企業(yè)出口收匯管理制度一、總則（一）目的為加強公司出口收匯管理，確保公司外匯資金安全、及時、足額收回，防范外匯風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有出口業(yè)務的收匯管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家外匯管理法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，依法辦理出口收匯業(yè)務。2.及時性原則：出口業(yè)務發(fā)生后，應及時采取有效措施確保外匯資金按時足額收回。3.風險防范原則：建立健全風險預警機制，加強對出口收匯風險的識別、評估和控制，降低外匯風險。4.責任明確原則：明確各部門及相關人員在出口收匯管理中的職責，確保各項工作落實到位。二、出口收匯流程（一）合同簽訂1.業(yè)務部門在與國外客戶簽訂出口合同前，應將合同草本提交財務部門審核。財務部門重點審核合同中的收匯條款，包括收匯方式、收匯時間、匯率條款等，確保收匯條款符合公司利益和外匯管理規(guī)定。2.對于采用信用證方式收匯的合同，業(yè)務部門應確保信用證條款與合同條款一致，并要求客戶在開證前提供詳細的開證申請書。財務部門應及時審核信用證條款，如發(fā)現(xiàn)不符點，應及時通知業(yè)務部門與客戶協(xié)商修改。（二）出運安排1.業(yè)務部門根據(jù)合同約定和客戶要求，安排貨物出運。在貨物出運前，應確保已辦理好各項出口手續(xù)，包括報關、報檢等。2.業(yè)務部門應及時將提單、發(fā)票、裝箱單等出口單據(jù)提交給財務部門，以便財務部門進行收匯跟蹤。（三）收匯跟蹤1.財務部門收到出口單據(jù)后，應根據(jù)合同約定的收匯方式，及時跟蹤收匯情況。2.對于采用信用證方式收匯的，財務部門應在信用證規(guī)定的交單期內(nèi)，將出口單據(jù)提交給銀行進行交單議付。同時，密切關注銀行的收匯通知，確保外匯資金及時到賬。3.對于采用托收方式收匯的，財務部門應定期與托收行聯(lián)系，了解托收進展情況，督促客戶按時付款。4.對于采用匯款方式收匯的，財務部門應及時與客戶溝通，了解付款安排，確保外匯資金按時到賬。（四）收匯核銷1.財務部門在收到外匯資金后，應及時辦理收匯核銷手續(xù)。收匯核銷應按照國家外匯管理部門的規(guī)定，在規(guī)定的時間內(nèi)完成。2.業(yè)務部門應協(xié)助財務部門提供收匯核銷所需的相關資料，如出口報關單、核銷單等。（五）入賬處理1.財務部門在完成收匯核銷后，應及時將外匯資金按照國家外匯管理規(guī)定進行結(jié)匯或入賬處理。2.結(jié)匯匯率應按照國家外匯管理部門公布的匯率中間價進行折算，確保結(jié)匯金額準確無誤。三、各部門職責（一）業(yè)務部門1.負責與國外客戶簽訂出口合同，確保合同條款符合公司利益和外匯管理規(guī)定。2.按照合同約定和客戶要求，及時安排貨物出運，辦理好各項出口手續(xù)。3.及時將提單、發(fā)票、裝箱單等出口單據(jù)提交給財務部門，并協(xié)助財務部門進行收匯跟蹤和收匯核銷工作。4.負責與客戶溝通協(xié)調(diào)收匯事宜，如發(fā)現(xiàn)客戶有逾期付款等異常情況，應及時通知財務部門，并采取有效措施催收貨款。（二）財務部門1.負責審核出口合同中的收匯條款，確保收匯條款合規(guī)、合理。2.跟蹤出口收匯情況，按照收匯方式及時辦理交單議付、托收、匯款等手續(xù)，確保外匯資金及時到賬。3.負責辦理收匯核銷手續(xù)，確保收匯核銷工作符合國家外匯管理規(guī)定。4.按照國家外匯管理規(guī)定進行外匯資金的結(jié)匯或入賬處理，確保外匯資金安全、準確入賬。5.定期對出口收匯情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。（三）風險管理部門1.負責對出口收匯業(yè)務進行風險評估，識別潛在的外匯風險。2.建立健全外匯風險預警機制，及時向業(yè)務部門和財務部門通報外匯市場動態(tài)和風險信息。3.協(xié)助業(yè)務部門和財務部門制定外匯風險管理策略，降低外匯風險。（四）其他部門其他部門應按照各自職責，配合業(yè)務部門和財務部門做好出口收匯管理工作，確保公司出口業(yè)務順利進行。四、收匯方式及風險控制（一）信用證（L/C）1.優(yōu)點銀行信用作為付款保證，只要出口商提交的單據(jù)符合信用證條款，銀行將承擔付款責任，收匯較為安全可靠。有利于出口商控制收匯風險，特別是對于信用狀況不太了解的進口商。2.風險及防范措施信用證條款復雜，可能存在軟條款，如限制議付條款、要求進口商指定檢驗機構等。業(yè)務部門在簽訂合同時應仔細審核信用證條款，避免接受軟條款。財務部門在審核信用證時，如發(fā)現(xiàn)軟條款應及時通知業(yè)務部門與客戶協(xié)商修改。開證行可能存在資信風險，如開證行倒閉、無力支付貨款等。業(yè)務部門應選擇資信良好的銀行作為開證行，并在簽訂合同前對開證行進行調(diào)查。財務部門在收到信用證后，應及時查詢開證行的資信情況。單據(jù)不符點可能導致銀行拒付。業(yè)務部門應嚴格按照信用證條款繕制單據(jù)，確保單據(jù)與信用證一致。財務部門在交單前應仔細審核單據(jù)，避免出現(xiàn)不符點。如發(fā)現(xiàn)不符點，應及時與業(yè)務部門溝通，采取措施進行修改或換單。（二）托收（Collection）1.優(yōu)點手續(xù)相對簡便，費用較低，有利于促進貿(mào)易發(fā)展。對于出口商來說，在一定程度上仍有控制權，如可以通過控制物權單據(jù)來保障自身利益。2.風險及防范措施商業(yè)信用風險較大，進口商可能因各種原因拒絕付款或承兌。業(yè)務部門應在簽訂合同前對進口商的信用狀況進行充分調(diào)查，選擇信用良好的客戶進行交易。同時，在托收過程中，應密切關注進口商的付款動態(tài)，及時采取措施催收貨款。進口國的政治、經(jīng)濟、法律等因素可能影響托收的順利進行，如進口國實行外匯管制、貿(mào)易壁壘等。業(yè)務部門應及時了解進口國的相關政策法規(guī)，采取相應的應對措施。財務部門應關注托收行的通知，及時了解托收進展情況。（三）匯款（Remittance）1.優(yōu)點手續(xù)簡便，費用低廉，結(jié)算速度快。適用于小額貿(mào)易或關系密切的客戶之間的交易。2.風險及防范措施風險主要在于進口商的信用風險，如進口商不按時付款或拒絕付款。業(yè)務部門應加強對進口商的信用管理，要求進口商提供可靠的付款擔保或采用預付貨款等方式降低風險。財務部門應及時與業(yè)務部門溝通，了解進口商的付款情況，如發(fā)現(xiàn)異常應及時采取措施。對于貨到付款的方式，出口商可能面臨錢貨兩空的風險。業(yè)務部門應謹慎選擇付款方式，盡量避免采用貨到付款的方式。如必須采用貨到付款，應要求進口商提供銀行保函或其他可靠的擔保措施。五、外匯風險管理（一）風險識別與評估1.風險管理部門應定期對公司出口收匯業(yè)務進行風險識別和評估，分析可能面臨的外匯風險，如匯率波動風險、信用風險、國家風險等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估，確定風險等級。（二）風險應對策略1.對于匯率波動風險，可采取以下措施：套期保值：通過外匯遠期合約、外匯期權、外匯掉期等金融工具進行套期保值，鎖定匯率，降低匯率波動對公司收匯的影響。調(diào)整價格：在簽訂出口合同時，根據(jù)匯率走勢適當調(diào)整出口價格，將匯率風險部分轉(zhuǎn)嫁給進口商。優(yōu)化收匯期限：合理安排收匯期限，盡量縮短收匯周期，減少匯率波動的時間跨度。2.對于信用風險，應加強客戶信用管理，建立客戶信用檔案，定期評估客戶信用狀況，對信用等級較低的客戶采取相應的風險控制措施，如要求提供擔保、增加預付款比例等。3.對于國家風險，應密切關注國際政治、經(jīng)濟形勢和進口國的政策法規(guī)變化，及時調(diào)整出口策略，避免因國家風險導致收匯困難。（三）風險監(jiān)控與預警1.建立外匯風險監(jiān)控指標體系，如匯率變動率、逾期收匯率、壞賬率等，定期對指標進行監(jiān)測和分析。2.風險管理部門應及時向業(yè)務部門和財務部門通報外匯市場動態(tài)和風險信息，發(fā)出風險預警信號。業(yè)務部門和財務部門應根據(jù)風險預警信號，及時采取相應的風險應對措施。六、考核與獎懲（一）考核指標1.出口收匯率：考核公司出口業(yè)務的實際收匯金額與應收匯金額的比例。2.逾期收匯率：考核公司逾期未收回的外匯金額與應收匯金額的比例。3.壞賬率：考核公司因各種原因?qū)е碌膲馁~金額與應收匯金額的比例。（二）考核周期考核周期為一個自然年度。（三）獎懲措施1.對于在出口收匯管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人，公司將給予表彰和獎勵，如獎金、榮譽證書等。2.對于因工作失誤或違規(guī)操作導致公司出口收匯出現(xiàn)問題的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰，如警告、罰款、降職、辭退等。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應定期對出口收匯管理制度的執(zhí)行情況進行審計，檢查各部門在出口收匯管理工作中的職責履行情況、收匯流程的合規(guī)性、外匯風險管理措施的有效性等，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。（二）外