縣殘聯財務內控管理制度一、總則（一）目的為了加強縣殘聯財務管理，規范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障殘聯工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務管理制度，結合縣殘聯實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣殘聯機關及所屬事業單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.規范性原則：建立健全財務管理制度，規范財務核算和管理流程。3.準確性原則：確保財務信息真實、準確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。5.監督性原則：加強內部監督和審計，防范財務風險。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置縣殘聯設立獨立的財務機構，配備相應的財務人員，負責本單位的財務管理工作。財務機構應明確崗位設置，合理分工，確保財務工作的正常運轉。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導本單位的財務管理工作，貫徹執行國家財經法規和財務制度。制定和完善財務管理制度，組織實施財務預算、核算、監督等工作。審核重要財務事項，參與重大經濟決策，防范財務風險。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業務素質。2.會計人員職責按照國家統一會計制度進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息真實、準確、完整。負責財務收支的審核、記賬、算賬、報賬等工作，及時處理財務業務。定期核對賬目，清理往來款項，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責負責現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章，確保資金安全。協助會計做好其他財務工作。（三）財務人員培訓與考核1.定期組織財務人員參加業務培訓，學習國家財經法規、財務制度和會計核算知識，提高業務水平。2.建立財務人員考核制度，對財務人員的工作業績、職業道德等進行考核，考核結果與績效掛鉤。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規和政策要求。2.完整性原則：涵蓋本單位所有收入和支出。3.準確性原則：依據合理，數據準確。4.平衡性原則：收支平衡，略有結余。5.嚴肅性原則：一經批準，嚴格執行。（二）預算編制方法1.收入預算：根據上年收入情況和本年度工作計劃，合理預計各項收入。2.支出預算：按照支出功能分類和經濟分類，結合工作實際需要，編制各項支出預算。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據本部門工作計劃和業務需求，提出下一年度預算建議數，報財務部門。2.財務部門對各部門預算建議數進行審核、匯總，結合本單位實際情況，提出年度預算草案，報理事長辦公會審議。3.理事長辦公會審議通過后，將年度預算草案報理事會審定。4.理事會審定后的預算草案報上級主管部門和財政部門審批。（四）預算執行與調整1.預算一經批準，必須嚴格執行。各部門要按照預算安排組織實施各項工作，確保預算執行的嚴肅性。2.因特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序提出調整申請，經上級主管部門和財政部門批準后執行。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款等。2.事業收入：指開展專業業務活動及輔助活動取得的收入。3.上級補助收入：從上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。5.經營收入：在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。6.其他收入：包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.嚴格執行國家收費政策，依法依規收取各項費用，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。3.加強對事業收入、經營收入等非財政收入的管理，確保收入來源合法、合規。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。3.項目支出：指為完成特定工作任務或事業發展目標而發生的支出。（二）支出審批程序1.日常費用支出：由經辦人填寫費用報銷單，注明用途、金額等，經部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批。2.重大項目支出：由項目負責人提出申請，經部門負責人、財務負責人審核后，報理事長辦公會或理事會審議批準。（三）支出標準1.人員經費按照國家和地方有關規定執行。2.公用經費按照財政部門核定的標準執行。3.公務接待費、公務用車運行維護費等嚴格按照相關規定控制支出。（四）支出管理要求1.嚴格執行支出預算，不得超預算支出。2.加強對支出的審核，確保支出真實、合法、合規。3.建立健全支出績效評價制度，提高資金使用效益。六、貨幣資金管理（一）現金管理1.嚴格遵守現金使用范圍，超過規定限額的支出應通過銀行轉賬結算。2.現金收入應及時繳存銀行，不得坐支現金。3.定期對現金進行盤點，確保賬實相符。（二）銀行存款管理1.按照國家有關規定開立銀行賬戶，不得多頭開戶。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調節表。3.嚴格執行銀行結算制度，確保銀行存款安全。（三）票據管理1.建立健全票據管理制度，明確票據的購買、保管、使用、核銷等流程。2.票據應專人保管，專柜存放，確保票據安全。3.嚴格按照規定使用票據，不得轉借、轉讓、代開票據。七、固定資產管理（一）固定資產范圍1.使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。2.單位價值雖未達到規定標準，但使用年限在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。（二）固定資產購置1.各部門根據工作需要提出固定資產購置申請，經部門負責人、財務負責人審核后，報理事長辦公會或理事會審議批準。2.固定資產購置應按照政府采購相關規定執行，確保采購過程公開、公平、公正。（三）固定資產核算與折舊1.財務部門按照國家統一會計制度對固定資產進行核算，設置固定資產明細賬和卡片。2.固定資產應計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。（四）固定資產處置1.固定資產處置包括出售、轉讓、報廢、毀損等。2.固定資產處置應按照規定程序進行審批，未經批準不得擅自處置。3.固定資產處置收入應及時足額上繳國庫或財政專戶。八、財務監督與審計（一）內部監督1.建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督。2.財務部門定期對財務收支、預算執行等情況進行自查，發現問題及時整改。3.各部門應配合財務部門的監督檢查工作，如實提供有關資料。（二）審計監督1.接受上級主管部門和財政、審計等部門的審計監督。2.定期開展內部審計工作，對財務收支、經濟活動等進行審計，出具審計報告。3.根據審計意見和建議，及時整改存在的問題，完善財務管理制度。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務決算、審計報告、合同協議等。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應按照會計檔案管理要求，定期對財務檔案進行整理、裝訂