為規范公司財務管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作有序進行，保障公司資產安全，提高資金使用效益，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.規范性原則：規范財務核算流程，確保財務信息真實、準確、完整。3.嚴謹性原則：加強財務管理和監督，防范財務風險。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現公司價值最大化。二、財務管理體制（一）財務部門職責1.貫徹執行國家財務法規和公司財務管理制度，負責公司財務管理和會計核算工作。2.編制公司年度財務預算、決算，并組織實施和監督。3.負責公司資金管理，合理籌集、調配資金，確保資金安全和正常運轉。4.開展成本費用核算與控制，進行財務分析，為公司決策提供依據。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理節稅。6.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務人員職責1.財務經理職責全面負責公司財務管理工作，組織制定和完善財務管理制度。組織編制財務預算、決算，審核財務報表，確保財務信息準確無誤。負責資金管理，合理安排資金，防范資金風險。組織成本費用核算與控制，分析財務狀況，提出改進建議。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司利益。組織財務人員培訓和考核，提高財務團隊素質。2.會計職責按照國家會計制度和公司財務管理制度，進行財務核算，編制記賬憑證和財務報表。負責財務檔案的整理、裝訂和保管工作。協助財務經理進行成本核算與控制，提供相關財務數據。負責與其他部門的財務溝通與協調工作。3.出納職責負責公司現金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴格按照財務制度辦理現金收付和銀行結算業務，做到日清月結。負責編制現金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。保管公司財務印章和空白支票，嚴格按照規定使用。三、預算管理（一）預算編制1.公司各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，在每年[具體時間]前編制本部門年度預算草案，并提交至財務部門。2.財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司總體目標和資源狀況，編制公司年度財務預算草案。3.公司年度財務預算草案經公司管理層審議通過后，報董事會審批。（二）預算執行與控制1.公司各部門應嚴格按照經批準的預算執行，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執行情況進行跟蹤和監控，定期編制預算執行情況報表，及時向公司管理層反饋預算執行進度和差異情況。3.對于預算執行過程中出現的重大差異或調整事項，責任部門應及時向財務部門和公司管理層報告，并說明原因和調整建議。經公司管理層審批后，財務部門對預算進行相應調整。（三）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.預算考核指標主要包括預算執行率、成本費用控制率、利潤完成率等。3.每年末，財務部門根據各部門預算執行情況，編制預算考核報告，報公司管理層審批后實施考核。對預算執行情況良好的部門和個人給予獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行相應處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據經營發展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權融資、債券發行等。2.財務部負責制定資金籌集計劃，報公司管理層審批后組織實施。3.資金籌集過程中，財務部應嚴格按照國家法律法規和金融機構要求，辦理相關手續，確保資金籌集合法合規。（二）資金使用1.公司資金實行集中管理、統一調配的原則。各部門應根據年度預算和實際工作需要，編制資金使用計劃，報財務部審核后，按規定程序審批使用。2.資金使用分為日常費用支出、項目支出、投資支出等。所有資金支出必須嚴格按照審批流程執行，確保資金使用合規、合理、有效。3.日常費用支出應嚴格控制在預算范圍內，按照公司費用報銷制度辦理報銷手續。項目支出應按照項目預算和合同約定執行，確保項目資金專款專用。投資支出應經過充分的可行性研究和風險評估，報公司管理層審批后實施。（三）資金結算1.公司各項收入應及時足額入賬，嚴禁截留、挪用。2.公司銷售貨款原則上應通過銀行轉賬方式結算，特殊情況需要現金結算的，必須經過嚴格審批。3.公司采購支出應按照合同約定的結算方式進行支付，確保資金支付安全、準確。4.財務部門應定期編制資金結算報表，及時反映公司資金收支情況，與銀行對賬單進行核對，確保賬賬相符、賬款相符。（四）資金監控1.財務部門應加強對資金的監控，建立資金預警機制，及時發現和防范資金風險。2.定期對公司資金狀況進行分析，關注資金流量、資金成本、資金安全等方面的情況，為公司決策提供參考依據。3.加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶余額和交易明細，確保賬戶安全。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.按照國家財務制度和公司成本核算辦法，對公司各項成本費用進行分類核算。成本費用包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.生產成本核算應按照產品品種或項目進行，準確歸集和分配各項成本費用，計算產品成本。銷售費用、管理費用、財務費用應按照費用項目進行明細核算，真實反映公司經營活動中的各項費用支出。（二）成本費用控制1.公司各部門應樹立成本費用意識，加強成本費用管理，降低運營成本。2.制定成本費用控制目標和措施，將成本費用控制責任分解到各部門和崗位，定期對成本費用控制情況進行分析和評估。3.嚴格執行成本費用審批制度，加強對各項成本費用支出的審核，杜絕不合理支出。（三）成本費用分析1.定期開展成本費用分析工作，深入分析成本費用構成、變動趨勢及原因，為公司成本控制和決策提供依據。2.通過成本費用分析，發現成本費用管理中的薄弱環節，提出改進措施和建議，不斷優化成本費用結構，提高公司經濟效益。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴格按照現金管理制度和銀行結算制度辦理貨幣資金收付業務，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收賬款加強應收賬款管理，建立客戶信用評估制度，合理確定信用額度和賬期。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司規定的審批程序進行核銷處理。3.存貨建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費，提高存貨周轉率。（二）固定資產1.固定資產購置各部門根據工作需要提出固定資產購置申請，經公司管理層審批后，由采購部門統一采購。固定資產購置應按照規定的采購流程進行，確保采購過程公開、透明、合規。2.固定資產核算財務部門按照國家財務制度和公司固定資產核算辦法，對固定資產進行計價、折舊計提等核算工作。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更的，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產數量、狀態和使用情況。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定的審批程序進行處理。（三）無形資產1.無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.按照國家財務制度和公司無形資產核算辦法，對無形資產進行計價、攤銷等核算工作。3.加強對無形資產的保護和管理，確保無形資產的安全和有效使用。七、稅務管理（一）納稅申報1.財務部門應按照國家稅收法律法規和稅務機關要求，按時、準確地進行納稅申報。2.負責收集、整理公司各項涉稅資料，確保納稅申報資料真實、完整。3.及時關注國家稅收政策變化，調整納稅申報策略，合理降低稅務成本。（二）稅款繳納1.根據納稅申報結果，按時足額繳納稅款，避免逾期繳納產生滯納金和罰款。2.建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，確保稅款繳納記錄清晰、準確。（三）稅務風險管理1.加強稅務風險管理，識別、評估和應對稅務風險。2.定期開展稅務自查工作，及時發現和糾正稅務處理中的問題，防范稅務風險。3.對于重大稅務事項，應及時與稅務機關溝通協調，確保稅務處理合法合規。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應按照國家財務制度和會計準則的要求，定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表、年度財務報表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量。3.財務報告編制完成后，經財務經理審核、公司管理層審批后，報送公司股東、債權人及相關政府部門。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對公司財務狀況和經營成果進行全面、深入的分析。2.財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發展能力分析等。3.通過財務分析，發現公司經營管理中的問題和風險，提出改進措施和建議，為公司決策提供支持。九、財務監督（一）內部審計1.公司設立內部審計機構，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。2.內部審計機構應制定年度審計計劃，定期開展審計工作，并出具審計報告。3.對審計發現的問題，應及時提出整改意見和建議，督促相關部門進行整改落實。（二）財務檢查1.財務部門定期對公司各部門財務收支情況進行檢查，確保財務制度的執行和財務紀律的遵守。2.檢查內容包括財務核算準確性、費用支出合規性、資金使用安全性等。3.對于檢