職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)收支核算管理工作辦法?

一、總則1.為加強學(xué)院財務(wù)收支核算管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)院各項事業(yè)的健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《高等學(xué)校財務(wù)制度》等相關(guān)法律法規(guī)及政策規(guī)定，結(jié)合學(xué)院實際情況，制定本辦法。2.學(xué)院財務(wù)收支核算管理工作應(yīng)遵循合法性、準(zhǔn)確性、及時性、完整性原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和學(xué)院財務(wù)管理制度。3.財務(wù)收支核算管理工作由學(xué)院財務(wù)部門負責(zé)組織實施，各部門應(yīng)密切配合，確保財務(wù)收支核算工作的順利進行。二、收入核算管理1.收入范圍界定學(xué)院收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。-財政補助收入指學(xué)院從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出補助和項目支出補助。-事業(yè)收入指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動取得的收入，包括教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入。-上級補助收入指學(xué)院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。-附屬單位上繳收入指學(xué)院附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。-經(jīng)營收入指學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。-其他收入指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。2.收入確認(rèn)原則-財政補助收入和上級補助收入，按照財政部門和上級單位撥款進度確認(rèn)收入。-事業(yè)收入中的教育事業(yè)收入，按照學(xué)生實際繳納學(xué)費、住宿費等款項確認(rèn)收入；科研事業(yè)收入，按照科研項目合同約定的進度和金額確認(rèn)收入。-附屬單位上繳收入，按照附屬單位實際上繳的金額確認(rèn)收入。-經(jīng)營收入，在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，按照實際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。-其他收入，按照實際收到的金額確認(rèn)收入。3.收入票據(jù)管理-學(xué)院收取各類收入必須使用合法有效的票據(jù)。財政補助收入、事業(yè)收入中的教育事業(yè)收入等應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)；經(jīng)營收入應(yīng)使用稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票。-票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管、核銷等工作由財務(wù)部門指定專人負責(zé)。各部門領(lǐng)用票據(jù)時，應(yīng)進行登記，并按照規(guī)定的用途和范圍使用。-嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，嚴(yán)禁擅自擴大票據(jù)使用范圍，嚴(yán)禁開具虛假票據(jù)。4.收入收繳管理-學(xué)院各項收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)院財務(wù)部門，任何部門和個人不得截留、坐支、挪用。-財務(wù)部門應(yīng)建立健全收入收繳管理制度，加強對收入收繳情況的監(jiān)督檢查，確保收入及時足額入賬。三、支出核算管理1.支出范圍界定學(xué)院支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出等。-事業(yè)支出指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。-經(jīng)營支出指學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。-對附屬單位補助支出指學(xué)院用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。-上繳上級支出指學(xué)院按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。-其他支出指上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。2.支出分類核算-財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院財務(wù)管理要求，對各項支出進行分類核算。支出應(yīng)按照經(jīng)濟用途分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助支出、其他資本性支出等。-各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.支出審批程序-學(xué)院建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理審批手續(xù)。-一般支出由部門負責(zé)人審核，分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由院長辦公會或黨委會研究決定后，由院長審批。-審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進行審批，對支出的真實性、合法性、合理性負責(zé)。4.支出報銷管理-報銷人員應(yīng)按照財務(wù)部門的要求，提供合法有效的原始憑證，并填寫報銷單。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議等，報銷單應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確。-財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及支出是否符合預(yù)算和規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)等。-經(jīng)審核無誤的報銷憑證，按照規(guī)定的審批程序辦理報銷手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)及時支付報銷款項。5.專項資金管理-學(xué)院專項資金包括財政專項資金和其他專項資金。專項資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。-財務(wù)部門應(yīng)建立專項資金臺賬，對專項資金的收支情況進行單獨核算和管理。-專項資金使用部門應(yīng)按照項目預(yù)算和項目實施進度使用專項資金，并定期向財務(wù)部門報送專項資金使用情況報告。四、固定資產(chǎn)核算管理1.固定資產(chǎn)范圍界定學(xué)院固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上，專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)入賬價值確定-購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價、相關(guān)稅費以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝調(diào)試費和專業(yè)人員服務(wù)費等確定入賬價值。-自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部必要支出確定入賬價值。-接受捐贈、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費、運輸費等確定入賬價值；沒有相關(guān)憑據(jù)的，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格加上相關(guān)稅費、運輸費等確定入賬價值；同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格也無法可靠取得的，按照名義金額入賬。3.固定資產(chǎn)核算-財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬和明細賬，按照固定資產(chǎn)類別、項目和使用部門等進行明細核算。-固定資產(chǎn)增加時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證及時入賬；固定資產(chǎn)減少時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)審批文件及時進行賬務(wù)處理。-學(xué)院應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)清查盤點結(jié)果，及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。4.固定資產(chǎn)折舊管理-學(xué)院按照《高等學(xué)校財務(wù)制度》的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法采用年限平均法。-財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊年限。折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。-固定資產(chǎn)折舊按月計提，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。五、財務(wù)報表編制與分析1.財務(wù)報表編制-財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度要求，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政補助收入支出表等。-財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時。財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)報表編制工作的管理，確保財務(wù)報表的質(zhì)量。-財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字，并報學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。2.財務(wù)報表分析-財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，為學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)報表分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、收入支出分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。-財務(wù)報表分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。通過分析，揭示學(xué)院財務(wù)活動中存在的問題和不足，并提出改進措施和建議。-財務(wù)部門應(yīng)定期向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)和各部門通報財務(wù)報表分析結(jié)果，促進學(xué)院財務(wù)管理水平的提高。六、監(jiān)督與檢查1.學(xué)院建立健全財務(wù)收支核算管理監(jiān)督檢查機制，財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支核算管理工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并