企業(yè)常用資金管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范企業(yè)資金管理，確保資金安全、高效運(yùn)作，保障企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及所屬各分公司、子公司的資金管理活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：資金管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。安全性原則：確保資金的安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，避免資金損失。效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。集中管理原則：實(shí)行資金集中管理，優(yōu)化資金配置，發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)。預(yù)算控制原則：以資金預(yù)算為依據(jù)，嚴(yán)格控制資金支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。資金管理組織與職責(zé)1.資金管理決策機(jī)構(gòu)企業(yè)設(shè)立資金管理委員會(huì)，作為資金管理的決策機(jī)構(gòu)。資金管理委員會(huì)由企業(yè)高層管理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等組成，負(fù)責(zé)審議和決策重大資金事項(xiàng)。2.資金管理部門企業(yè)財(cái)務(wù)部為資金管理部門，負(fù)責(zé)具體實(shí)施資金管理工作。其主要職責(zé)包括：制定和完善資金管理制度、流程和辦法。編制資金預(yù)算，監(jiān)控資金預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用管理。辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。分析資金運(yùn)行情況，提出資金管理建議和措施。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。3.其他部門職責(zé)各部門負(fù)責(zé)本部門資金預(yù)算的編制和執(zhí)行，合理使用資金，確保資金使用合規(guī)、有效，并配合資金管理部門做好相關(guān)工作。資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和工作安排，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，編制年度資金預(yù)算草案。資金預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)預(yù)算的依據(jù)和計(jì)算方法。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門提交的資金預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成企業(yè)年度資金預(yù)算草案，報(bào)資金管理委員會(huì)審議。資金管理委員會(huì)審議通過(guò)后的年度資金預(yù)算草案，報(bào)企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控資金預(yù)算執(zhí)行情況，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。資金預(yù)算調(diào)整經(jīng)資金管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.預(yù)算考核建立資金預(yù)算考核制度，對(duì)各部門資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、資金使用效益等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。資金籌集管理1.籌集原則根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)先選擇成本較低、風(fēng)險(xiǎn)較小的籌資方式。2.籌集方式股權(quán)籌資：通過(guò)發(fā)行股票等方式籌集權(quán)益資金。債務(wù)籌資：通過(guò)銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集債務(wù)資金。內(nèi)部籌資：通過(guò)企業(yè)留存收益、折舊等方式籌集內(nèi)部資金。3.籌資程序各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出資金籌集申請(qǐng)，說(shuō)明籌資原因、規(guī)模、方式、用途等。財(cái)務(wù)部對(duì)籌資申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)資金管理委員會(huì)審議。資金管理委員會(huì)審議通過(guò)后，按照規(guī)定的程序辦理籌資手續(xù)。籌資到位后，財(cái)務(wù)部及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并對(duì)資金使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。4.籌資風(fēng)險(xiǎn)管理建立籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。分析籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整籌資結(jié)構(gòu)、優(yōu)化籌資期限等，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，不斷完善籌資風(fēng)險(xiǎn)管理體系。資金使用管理1.資金支付審批建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。資金支付申請(qǐng)應(yīng)包括支付事由、金額、支付對(duì)象等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。資金支付審批按照“分級(jí)審批、權(quán)責(zé)對(duì)等”的原則進(jìn)行，各級(jí)審批人員應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，確保資金支付的合規(guī)、合理。對(duì)于重大資金支付事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批。2.資金支付流程資金支付申請(qǐng)部門填寫資金支付申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括支付事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、資金來(lái)源及支付金額的準(zhǔn)確性等。審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。企業(yè)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部辦理資金支付手續(xù)。3.資金使用范圍企業(yè)資金主要用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、償還債務(wù)等方面。嚴(yán)禁將資金用于非法活動(dòng)或未經(jīng)批準(zhǔn)的其他用途。4.資金使用監(jiān)督財(cái)務(wù)部定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、有效。審計(jì)部門對(duì)資金使用情況進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。各部門應(yīng)配合資金管理部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。資金結(jié)算管理1.結(jié)算方式企業(yè)采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票、網(wǎng)上支付等多種結(jié)算方式。根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制要求，合理選擇結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.結(jié)算流程銷售部門根據(jù)銷售合同或協(xié)議，開具發(fā)票，辦理收款手續(xù)。收款方式可以是現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬等。采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同或協(xié)議，辦理付款手續(xù)。付款方式可以是銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核銷售和采購(gòu)業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證，辦理資金結(jié)算手續(xù)。對(duì)于網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行操作規(guī)程進(jìn)行操作，確保支付安全。3.結(jié)算賬戶管理企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行結(jié)算賬戶。定期對(duì)銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)，確保賬戶信息準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估建立資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋資金籌集、使用、結(jié)算等各個(gè)環(huán)節(jié)，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控和專項(xiàng)管理措施。加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，完善資金管理制度和流程，規(guī)范資金管理行為，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)設(shè)定閾值時(shí)，及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，及時(shí)了解金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，合理運(yùn)用金融工具，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行日常監(jiān)控，定期編制資金風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，向資金管理委員會(huì)和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況。資金風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)措施及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況等內(nèi)容，并提出改進(jìn)建議。對(duì)于重大資金風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資金管理委員會(huì)和企業(yè)負(fù)責(zé)人，并采取緊急措施進(jìn)行處理。資金內(nèi)部控制1.崗位設(shè)置與職責(zé)分離合理設(shè)置資金管理崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。資金管理崗位包括資金預(yù)算管理崗、資金籌集崗、資金使用審批崗、資金結(jié)算崗、資金風(fēng)險(xiǎn)管理崗等。嚴(yán)禁一人兼任不相容崗位，避免資金管理過(guò)程中的舞弊行為。2.授權(quán)審批控制建立健全授權(quán)審批制度，明確資金管理活動(dòng)的授權(quán)審批范圍、審批層次、審批程序和審批責(zé)任。各級(jí)管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，嚴(yán)禁越權(quán)審批。對(duì)于重大資金事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批，確保決策的科學(xué)性和公正性。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，確保資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行審計(jì)和核對(duì)，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制加強(qiáng)對(duì)資金及相關(guān)資產(chǎn)的保護(hù)，確保資金安全。建立資金安全保管制度，采取必要的安全防范措施，如保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金、設(shè)置密碼和權(quán)限等。定期對(duì)資金及相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。5.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性和效益性等。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。資金信息管理1.信息收集與整理資金管理部門應(yīng)及時(shí)收集、整理與資金管理相關(guān)的信息，包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、資金結(jié)算情況、資金風(fēng)險(xiǎn)狀況等。信息收集渠道包括財(cái)務(wù)報(bào)表、資金臺(tái)賬、銀行對(duì)賬單、業(yè)務(wù)部門報(bào)告等。對(duì)收集到的信息進(jìn)行分類、匯總和分析，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.信息報(bào)告與披露定期編制資金管理報(bào)告，向資金管理委員會(huì)和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金管理情況。資金管理報(bào)告應(yīng)包括資金預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金收支情況分析、資金結(jié)算情況分析、資金風(fēng)險(xiǎn)狀況分析及改進(jìn)建議等內(nèi)容。根據(jù)企業(yè)信息披露制度的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露資金管理相關(guān)信息，確保投資者和其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。3.信息系統(tǒng)建設(shè)建立完善的資金管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金管理信息的自動(dòng)化處理和實(shí)時(shí)共享。資金管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備資金預(yù)算管理、資金籌集管理、資金使用管理、資金結(jié)算管理、資金風(fēng)險(xiǎn)管理等功能模塊，提高資金管