公司財務與記賬管理制度總則目的本制度旨在規范公司財務行為，加強財務管理和記賬工作，確保公司財務信息的真實、準確、完整，提高公司資金使用效率，保障公司健康穩定發展。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的財務活動和記賬工作?；驹瓌t1.合法性原則：公司財務與記賬工作應嚴格遵守國家法律法規和相關財經制度。2.真實性原則：財務數據必須真實反映公司的財務狀況和經營成果。3.準確性原則：記賬憑證、賬簿記錄等應準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務收支及相關經濟業務，不得遺漏。5.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為公司決策提供及時依據。財務機構與人員設置財務部門職責1.負責公司財務預算、核算、決算等工作，編制財務報表。2.籌集、管理和運用公司資金，合理安排資金使用，提高資金效益。3.制定和執行公司財務管理制度，規范財務流程。4.參與公司重大經濟決策，提供財務分析和建議。5.負責公司稅務籌劃與申報，依法納稅。6.管理公司財務檔案，確保檔案安全完整。財務人員崗位設置及職責1.財務總監全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和規劃。組織領導財務部門完成各項財務任務，監督財務制度執行。參與公司重大決策，提供財務專業支持和風險評估。協調與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計主管負責財務核算工作的組織與管理，審核記賬憑證。編制財務報表，確保報表數據準確、及時。制定財務核算流程和規范，指導會計人員工作。協助財務總監進行財務分析和預算管理。3.會計按照會計準則和公司制度進行賬務處理，登記賬簿。負責財務報銷審核，確保費用支出合規。編制各類財務報表和財務報告的相關數據。協助進行稅務申報和繳納工作。4.出納負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白票據等。協助會計進行資金核對和賬務處理。財務人員任職要求1.具備相應的財務專業知識和技能，持有會計從業資格證書，部分崗位需具備相關專業職稱。2.熟悉國家財經法規和公司財務制度，遵守職業道德，誠實守信。3.具備較強的責任心、溝通協調能力和團隊合作精神。4.熟練使用財務軟件和辦公軟件。財務預算管理預算編制1.每年[具體時間]開始編制下一年度財務預算，各部門應根據公司戰略目標和業務計劃，提出本部門的預算草案。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司實際情況，編制公司年度財務預算草案。3.年度財務預算草案經公司管理層審核后，提交董事會審議通過。預算執行與監控1.各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控，定期對比實際執行數據與預算數據，及時發現差異并分析原因。3.對于預算執行過程中出現的重大差異或調整事項，相關部門應及時向財務部門和管理層報告，并說明原因和調整建議。預算調整1.在預算執行過程中，如因市場環境、政策法規等不可預見因素導致預算無法執行或需要調整，相關部門應提出預算調整申請。2.預算調整申請應包括調整原因、調整內容、調整對預算指標的影響等詳細信息。3.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。經審批通過的預算調整事項，財務部門應及時調整相關預算指標和賬務處理。財務核算管理會計核算基礎1.公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，記錄和反映公司的財務狀況和經營成果。2.會計憑證、賬簿、報表等財務資料應按照國家統一的會計制度規定設置和登記，確保財務信息的規范性和準確性。會計科目設置與使用1.公司根據國家會計準則和自身業務特點，設置統一的會計科目體系。2.會計人員應嚴格按照規定的會計科目進行賬務處理，不得隨意變更會計科目的使用方法和核算內容。如有特殊情況需要調整，應經財務總監批準，并在財務報表附注中說明。記賬憑證編制1.記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，確保記賬憑證內容真實、摘要清晰、科目準確、金額無誤。2.記賬憑證應按照規定的格式和內容填寫，包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等。3.記賬憑證編制完成后，應由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章，確保責任明確。賬簿登記與管理1.公司設置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，按照記賬憑證順序逐筆登記。2.賬簿記錄應清晰、工整，不得涂改、挖補。如有錯誤，應按照規定的方法進行更正。3.定期對賬簿進行結賬，核對賬賬、賬證、賬實相符情況，確保賬簿記錄的準確性。4.賬簿應妥善保管，不得隨意銷毀。保管期限按照國家有關規定執行。財務報表編制與報送1.財務部門應按照國家統一的會計制度規定和公司管理層要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應數據準確、內容完整、報送及時。編制完成后，應經會計主管審核、財務總監審批后對外報送。3.對外報送的財務報表應加蓋公司公章，并由法定代表人、財務總監等簽字。4.定期對財務報表進行分析，為公司管理層提供決策支持。分析內容包括財務指標變動情況、原因分析、趨勢預測等。資金管理資金籌集1.根據公司發展需要和資金狀況，制定合理的資金籌集計劃。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發行債券、股權融資等，應根據公司實際情況選擇合適的籌資方式。3.辦理銀行貸款等籌資業務時，應按照銀行要求提供相關資料，確保籌資手續合規、有效。4.對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金及時足額到位，并按照規定用途使用。資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。2.各項資金支出應嚴格按照預算執行，不得超預算支出。如有特殊情況需要超預算支出，應按照預算調整程序辦理審批手續。3.資金支付應取得合法有效的原始憑證，經審核無誤后辦理支付手續。4.加強對資金使用的監控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。資金結算1.規范公司資金結算方式，包括現金結算、銀行轉賬結算等。2.嚴格遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發空頭支票和遠期支票。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。如有不符，應及時查明原因并進行處理。4.做好資金結算憑證的保管和歸檔工作，確保資金結算資料的完整性和安全性。資金內部控制1.建立健全資金內部控制制度，明確各部門和崗位在資金管理中的職責和權限。2.實行不相容崗位分離制度，如資金審批與支付、出納與會計等崗位應相互分離，相互制約。3.加強對資金業務的內部審計和監督，定期對資金管理情況進行檢查和評價，及時發現和糾正存在的問題。4.對涉及資金的重大事項，應實行集體決策制度，確保決策的科學性和公正性。費用報銷管理報銷范圍1.公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業務招待費、通訊費、運輸費、水電費等與公司經營活動相關的費用支出。2.費用報銷應符合國家法律法規和公司財務制度規定，嚴禁報銷與公司經營活動無關的費用。報銷流程1.費用報銷人應填寫費用報銷單，注明費用發生日期、事由、金額等信息，并附上合法有效的原始憑證。2.報銷單經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門應重點審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性和合規性。3.財務審核通過后，報公司管理層審批。審批權限按照公司相關規定執行。4.審批通過的報銷單交給出納辦理支付手續。出納應核對報銷金額與審批金額是否一致，無誤后予以支付。報銷標準1.制定各項費用的報銷標準，明確費用報銷的限額和條件。2.員工應嚴格按照報銷標準進行費用報銷，超過標準的部分原則上不予報銷。如有特殊情況需要超標準報銷，應經公司管理層批準。3.定期對費用報銷標準進行評估和調整，確保報銷標準合理、符合公司實際情況。稅務管理稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規規定，及時辦理稅務登記手續，并依法進行納稅申報。2.財務部門應準確核算各項收入、成本、費用，按照規定的稅率和計稅方法計算應納稅額，并按時申報繳納稅款。3.建立稅務申報臺賬，記錄各項稅款的申報、繳納情況，確保稅務申報工作的準確性和及時性。稅務籌劃1.在合法合規的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅負。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保公司稅務籌劃工作的有效性。3.稅務籌劃方案應報公司管理層審批后實施，并做好相關記錄和資料保存工作。稅務風險管理1.識別和評估公司稅務風險，制定相應的風險應對措施。2.加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策法規的變化，確保公司稅務處理符合規定。3.定期對公司稅務風險進行檢查和評估，及時發現和解決潛在的稅務問題，避免稅務風險給公司帶來損失。財務檔案管理檔案范圍財務檔案包括會計憑證、賬簿、報表、稅務資料、審計報告、財務制度、合同協議等與公司財務活動相關的各類文件和資料。檔案整理與歸檔1.財務人員應按照規定的分類標準和編號方法，對財務檔案進行整理和編號。2.定期將整理好的財務檔案移交檔案管理部門歸檔保管，確保檔案資料的完整性和規范性。3.檔案管理部門應建立財務檔案目錄，便于查詢和管理。檔案保管期限財務檔案的保管期限按照國家有關規定執行，一般分為永久保管和定期保管。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年等。檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱財務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經財務部門負責人和檔案管理部門負責人批準后，方可查閱。2.查閱財務檔案時，應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出檔案室。查閱人員不得在檔案上涂改、標記、抽換、損壞等。3.因特殊原因需要借閱財務檔案的，應填寫檔案借閱申請表，經財務總監批準后，辦理借閱手續。借閱期限一般不得超過[具體期限]，到期應及時歸還。借閱人員應妥善保管檔案，不得轉借他人，不得泄露檔案內容。財務監督與審計內部監督1.財務部門應建立健全內部財務監督制度，加強對財務收支、資金使用、財務核算等業務的日常監督。2.定期對財務制度執行情況進行檢查，及時發現和糾正存在的問題，確保財務工作規范有序進行。3.財務人員應相互監督，對發現的違規行為應及時報告，共同維護公司財務安全。內部審計1.公司設立內部審計部門，定期對公司財務狀況、經營成果和內部控制進行審計。2.內部審計部門應制定審計計劃，明確審計范圍、內容和重點，按照規定的審計程序開展審計工作。3.審計結束后，內部審計部門應出具審計報告，提出審計意見和建議。被審計部門應針對審計發現的問題及時進行整改，并將整改情況反饋給內部審計部門。外部