一級建造師會計管理制度總則目的為加強公司一級建造師會計管理，規范會計核算與財務管理行為，確保公司財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，提高公司財務管理水平和經濟效益，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內部涉及一級建造師業務的會計核算、財務管理及相關活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行會計核算和財務管理。2.真實性原則：會計信息應真實反映一級建造師業務的經濟實質，不得虛假記錄或隱瞞重要信息。3.準確性原則：會計核算應準確無誤，確保財務數據的精確性，為決策提供可靠依據。4.完整性原則：涵蓋一級建造師業務的各個環節，全面記錄相關財務信息，不得遺漏重要事項。5.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，保證信息的時效性，滿足公司管理和決策需求。會計機構與人員職責會計機構設置公司設立獨立的財務部門，負責一級建造師業務的會計核算與財務管理工作。財務部門應配備專業的會計人員，明確各崗位的職責分工。會計人員職責1.會計主管負責組織和管理一級建造師業務的會計核算工作，制定會計核算流程和規范。審核重要財務憑證和報表，確保財務信息的準確性和合規性。協調與其他部門的財務工作，提供財務支持和決策建議。組織財務人員的培訓和考核，提高團隊業務水平。2.總賬會計負責一級建造師業務的總賬核算，編制總賬科目余額表。定期核對明細賬與總賬，確保賬賬相符。協助會計主管進行財務報表的編制和分析。3.成本會計負責一級建造師項目成本的核算與分析，制定成本核算方法和流程。收集、整理成本相關數據，進行成本控制和成本預測。編制成本報表，為項目決策提供成本信息支持。4.往來會計負責一級建造師業務往來賬款的核算與管理，包括應收賬款、應付賬款等。定期與客戶和供應商核對賬目，及時清理往來款項。分析往來賬款的賬齡和余額情況，提出風險預警和管理建議。5.出納負責一級建造師業務的資金收付和現金管理，確保資金安全。辦理銀行結算業務，登記銀行存款日記賬。保管庫存現金、有價證券和財務印章等。會計核算會計科目設置根據一級建造師業務特點和財務核算要求，設置以下會計科目：1.資產類：包括貨幣資金、應收賬款、預付賬款、固定資產等。2.負債類：包括應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬等。3.所有者權益類：包括實收資本、資本公積、盈余公積等。4.成本類：包括工程施工、間接費用等。5.損益類：包括主營業務收入、主營業務成本、稅金及附加等。會計憑證編制1.會計人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應注明經濟業務的內容摘要、會計科目、金額、記賬方向等。2.記賬憑證應連續編號，編號應按照業務發生的先后順序進行。3.記賬憑證應附原始憑證，原始憑證應真實、合法、有效。對于涉及多張原始憑證的記賬憑證，應在記賬憑證上注明所附原始憑證的張數。會計賬簿登記1.會計人員應根據記賬憑證及時登記會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.會計賬簿應按照規定的格式和內容進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.定期對會計賬簿進行結賬，結賬前應核對賬目，確保賬簿記錄的準確性。結賬后，應在賬簿上加蓋結賬印章。財務報表編制1.財務部門應定期編制一級建造師業務的財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應按照國家統一的會計制度和公司規定的格式進行編制，確保報表數據的真實性、準確性和完整性。3.財務報表編制完成后，應經會計主管審核簽字，并加蓋公司財務印章。一級建造師項目成本管理成本預算編制1.在一級建造師項目啟動前，成本會計應會同項目經理等相關人員編制項目成本預算。成本預算應包括直接成本和間接成本。2.直接成本包括人工成本、材料成本、機械使用費等；間接成本包括項目管理人員薪酬、辦公費、差旅費等。3.成本預算應根據項目合同要求、施工圖紙、施工方案等進行詳細測算，并考慮項目風險因素。成本預算編制完成后，應報公司領導審批。成本核算與控制1.成本會計應按照成本核算方法對一級建造師項目成本進行核算，及時記錄和歸集項目成本。2.定期對項目成本進行分析，對比成本預算與實際成本，找出成本差異原因，提出成本控制措施。3.項目經理應負責項目成本的控制和管理，嚴格執行成本預算，控制各項費用支出。對于超出成本預算的項目，應及時分析原因，采取措施進行調整。成本分析與考核1.定期對一級建造師項目成本進行全面分析，撰寫成本分析報告。成本分析報告應包括成本構成、成本變動情況、成本控制效果等內容。2.根據成本分析結果，對項目成本管理情況進行考核評價。考核評價指標包括成本降低率、成本控制偏差率等。3.對成本管理優秀的項目團隊和個人進行表彰和獎勵，對成本管理不善的項目團隊和個人進行批評和處罰。資金管理資金預算編制1.財務部門應根據一級建造師業務計劃和項目進度，編制年度、季度和月度資金預算。資金預算應包括資金收入和資金支出。2.資金收入主要包括項目工程款收入、投標保證金退還等；資金支出主要包括材料采購款、人工費用、設備租賃費用等。3.資金預算編制完成后，應報公司領導審批。審批后的資金預算應嚴格執行，確保資金的合理使用。資金收支管理1.出納應按照資金預算辦理資金收支業務，確保資金收付的準確性和及時性。2.對于項目工程款收入，應及時與業主核對賬目，確保款項足額到賬。對于資金支出，應嚴格按照審批后的付款申請進行支付，確保資金支付的合規性。3.定期對資金收支情況進行核對和盤點，確保資金賬實相符。資金風險管理1.財務部門應建立資金風險預警機制，對資金流動性、資金安全等風險進行實時監控。2.合理安排資金，優化資金結構，確保公司資金的正常周轉。對于資金緊張的項目，應及時采取措施籌集資金，避免因資金短缺影響項目進度。3.加強資金安全管理，防范資金被盜、挪用等風險。嚴格執行資金審批制度和不相容崗位分離制度，確保資金安全。稅務管理稅務政策研究1.財務部門應關注國家稅收政策的變化，及時研究稅收政策對一級建造師業務的影響。2.定期組織稅務培訓，提高財務人員和相關業務人員的稅務知識水平。稅務申報與繳納1.按照國家稅收法律法規的要求，按時進行一級建造師業務的稅務申報和繳納。稅務申報應準確無誤，確保公司依法納稅。2.及時繳納各項稅款，避免因逾期繳納產生滯納金和罰款。稅務籌劃1.在合法合規的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅負。稅務籌劃應結合公司實際情況和稅收政策，制定合理的稅務籌劃方案。2.定期對稅務籌劃方案的實施效果進行評估和調整，確保稅務籌劃方案的有效性。財務內部控制內部控制制度建設1.建立健全一級建造師業務的財務內部控制制度，明確各崗位的職責權限和工作流程。2.內部控制制度應涵蓋會計核算、資金管理、成本管理、稅務管理等各個方面，確保財務活動的規范運行。內部審計與監督1.定期開展內部審計工作，對一級建造師業務的財務收支、成本核算、內部控制等進行審計監督。2.內部審計應及時發現問題，提出改進建議，并跟蹤整改情況。對違反財務制度的行為，應嚴肅追究相關人員的責任。風險評估與應對1.識別一級建造師業務中的財務風險，包括市場風險、信用風險、稅務風險等。2.對識別出的風險進行評估，分析風險發生的可能性和影響程度。3.根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施，降低風險對公司財務的影響。財務檔案管理檔案分類與整理1.對一級建造師業務的財務檔案進行分類整理，包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議等。2.按照檔案形成的時間順序和類別進行編號，便于查找和管理。檔案保管與存儲1.設立專門的財務檔案保管場所，確保檔案的安全和完整。檔案保管場所應具備防火、防潮、防蟲等條件。2.財務檔案應采用紙質檔案和電子檔案相結合的方式進行存儲。電子檔案應進行備份，并定期進行檢查和維護。檔案查閱與借閱1.建立財務檔案查閱和借閱制度，明確查閱和借閱的流程和權限。2.查閱和借閱財務檔案時，應填寫查閱和借閱申請表，經批準后方可進行。查閱和借閱人員應妥善保管檔案，不得擅自涂改、損