷售返利、傭金等費用。管理費用控制1.管理費用預算管理：制定管理費用預算，嚴格控制各項管理費用的支出。2.辦公費用控制：合理配置辦公設備和辦公用品，降低辦公設備采購成本和辦公用品消耗。加強辦公費用的審批管理，杜絕浪費現象。3.差旅費控制：嚴格執行差旅費報銷制度，控制出差標準和出差次數，合理選擇交通工具和住宿方式，降低差旅費支出。4.業務招待費控制：嚴格控制業務招待費支出，按照規定的標準和審批程序進行報銷。加強業務招待費的管理，確保招待費用合理、合規。成本分析成本分析內容1.成本構成分析：分析各項成本費用在總成本中所占的比重，了解成本結構的合理性。2.成本變動分析：對比不同時期的成本數據，分析成本的增減變動情況及其原因。3.成本效益分析：評估成本投入與經濟效益之間的關系，分析成本控制措施的實施效果。4.成本差異分析：將實際成本與預算成本、標準成本進行對比，分析成本差異產生的原因，找出成本管理中的薄弱環節。成本分析方法1.比較分析法：通過對比不同時期、不同部門、不同產品的成本數據，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計算各項成本費用與相關指標的比率，如成本利潤率、產值成本率等，分析成本效益情況。3.因素分析法：確定影響成本的各種因素，分析各因素對成本變動的影響程度。4.趨勢分析法：根據歷史成本數據，分析成本的發展趨勢，為成本預測和決策提供依據。成本分析報告1.定期分析報告：財務部門每月、每季度、每年定期編制成本分析報告，對分公司成本管理情況進行全面分析和總結。2.專項分析報告：針對成本管理中的重大問題或特定事項，及時編制專項分析報告，提出改進建議和措施。3.分析報告內容：成本分析報告應包括成本分析的目的、范圍、方法、主要內容、分析結論和建議等。報告應數據準確、分析深入、建議可行，為管理層決策提供有力支持。成本考核考核指標設定1.成本降低率：考核分公司成本費用的降低情況，計算公式為：（上期成本費用本期成本費用）/上期成本費用×100%。2.預算執行率：考核各部門成本費用預算的執行情況，計算公式為：實際發生成本費用/預算成本費用×100%。3.成本效益指標：如成本利潤率、產值成本率等，考核分公司成本投入與經濟效益的關系。考核周期成本考核分為月度考核、季度考核和年度考核。月度考核主要對各部門成本費用預算執行情況進行監控和分析；季度考核在月度考核的基礎上，對各部門成本管理工作進行綜合評價；年度考核對各部門全年成本管理工作進行全面考核，確定考核結果。考核程序1.數據收集：財務部門負責收集各部門成本費用數據，作為考核的依據。2.指標計算：根據考核指標設定，計算各部門的考核指標數值。3.考核評價：財務部門會同人力資源部門對各部門的考核指標完成情況進行評價，確定考核得分。4.結果反饋：將考核結果反饋給各部門，對考核成績優秀的部門進行表彰和獎勵，對考核不達標或存在問題的部門提出整改意見。考核結果應用1.績效獎金發放：將成本考核結果與員工績效獎金掛鉤，根據考核得分確定績效獎金發放比例。2.晉升與調薪：作為員工晉升、調薪的重要參考依據，對成本