xx建筑公司應收賬款管理制度一、總則（一）目的為加強xx建筑公司（以下簡稱“公司”）應收賬款的管理，規范應收賬款的核算和催收工作，確保公司資金的正常周轉，減少壞賬損失，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬各項目經理部在經營活動中形成的應收賬款的管理。（三）職責分工1.銷售部門負責應收賬款的事前控制，包括客戶信用調查、合同簽訂、款項催收等工作。建立客戶信用檔案，定期對客戶信用狀況進行評估和更新。按照合同約定及時辦理工程結算，確保應收賬款的準確性和及時性。2.財務部門負責應收賬款的日常核算和監督，定期編制應收賬款賬齡分析表，及時向相關部門反饋應收賬款信息。協助銷售部門制定收款策略，對應收賬款的回收情況進行跟蹤和分析。對應收賬款的壞賬損失進行審核和處理。3.項目經理部負責本項目應收賬款的具體催收工作，積極配合銷售部門和財務部門做好應收賬款的管理工作。按照合同約定組織施工，確保工程質量和進度，為款項回收創造有利條件。及時向銷售部門和財務部門提供與應收賬款相關的資料和信息。二、應收賬款的核算與管理（一）應收賬款的確認1.公司在與客戶簽訂合同或協議后，根據合同或協議約定的結算方式和結算期限，在滿足收入確認條件時，確認應收賬款。2.應收賬款應按照實際發生額入賬，包括銷售商品或提供勞務的價款、增值稅銷項稅額以及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。（二）應收賬款的計量1.應收賬款的入賬價值以實際發生的交易價格為基礎確定，不考慮可能發生的現金折扣、銷售折讓等因素。2.對于合同或協議價款的收取采用遞延方式，實質上具有融資性質的，應收的合同或協議價款與其公允價值之間的差額，按照應收款項的攤余成本和實際利率計算確定的攤銷金額，沖減財務費用。（三）應收賬款的日常核算1.財務部門應按照客戶名稱設置應收賬款明細賬，詳細記錄應收賬款的發生、收回及結存情況。2.銷售部門應及時將與客戶簽訂的合同或協議副本、發貨憑證、發票等相關資料傳遞給財務部門，以便財務部門進行賬務處理。3.財務部門應定期與客戶核對賬目，確保應收賬款的準確性。如發現差異，應及時查明原因并進行調整。（四）應收賬款的賬齡分析1.財務部門每月末應編制應收賬款賬齡分析表，將應收賬款按照賬齡進行分類統計，分析應收賬款的賬齡結構和回收情況。2.賬齡分析表應包括客戶名稱、應收賬款余額、賬齡區間（如1個月以內、13個月、36個月、612個月、1年以上等）、占應收賬款總額的比例等信息。3.通過賬齡分析，及時發現應收賬款的逾期情況，為制定催收策略提供依據。（五）應收賬款的風險管理1.公司應建立應收賬款風險預警機制，根據應收賬款的賬齡、金額、客戶信用狀況等因素，設定風險預警指標。2.當應收賬款出現逾期或其他異常情況時，財務部門應及時向銷售部門和相關領導發出風險預警信號，以便采取相應的措施進行處理。3.銷售部門應針對不同風險程度的應收賬款，制定相應的催收策略，降低應收賬款的風險。三、應收賬款的催收管理（一）催收原則1.依法合規原則。催收工作應嚴格遵守國家法律法規和公司的相關規定，不得采取違法違規手段進行催收。2.及時有效原則。對于逾期應收賬款，應及時采取措施進行催收，確保款項盡快收回。3.差別對待原則。根據客戶的信用狀況、還款能力等因素，采取不同的催收方式和策略。4.信息溝通原則。在催收過程中，應保持與客戶的良好溝通，及時了解客戶的還款意愿和還款能力，協商解決還款問題。（二）催收流程1.當應收賬款到期未收回時，財務部門應及時向銷售部門發出《應收賬款催收通知書》，注明客戶名稱、欠款金額、逾期天數等信息。2.銷售部門收到《應收賬款催收通知書》后，應立即安排專人與客戶聯系，了解逾期原因，并根據客戶的情況制定具體的催收計劃。3.對于逾期時間較短、還款意愿較強的客戶，可通過電話、郵件等方式進行催收，提醒客戶按時還款。4.對于逾期時間較長、還款意愿較弱的客戶，應安排專人上門催收，與客戶面對面溝通，了解客戶的經營狀況和還款困難，協商制定還款計劃。5.在催收過程中，如客戶提出合理的付款延期申請或其他還款方案，銷售部門應及時與財務部門溝通，經公司領導批準后，與客戶簽訂相關協議，并跟蹤協議的執行情況。6.對于多次催收無效、欠款金額較大的客戶，公司應考慮通過法律途徑解決，維護公司的合法權益。在采取法律措施前，應收集相關證據材料，如合同、發票、對賬單、催款記錄等，并咨詢專業律師的意見。（三）催收記錄與報告1.銷售部門在催收過程中，應做好催收記錄，詳細記錄與客戶溝通的時間、方式、內容以及客戶的反饋情況等。2.每月末，銷售部門應向財務部門提交《應收賬款催收情況報告》，匯報本月應收賬款的催收進展情況、已收回金額、未收回金額及原因分析等信息。3.財務部門應根據銷售部門提交的《應收賬款催收情況報告》，對當月應收賬款的回收情況進行統計和分析，為公司決策提供參考依據。四、應收賬款的壞賬管理（一）壞賬的定義本制度所稱壞賬，是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。（二）壞賬的確認條件1.債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的。2.債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的。3.債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的。4.與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的。5.因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的。6.國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。（三）壞賬的核銷程序1.對于符合壞賬確認條件的應收賬款，由銷售部門提出核銷申請，填寫《壞賬核銷申請表》，并附相關證據材料，如法院判決書、破產裁定書、死亡證明、債務重組協議等。2.財務部門對銷售部門提交的《壞賬核銷申請表》及相關證據材料進行審核，核實應收賬款的真實性、準確性和合法性。3.財務部門審核通過后，將《壞賬核銷申請表》及相關證據材料提交公司管理層審批。公司管理層審批通過后，財務部門進行壞賬核銷賬務處理。4.已核銷的壞賬應進行備查登記，如以后期間收回已核銷的壞賬，應及時入賬，并沖減壞賬準備。（四）壞賬的管理責任1.對于因人為原因導致應收賬款形成壞賬損失的，公司將追究相關責任人的責任。2.對在應收賬款管理工作中表現突出，為公司挽回損失的部門和個人，公司將給予表彰和獎勵。五、監督與考核（一）內部審計監督1.公司內部審計部門應定期對應收賬款的管理情況進行審計，檢查應收賬款管理制度的執行情況、核算的準確性、催收工作的有效性等。2.內部審計部門在審計過程中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）績效考核1.公司將應收賬款管理納入績效考核體系，對銷售部門、財務部門及項目經理部等相關部門和人員進行考核。2.績效考核指標包括應收賬款周轉率、逾期賬款回收率、壞賬損失率等。具體考核指標及權重由公司根據實際情況確定。3.對于在應收賬款管理工作中表現優秀的部門和人員，公司將給予相應的獎勵；對于未完成考核指標的部門和人員，公司將進行相應的處罰。六、附則（一）其他事項