公司不動產財務管理制度總則目的為加強公司不動產財務管理，規范不動產購置、使用、處置等環節的財務行為，保障公司資產的安全與完整，提高資產使用效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構擁有的各類不動產，包括土地、房屋建筑物、在建工程等。基本原則1.合法性原則：不動產的取得、使用、處置等活動必須符合國家法律法規及相關政策規定。2.效益性原則：合理配置不動產資源，提高資產使用效率，實現資產的保值增值。3.歸口管理原則：明確各部門在不動產管理中的職責，實行歸口管理，確保管理工作的協調性和有效性。4.財務監督原則：財務部門對不動產購置、使用、處置等全過程進行財務監督，確保財務信息真實、準確、完整。管理職責財務部門職責1.負責制定和完善公司不動產財務管理制度，并組織實施。2.參與公司不動產購置、處置等重大決策，提供財務分析和建議。3.負責辦理不動產購置、建造、租賃等款項的支付結算，審核相關費用支出。4.建立不動產財務核算體系，準確記錄不動產的增減變動及價值情況，定期進行財務清查和盤點。5.編制不動產財務報告，及時反映公司不動產的財務狀況和經營成果。6.配合其他部門做好不動產的評估、保險等工作，監督保險理賠情況。資產管理部門職責1.負責公司不動產的日常管理工作，包括資產登記、清查、維護等。2.制定不動產購置、處置計劃，報相關部門審批后組織實施。3.參與不動產購置、建造項目的可行性研究和合同談判，負責合同的簽訂與執行。4.負責辦理不動產產權登記、變更等手續，確保資產產權明晰。5.定期對不動產使用情況進行檢查，及時發現和解決存在的問題。6.配合財務部門做好不動產的財務核算和清查盤點工作。使用部門職責1.負責本部門使用的不動產的日常維護和管理，確保資產正常使用。2.合理安排不動產的使用，提高資產使用效率，不得擅自改變資產用途。3.定期向資產管理部門報告不動產使用情況，發現問題及時反饋。4.配合財務部門和資產管理部門做好不動產的清查盤點工作。不動產購置管理預算編制1.各部門根據業務發展需要，提出不動產購置申請，詳細說明購置理由、資產用途、預計金額等。2.資產管理部門對各部門的購置申請進行匯總審核，結合公司發展戰略和資產狀況，編制年度不動產購置預算草案。3.財務部門對預算草案進行財務審核，綜合考慮公司資金狀況和成本效益原則，提出調整建議，報公司管理層審批。4.經公司管理層批準后的預算作為不動產購置的依據，不得隨意突破。確因特殊情況需要調整預算的，需按規定程序重新審批。購置決策1.對于重大不動產購置項目，應成立專門的項目小組，負責項目的可行性研究、論證和決策。項目小組由資產管理部門、財務部門、使用部門等相關人員組成。2.項目小組應收集項目相關資料，包括市場調研、價格比較、技術方案等，進行綜合分析和評估，形成可行性研究報告。3.可行性研究報告應包括項目背景、目的、必要性、技術可行性、經濟可行性、環境影響等內容，并提出項目的實施方案和風險評估。4.根據可行性研究報告，項目小組提出項目決策建議，報公司管理層審批。公司管理層應根據項目的重要性和風險程度，進行集體決策。合同簽訂1.不動產購置項目經公司管理層批準后，由資產管理部門負責與供應商簽訂合同。合同應明確雙方的權利和義務，包括資產規格、數量、價格、付款方式、交付時間、質量標準、售后服務等條款。2.合同簽訂前，財務部門應對合同條款進行審核，重點審核付款方式、結算期限、發票開具等財務條款，確保合同符合公司財務管理制度和稅務法規要求。3.合同簽訂后，資產管理部門應將合同副本送財務部門備案，作為財務核算和付款的依據。款項支付1.財務部門根據合同約定和審批后的付款申請，辦理不動產購置款項的支付。付款申請應附合同副本、發票、驗收報告等相關憑證。2.對于一次性付款的項目，財務部門在審核相關憑證無誤后，按照合同約定的付款金額和時間，直接支付款項。3.對于分期付款的項目，財務部門應根據合同約定的付款期限和金額，制定付款計劃，并按照計劃及時支付款項。每次付款前，應審核相關憑證，確保付款條件已滿足。4.支付不動產購置款項時，應嚴格按照公司資金審批流程進行審批，確保資金支付的安全性和合規性。不動產使用管理資產登記1.不動產購置或建造完成后，資產管理部門應及時辦理資產登記手續，建立資產臺賬，詳細記錄資產的名稱、規格、型號、購置時間、購置價格、使用部門、存放地點等信息。2.資產臺賬應定期更新，確保資產信息的準確性和完整性。同時，應將資產臺賬副本送財務部門備案，作為財務核算的依據。折舊與攤銷1.財務部門按照國家財務會計準則和公司財務管理制度的規定，對不動產進行折舊或攤銷核算。折舊或攤銷方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報告中予以說明。2.對于房屋建筑物等固定資產，應根據其預計使用年限和凈殘值率，采用直線法計提折舊。折舊年限應符合國家相關規定，如無規定的，可根據資產實際情況合理確定。3.對于土地使用權等無形資產，應按照合同約定或相關法律法規規定的期限進行攤銷。如無法確定攤銷期限的，應按照不少于10年的期限進行攤銷。維修與保養1.使用部門負責本部門使用的不動產的日常維修與保養工作，確保資產正常使用。如發現資產出現故障或損壞，應及時向資產管理部門報告。2.資產管理部門根據資產狀況和使用部門的報告，制定維修與保養計劃，并組織實施。維修與保養費用應按照公司費用報銷制度進行審批和報銷。3.對于重大維修項目，應進行專項審批。資產管理部門應會同財務部門等相關部門對維修項目的必要性、可行性、預算等進行審核，報公司管理層批準后實施。資產清查1.公司定期組織不動產清查盤點工作，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作由資產管理部門牽頭，財務部門、使用部門等相關部門配合。2.清查盤點應制定詳細的清查計劃，明確清查范圍、方法、時間安排等。清查過程中，應如實記錄資產的實際情況，包括資產數量、質量、使用狀況等。3.清查結束后，資產管理部門應編制清查報告，說明清查結果、存在的問題及處理建議。財務部門應對清查結果進行審核，確保賬實相符。如發現賬實不符，應查明原因，及時調整賬務，并追究相關責任人的責任。不動產處置管理處置審批1.公司因各種原因需要處置不動產的，應按照規定程序進行審批。處置申請應由資產管理部門提出，詳細說明處置理由、資產狀況、處置方式、預計處置價格等。2.財務部門對處置申請進行財務審核，評估處置對公司財務狀況的影響。資產管理部門會同財務部門等相關部門對處置項目進行可行性研究和論證，形成處置方案。3.處置方案應報公司管理層審批。對于重大處置項目，應經公司董事會或股東會批準。公司管理層應根據處置方案的合理性和效益性進行決策。處置方式1.出售：將不動產出售給其他單位或個人。出售前，應進行資產評估，確定合理的出售價格。出售過程中，應按照相關法律法規和公司規定辦理產權過戶等手續。2.轉讓：將不動產的產權轉讓給其他單位或個人。轉讓方式包括協議轉讓、拍賣、招標等。轉讓過程中，應遵循公開、公平、公正的原則，確保轉讓價格合理。3.報廢：對于已達到使用年限、損壞無法修復或因其他原因不再使用的不動產，可申請報廢。報廢前，應進行技術鑒定，確認資產已無使用價值。報廢資產應按照規定程序進行處置，處置收入應及時足額上繳公司財務。款項結算1.不動產處置完成后，財務部門應及時辦理款項結算手續。處置收入應按照公司財務管理制度的規定進行核算和管理，確保收入足額入賬。2.對于出售、轉讓等處置方式取得的收入，應扣除相關稅費和處置成本后，作為處置凈收益計入公司當期損益。對于報廢處置，如有殘值收入，應沖減報廢資產的賬面價值。3.處置款項的支付應按照公司資金審批流程進行審批，確保資金支付的合規性和安全性。稅務管理稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理不動產相關的稅務登記手續，包括土地使用稅、房產稅等稅種的登記。2.財務部門應定期進行稅務申報，確保按時足額繳納各項稅款。申報過程中，應準確填報相關稅務報表，提供真實、完整的稅務資料。稅務籌劃1.在合法合規的前提下，財務部門應結合公司不動產管理實際情況，進行稅務籌劃，合理降低公司稅負。2.稅務籌劃應考慮不動產購置、使用、處置等環節的稅收政策，通過優化業務流程、合理選擇會計核算方法等方式，實現稅收利益最大化。稅務風險管理1.公司應建立健全稅務風險管理制度，加強對不動產稅務風險的識別、評估和控制。2.財務部門應定期對不動產稅務事項進行自查，及時發現和糾正潛在的稅務風險。對于重大稅務事項，應提前咨詢稅務專業機構或稅務機關，確保稅務處理的合規性。財務報告與分析財務報告1.財務部門應定期編制公司不動產財務報告，全面反映公司不動產的財務狀況、經營成果和現金流量情況。2.不動產財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附注。附注應詳細說明不動產的購置、使用、處置等情況，以及重要會計政策和會計估計的變更等信息。3.財務報告應按照國家財務會計準則和公司財務管理制度的規定進行編制，確保報告內容真實、準確、完整。財務報告編制完成后，應及時報送公司管理層和相關部門。財務分析1.財務部門應定期對公司不動產財務狀況進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析應包括資產結構分析、使用效益分析、成本費用分析、現金流分析等方面。2.通過財務分析，應揭示公司不動產管理中存在的問題，如資產閑置、使用效率低下、成本過高、現金流緊張等，并提出相應的改進建議和措施。3.財務分析報告應定期提交公司管理層，作為公司制定不動產管理政策和決策的重要依據。監督與檢查內部審計1.公司內部審計部門應定期對不動產財務管理情況進行審計監督，檢查財務管理制度的執行情況、財務核算的準確性、資產的安全性等。2.內部審計過程中，應重點關注不動產購置、使用、處置等環節的合規性和效益性，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.內部審計部門應定期向公司管理層提交審計報告，報告審計結果和發現的問題，為公司加強不動產財務管理提供參考。外部監督