地產(chǎn)公司成本部管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司成本部的管理，規(guī)范成本控制流程，提高成本管理水平，確保公司項(xiàng)目成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司成本部全體員工，以及參與公司項(xiàng)目成本管理的相關(guān)部門(mén)和人員。3.基本原則成本效益原則：在確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，合理控制成本，追求成本效益的最大化。全員參與原則：成本管理貫穿于項(xiàng)目的全過(guò)程，涉及公司各個(gè)部門(mén)和全體員工，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性，共同參與成本管理。動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展情況和市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整成本控制策略，確保成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確成本管理各崗位的職責(zé)、權(quán)利和利益，做到責(zé)任到人，獎(jiǎng)懲分明。二、組織架構(gòu)與職責(zé)1.組織架構(gòu)成本部設(shè)部門(mén)經(jīng)理一名，副經(jīng)理若干名，下轄預(yù)算組、成本核算組、成本控制組等崗位。2.職責(zé)分工部門(mén)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)成本部的日常管理工作，制定部門(mén)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)與公司其他部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，確保成本管理工作的順利開(kāi)展。審核項(xiàng)目成本預(yù)算、結(jié)算報(bào)告等重要文件，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行總體把控。參與公司重大項(xiàng)目的成本決策，提供專業(yè)的成本意見(jiàn)和建議。負(fù)責(zé)部門(mén)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織員工培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。副經(jīng)理協(xié)助部門(mén)經(jīng)理開(kāi)展工作，負(fù)責(zé)分管范圍內(nèi)的成本管理工作。組織編制項(xiàng)目成本預(yù)算、成本分析報(bào)告等文件，為項(xiàng)目成本控制提供依據(jù)。參與項(xiàng)目成本控制措施的制定和實(shí)施，監(jiān)督成本執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決成本管理中存在的問(wèn)題。負(fù)責(zé)與供應(yīng)商的溝通談判，審核采購(gòu)合同，控制采購(gòu)成本。協(xié)助部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行團(tuán)隊(duì)管理，指導(dǎo)和培訓(xùn)下屬員工。預(yù)算組負(fù)責(zé)收集、整理項(xiàng)目相關(guān)的基礎(chǔ)資料，如設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)規(guī)范等。根據(jù)項(xiàng)目要求，編制項(xiàng)目成本預(yù)算，包括工程量計(jì)算、單價(jià)分析、費(fèi)用匯總等。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核和調(diào)整，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。參與項(xiàng)目招標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作，提供預(yù)算方面的專業(yè)支持。成本核算組負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本的核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄項(xiàng)目成本發(fā)生情況。定期編制項(xiàng)目成本報(bào)表，如成本臺(tái)賬、成本月報(bào)、成本季報(bào)等，為項(xiàng)目成本分析和控制提供數(shù)據(jù)支持。對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分類核算和分析，找出成本變動(dòng)的原因和規(guī)律，提出成本控制建議。協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行項(xiàng)目成本的審計(jì)和結(jié)算工作。成本控制組制定項(xiàng)目成本控制目標(biāo)和措施，明確各階段成本控制的重點(diǎn)和要求。跟蹤項(xiàng)目成本執(zhí)行情況，對(duì)成本偏差進(jìn)行分析和預(yù)警，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。參與項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更、工程簽證等事項(xiàng)的審核，評(píng)估其對(duì)成本的影響，并提出相應(yīng)的成本控制建議。負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。三、成本預(yù)算管理1.預(yù)算編制依據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)規(guī)范等相關(guān)文件。公司類似項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)。市場(chǎng)價(jià)格信息，包括材料、設(shè)備、人工等價(jià)格變動(dòng)情況。國(guó)家和地方有關(guān)工程造價(jià)的法律法規(guī)、政策文件。2.預(yù)算編制流程項(xiàng)目啟動(dòng)階段：成本部根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃，制定成本預(yù)算編制計(jì)劃，明確預(yù)算編制的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任人。資料收集階段：預(yù)算組收集項(xiàng)目相關(guān)的基礎(chǔ)資料，如設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)規(guī)范、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃等，并對(duì)資料進(jìn)行整理和分析。工程量計(jì)算階段：預(yù)算組根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙和技術(shù)規(guī)范，按照相關(guān)工程量計(jì)算規(guī)則，計(jì)算項(xiàng)目的工程量。單價(jià)分析階段：預(yù)算組根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格信息和公司成本數(shù)據(jù)，對(duì)項(xiàng)目所需的材料、設(shè)備、人工等進(jìn)行單價(jià)分析，確定合理的單價(jià)。費(fèi)用匯總階段：預(yù)算組將工程量和單價(jià)進(jìn)行匯總，編制項(xiàng)目成本預(yù)算草案，并提交部門(mén)經(jīng)理審核。審核調(diào)整階段：部門(mén)經(jīng)理組織相關(guān)人員對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善，形成項(xiàng)目成本預(yù)算正式文件。3.預(yù)算審批與下達(dá)項(xiàng)目成本預(yù)算正式文件編制完成后，提交公司管理層審批。公司管理層根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況和成本目標(biāo)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行審批。經(jīng)公司管理層審批通過(guò)的項(xiàng)目成本預(yù)算，由成本部下達(dá)給項(xiàng)目相關(guān)部門(mén)和人員，并作為項(xiàng)目成本控制的依據(jù)。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控項(xiàng)目相關(guān)部門(mén)和人員應(yīng)嚴(yán)格按照成本預(yù)算執(zhí)行，確保項(xiàng)目成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。成本控制組負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目成本預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。如項(xiàng)目實(shí)際成本超出預(yù)算，成本控制組應(yīng)及時(shí)分析原因，提出調(diào)整建議，并報(bào)部門(mén)經(jīng)理審核。經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核同意后，報(bào)公司管理層審批。四、成本核算管理1.核算原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照收入與費(fèi)用的歸屬期，確認(rèn)本期的收入和費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。配比原則：將收入與對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用進(jìn)行配比，計(jì)算項(xiàng)目的實(shí)際成本和利潤(rùn)。一致性原則：成本核算方法應(yīng)保持一致，不得隨意變更。如確需變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更的原因和影響。2.核算對(duì)象以單個(gè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目為成本核算對(duì)象，對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算。對(duì)于規(guī)模較大、開(kāi)發(fā)周期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，可以根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和管理要求，將項(xiàng)目劃分為若干個(gè)成本核算對(duì)象，分別進(jìn)行成本核算。3.核算內(nèi)容土地成本：包括土地出讓金、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、土地契稅等。前期工程費(fèi)：包括項(xiàng)目前期規(guī)劃、設(shè)計(jì)、可行性研究、水文地質(zhì)勘察、測(cè)繪等費(fèi)用。建筑安裝工程費(fèi)：包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、裝飾裝修工程費(fèi)等。基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：包括小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排水、通訊、綠化等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用。公共配套設(shè)施費(fèi)：包括小區(qū)內(nèi)的幼兒園、學(xué)校、醫(yī)院、物業(yè)管理用房、社區(qū)活動(dòng)中心等公共配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)用。開(kāi)發(fā)間接費(fèi)：包括項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)等間接費(fèi)用。4.核算方法成本核算采用制造成本法，將項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本分為直接成本和間接成本。直接成本直接計(jì)入各成本核算對(duì)象，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入各成本核算對(duì)象。分配間接成本時(shí)，應(yīng)選擇合理的分配標(biāo)準(zhǔn)，如建筑面積、占地面積、直接成本等。分配標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.核算流程成本數(shù)據(jù)收集階段：成本核算組收集項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用憑證，如發(fā)票、合同、付款憑證等，并對(duì)憑證進(jìn)行審核和整理。成本數(shù)據(jù)錄入階段：成本核算組將審核后的成本費(fèi)用憑證數(shù)據(jù)錄入成本核算系統(tǒng)，建立成本臺(tái)賬。成本核算與分析階段：成本核算組按照成本核算方法，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行核算和分析，編制項(xiàng)目成本報(bào)表，如成本臺(tái)賬、成本月報(bào)、成本季報(bào)等。成本報(bào)表審核與報(bào)送階段：成本核算組將編制好的項(xiàng)目成本報(bào)表提交部門(mén)經(jīng)理審核，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核同意后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)和管理層。五、成本控制管理1.目標(biāo)設(shè)定在項(xiàng)目成本預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)際情況和市場(chǎng)變化，制定項(xiàng)目成本控制目標(biāo)。成本控制目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量，并具有一定的挑戰(zhàn)性。成本控制目標(biāo)應(yīng)分解到項(xiàng)目的各個(gè)階段和各個(gè)成本項(xiàng)目，確保每個(gè)部門(mén)和每個(gè)崗位都有明確的成本控制責(zé)任。2.控制措施設(shè)計(jì)階段成本控制參與項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的評(píng)審，從成本角度提出優(yōu)化建議，確保設(shè)計(jì)方案在滿足項(xiàng)目功能和質(zhì)量要求的前提下，盡可能降低成本。對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行嚴(yán)格控制，建立設(shè)計(jì)變更審批制度。設(shè)計(jì)變更應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可實(shí)施。成本控制組應(yīng)及時(shí)評(píng)估設(shè)計(jì)變更對(duì)成本的影響，并調(diào)整成本預(yù)算。招標(biāo)采購(gòu)階段成本控制制定合理的招標(biāo)采購(gòu)策略，選擇合適的招標(biāo)方式和采購(gòu)渠道，確保采購(gòu)的物資和服務(wù)質(zhì)量可靠、價(jià)格合理。參與招標(biāo)文件的編制和審核，明確招標(biāo)采購(gòu)的技術(shù)要求、商務(wù)條款和成本控制目標(biāo)。對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行嚴(yán)格的資格審查和管理，建立供應(yīng)商評(píng)估體系，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和考核。加強(qiáng)采購(gòu)合同的管理，審核采購(gòu)合同條款，確保合同條款符合成本控制要求，避免合同風(fēng)險(xiǎn)。施工階段成本控制建立工程進(jìn)度款審核制度，嚴(yán)格審核工程進(jìn)度款支付申請(qǐng)，確保工程進(jìn)度款支付與工程實(shí)際進(jìn)度相符，避免超付工程款。加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)的成本管理，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的材料、設(shè)備、人工等進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決成本浪費(fèi)問(wèn)題。對(duì)工程簽證進(jìn)行嚴(yán)格控制，建立工程簽證審批制度。工程簽證應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可實(shí)施。成本控制組應(yīng)及時(shí)評(píng)估工程簽證對(duì)成本的影響，并調(diào)整成本預(yù)算。定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。對(duì)成本偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)分析，找出原因并制定相應(yīng)的改進(jìn)措施。3.監(jiān)控與預(yù)警成本控制組負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目成本控制情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對(duì)成本控制目標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決成本控制過(guò)程中存在的問(wèn)題。建立成本預(yù)警機(jī)制，設(shè)定成本預(yù)警指標(biāo)和預(yù)警值。當(dāng)項(xiàng)目成本偏差達(dá)到預(yù)警值時(shí)，成本控制組應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門(mén)和人員采取措施進(jìn)行調(diào)整。定期召開(kāi)成本分析會(huì)議，通報(bào)項(xiàng)目成本控制情況，分析成本偏差原因，制定改進(jìn)措施，確保項(xiàng)目成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。六、成本分析與考核1.成本分析定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)分析、成本效益分析等。通過(guò)成本分析，找出成本管理中存在的問(wèn)題和不足，為成本控制提供依據(jù)。成本分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和工具，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等。分析結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，提交部門(mén)經(jīng)理和公司管理層。根據(jù)成本分析結(jié)果，制定針對(duì)性的改進(jìn)措施，不斷優(yōu)化成本管理流程和方法，提高成本管理水平。2.成本考核建立成本考核制度，對(duì)成本部及相關(guān)部門(mén)和人員的成本管理工作進(jìn)行考核。成本考核應(yīng)與績(jī)效掛鉤，做到獎(jiǎng)懲分明。成本考核指標(biāo)應(yīng)包括成本控制目標(biāo)完成情況、成本核算準(zhǔn)確性、成本分析質(zhì)量等。考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、具體、可衡量。定期對(duì)成本考核結(jié)果進(jìn)行通報(bào)和公示，對(duì)成本管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本管理工作不力的部門(mén)和人員進(jìn)行批評(píng)和處罰。七、合同管理1.合同簽訂成本部參與項(xiàng)目各類合同的簽訂工作，從成本角度對(duì)合同條款進(jìn)行審核，確保合同條款符合成本控制要求。在合同簽訂前，成本控制組應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)合同的成本條款進(jìn)行詳細(xì)分析，評(píng)估合同對(duì)成本的影響，并提出成本控制建議。合同簽訂后，成本部應(yīng)建立合同臺(tái)賬，對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和管理。2.合同執(zhí)行成本部負(fù)責(zé)監(jiān)督合同的執(zhí)行情況，確保合同雙方按照合同約定履行義務(wù)。對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，成本部應(yīng)及時(shí)與合同對(duì)方溝通協(xié)調(diào)，采取措施解決問(wèn)題，避免對(duì)項(xiàng)目成本造成不利影響。如合同執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生變更，成本部應(yīng)及時(shí)評(píng)估變更對(duì)成本的影響，并按照合同約定的程序進(jìn)行處理。3.合同結(jié)算合同執(zhí)行完畢后，成本部應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行合同結(jié)算。合同結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的結(jié)算方式和結(jié)算條款進(jìn)行，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無(wú)誤。在合同結(jié)算過(guò)程中，成本部應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行審核，對(duì)合同變更、簽證等事項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，確保結(jié)算金額的合理性。合同結(jié)算完成后，成本部應(yīng)編制合同結(jié)算報(bào)告，提交部門(mén)經(jīng)理審核。經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核同意后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)和管理層。八、檔案管理1.檔案分類成本部檔案分為項(xiàng)目成本檔案、合同檔案、文件檔案等類別。項(xiàng)目成本檔案包括項(xiàng)目成本預(yù)算、成本核算報(bào)表、成本分析報(bào)告等文件。合同檔案包括項(xiàng)目各類合同的簽訂文件、執(zhí)行文件、結(jié)算文件等。文件檔案包括部門(mén)內(nèi)部文件、與其他部門(mén)往來(lái)文件、上級(jí)部門(mén)下發(fā)文件等。2.檔案整理與歸檔成本部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)檔案管理工作，定期對(duì)檔案進(jìn)行整理和歸檔。檔案整理應(yīng)按照檔案分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。檔案歸檔應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，確保檔案資