管護站資產管理制度一、總則（一）目的為加強管護站資產管理，規(guī)范資產使用、維護和處置行為，提高資產使用效益，保障管護站各項工作順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于管護站內所有固定資產、流動資產及無形資產的管理。（三）基本原則1.資產管理與預算管理相結合，按照預算安排購置資產，提高資產配置效率。2.使用與維護相結合，確保資產正常運行，延長使用壽命。3.實物管理與價值管理相結合，準確反映資產價值變動情況。二、資產的分類與計價（一）固定資產1.定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值1000元以上、專用設備單位價值1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。2.分類：房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。3.計價：購入的固定資產，按照實際支付的買價、運雜費、安裝費等計價。自行建造的固定資產，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格或根據所提供的有關憑據計價。接受捐贈固定資產時發(fā)生的相關費用，應當計入固定資產價值。融資租入的固定資產，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款、運輸費、途中保險費、安裝調試費以及融資租入固定資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款費用等計價。（二）流動資產1.定義：指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。2.分類：貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等。3.計價：貨幣資金按照實際收入和支出金額計價。應收及預付款項按照實際發(fā)生額計價。存貨按照實際成本計價。購入的存貨，其成本包括買價、運雜費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用以及按規(guī)定應計入成本的稅金和其他費用。自制的存貨，按照制造過程中發(fā)生的各項實際支出計價。委托外單位加工完成的存貨，按照實際耗用的原材料或者半成品成本、加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規(guī)定應計入成本的稅金計價。（三）無形資產1.定義：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.計價：購入的無形資產，按照實際支付的價款計價。自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產，按照開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出計價。接受捐贈的無形資產，按照發(fā)票賬單所列金額或者同類無形資產的市場價格計價。三、資產管理職責（一）管護站負責人職責1.全面負責管護站資產管理工作，制定資產管理目標和計劃。2.審核資產購置、處置等重大事項，監(jiān)督資產管理制度的執(zhí)行情況。（二）財務部門職責1.負責資產的財務核算，建立資產總賬和明細賬，定期進行資產清查和盤點。2.編制資產購置預算，審核資產購置、處置等財務手續(xù)，控制資產成本。3.對資產的增減變動及時進行賬務處理，確保賬賬相符、賬實相符。（三）資產管理部門（如有）職責1.負責資產的實物管理，建立資產臺賬，記錄資產的購置、領用、維修、處置等情況。2.組織資產清查和盤點工作，核實資產數量和狀態(tài)，及時發(fā)現和處理資產問題。3.制定資產維修計劃，組織實施資產維修和保養(yǎng)，提高資產使用效率。4.負責資產的配置、調劑和處置等工作，提出資產購置、處置建議。（四）資產使用部門職責1.負責本部門資產的日常使用和保管，確保資產安全完整。2.按照規(guī)定程序領用、歸還資產，做好資產使用記錄。3.發(fā)現資產損壞、丟失等情況及時報告，并配合資產管理部門進行處理。四、資產購置與驗收（一）購置計劃1.各部門根據工作需要，提前編制資產購置計劃，詳細說明資產名稱、規(guī)格型號、數量、用途、預計購置時間等。2.資產購置計劃經部門負責人審核后，報管護站負責人審批。（二）采購實施1.財務部門根據審批后的購置計劃，結合資金狀況，安排采購資金。2.采購部門（或指定專人）按照采購程序進行采購，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。采購合同應明確資產的規(guī)格、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。（三）驗收1.資產到貨后，采購部門（或指定專人）通知資產管理部門、使用部門及財務部門共同進行驗收。2.驗收人員應按照采購合同和相關標準，對資產的數量、規(guī)格、型號、質量、外觀等進行仔細檢查，核對資產的技術資料、合格證、保修卡等文件。3.驗收合格后，驗收人員在驗收單上簽字確認，資產方可辦理入庫或領用手續(xù)。如發(fā)現資產存在質量問題或與合同不符，應及時與供應商聯系，要求退換或整改。五、資產的使用與保管（一）領用1.資產使用部門根據工作需要，填寫資產領用單，注明資產名稱、規(guī)格型號、數量等信息，經部門負責人簽字后，到資產管理部門辦理領用手續(xù)。2.資產管理部門核對領用單信息無誤后，發(fā)放資產，并在資產臺賬上記錄資產領用情況。3.資產領用人員應在領用單上簽字確認，對領用資產的安全保管和正確使用負責。（二）使用1.資產使用部門和人員應按照資產的使用說明和操作規(guī)程，正確使用資產，不得擅自改變資產用途或違規(guī)操作。2.資產使用人員在使用過程中發(fā)現資產損壞或故障，應及時報告資產管理部門，并填寫資產維修申請單。3.資產管理部門根據維修申請單，組織維修人員進行維修。維修完成后，資產管理部門應及時驗收，并在資產臺賬上記錄維修情況。（三）保管1.資產使用部門應指定專人負責資產的保管，確保資產存放安全，防止資產丟失、損壞、被盜等情況發(fā)生。2.貴重資產、危險資產等應實行專人專管制度，明確保管責任人及保管要求。3.資產保管人員應定期對資產進行檢查和盤點，發(fā)現問題及時報告并處理。六、資產清查與盤點（一）清查盤點計劃1.管護站應定期組織資產清查和盤點工作，原則上每年至少進行一次全面清查盤點。2.財務部門會同資產管理部門、使用部門制定資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、方法、時間安排、人員分工等。（二）清查盤點實施1.清查盤點人員應根據資產臺賬、卡片等資料，對實物資產進行逐一核對，檢查資產的數量、狀態(tài)、存放地點等是否與記錄相符。2.對清查盤點中發(fā)現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應詳細記錄，并查明原因，提出處理意見。3.清查盤點結束后，清查盤點人員應填寫資產清查盤點報告表，報告表應包括資產名稱、規(guī)格型號、數量、賬面價值、清查盤點結果、盤盈盤虧原因及處理建議等內容。（三）清查盤點結果處理1.財務部門根據資產清查盤點報告表進行賬務處理，調整資產賬面價值，做到賬實相符。2.對于盤盈的資產，應按照同類或類似資產的市場價格入賬，并計入當期損益。對于盤虧、毀損的資產，應查明原因，屬于責任人責任的，由責任人賠償；屬于正常損耗或不可抗力等原因造成的，經批準后按照規(guī)定進行核銷處理。3.管護站應針對資產清查盤點中發(fā)現的問題，完善資產管理制度，加強資產管理。七、資產處置（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產。2.因技術進步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產。3.盤虧、毀損、報廢的資產。4.閑置資產。5.因其他原因需要處置的資產。（二）處置方式1.報廢：對于已無法使用且無維修價值的資產，經批準后進行報廢處理。報廢資產應按照規(guī)定程序進行鑒定和審批，填寫資產報廢申請表，經相關部門審核后，報管護站負責人批準。報廢資產由資產管理部門統(tǒng)一組織處置，可采用出售給廢品回收公司等方式進行處理。2.出售：對于閑置或不需用的資產，在不影響管護站正常工作的前提下，經批準后可對外出售。出售資產應按照市場價格進行評估，合理確定出售價格，簽訂出售合同，辦理相關手續(xù)。出售資產的收入應及時上繳財務部門，納入統(tǒng)一核算。3.捐贈：對于符合條件的資產，經批準后可進行捐贈。捐贈資產應辦理相關手續(xù)，確保捐贈行為合法合規(guī)，并及時將捐贈情況記錄在案。4.調撥：因工作需要，管護站之間或與其他單位之間可進行資產調撥。資產調撥應填寫資產調撥單，經雙方單位負責人批準后辦理調撥手續(xù)，并及時進行賬務處理。（三）處置審批程序1.資產使用部門提出資產處置申請，填寫資產處置申請表，詳細說明資產處置原因、處置方式、資產基本情況等。2.資產管理部門對資產處置申請進行審核，核實資產狀況，提出處理意見。3.財務部門對資產處置的財務事項進行審核，確保處置行為符合財務規(guī)定。4.管護站負責人對資產處置申請進行審批，重大資產處置事項需報上級主管部門批準。5.資產處置申請經批準后，資產管理部門組織實施資產處置工作。八、資產信息化管理（一）建立資產信息系統(tǒng)1.管護站應建立資產信息化管理系統(tǒng)，對資產的基本信息、購置、使用、維修、處置等全過程進行記錄和管理。2.資產信息系統(tǒng)應與財務核算系統(tǒng)相銜接，實現資產數據的實時共享和動態(tài)更新。（二）數據錄入與維護1.資產管理部門負責資產信息系統(tǒng)的數據錄入和維護工作，確保資產信息的準確、完整。2.資產信息發(fā)生變動時，如資產購置、領用、維修、處置、調撥等，資產管理部門應及時在系統(tǒng)中進行更新，財務部門同步進行賬務處理。（三）信息查詢與分析1.各部門可通過資產信息系統(tǒng)查詢本部門及管護站整體資產信息，包括資產數量、價值、使用狀況等。2.財務部門和資產管理部門可利用資產信息系統(tǒng)的數據進行分析，為資產配置、管理決策等提供依據。九、監(jiān)督檢查與獎懲（一）監(jiān)督檢查1.管護站應加強對資產管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期或不定期對資產使用、保管、處置等環(huán)節(jié)進行檢查。2.監(jiān)督檢查內容包括資產臺賬記錄是否準確、資產使用是否合規(guī)、資產保管是否安全、資產處置是否符合程序等。