公司專用資金管理制度一、總則（一）目的為加強公司專用資金的管理，規范專用資金的使用流程，提高資金使用效益，確保專用資金的安全與合理運用，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有涉及專用資金的收支、核算及管理活動。專用資金包括但不限于項目專項資金、專項研發資金、員工福利專用資金等各類具有特定用途的資金。（三）基本原則1.專款專用原則專用資金必須按照規定的用途使用，不得挪作他用。每一項專用資金都應明確其使用方向和范圍，確保資金用于特定的項目、業務或目的。2.預算管理原則專用資金的使用應納入公司年度預算管理體系，嚴格按照預算安排執行。預算編制應科學合理，充分考慮項目或業務的實際需求和資金來源，確保資金收支平衡。3.效益優先原則在保證專用資金安全的前提下，注重提高資金使用效益。通過合理規劃資金使用，優化資源配置，確保專用資金能夠為公司帶來預期的經濟效益或社會效益。4.規范透明原則專用資金的管理應遵循國家法律法規和公司內部規章制度，做到流程規范、手續完備、賬目清晰、公開透明。所有資金收支活動都應接受公司內部審計和監督。二、專用資金的分類與管理職責（一）專用資金分類1.項目專項資金用于特定項目的開展，如新產品研發項目、重大工程建設項目、市場拓展項目等。項目專項資金應根據項目預算進行單獨核算和管理。2.專項研發資金專門用于公司的科研開發活動，包括研發設備購置、研發人員薪酬、科研合作費用等。專項研發資金應按照公司研發計劃和相關政策進行管理。3.員工福利專用資金用于員工的各類福利支出，如節日福利、生日福利、培訓補貼、健康體檢等。員工福利專用資金應根據公司福利政策和員工實際需求進行合理安排。4.其他專用資金根據公司業務發展和管理需要，設立的其他具有特定用途的資金，如風險準備金、環保專項資金等。其他專用資金應按照相應的管理辦法進行管理。（二）管理職責1.財務部門負責專用資金的統一核算和財務管理，建立健全專用資金賬目，定期進行賬務處理和財務報表編制。審核專用資金的收支憑證，確保資金收支符合法律法規和公司制度要求。監督專用資金的使用情況，對發現的問題及時提出整改意見，并向公司管理層報告。配合公司內部審計部門對專用資金進行審計檢查，提供相關財務資料和數據。2.業務部門負責提出專用資金的使用申請，明確資金用途、金額、使用計劃等，并確保申請內容真實、合理、合規。按照批準的資金使用計劃組織實施項目或業務活動，確保專用資金專款專用，合理使用。定期向財務部門報送專用資金使用情況報告，包括資金支出明細、項目進展情況、效益分析等。配合財務部門和其他相關部門對專用資金進行監督檢查和績效評價。3.審批部門根據公司授權，負責對專用資金的使用申請進行審批。審批部門應嚴格按照審批權限和相關規定進行審批，確保審批結果公正、合理。對審批通過的專用資金使用申請負責監督執行，如發現問題及時要求業務部門進行整改。4.審計部門定期對專用資金的管理和使用情況進行內部審計，檢查資金收支的真實性、合法性和效益性。對審計中發現的問題提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改，并跟蹤整改情況。根據審計結果，對違反專用資金管理制度的行為提出處理建議，報公司管理層批準后執行。三、專用資金的預算管理（一）預算編制1.業務部門根據項目或業務計劃在每年年末向財務部門提交下一年度專用資金使用預算申請。預算申請應詳細說明資金用途、金額、使用時間、預期效益等內容，并附相關項目或業務計劃文件。2.財務部門對業務部門提交的預算申請進行匯總結合公司年度經營目標和財務狀況，進行綜合平衡和審核。審核內容包括預算的合理性、可行性、與公司整體預算的協調性等。3.財務部門將審核后的專用資金預算草案提交公司管理層經公司管理層審議通過后，納入公司年度預算體系，并報董事會審批。（二）預算執行1.專用資金預算一經批準必須嚴格執行。業務部門應按照預算安排組織實施項目或業務活動，確保資金使用進度與項目或業務進展相匹配。2.財務部門按照預算控制專用資金的支出對每一筆支出進行審核，確保支出在預算范圍內。如遇特殊情況需要調整預算，業務部門應提前提出書面申請，說明調整原因、調整金額及調整后的預算安排，按照預算審批程序報經批準后執行。（三）預算調整1.在專用資金預算執行過程中如因項目或業務需求發生重大變化、市場環境發生不可抗力因素等原因，導致原預算無法執行或需要調整的，業務部門應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應包括調整的原因調整的具體內容、調整后的預算安排及對項目或業務的影響等。財務部門對調整申請進行審核后，提交公司管理層審批。3.預算調整經批準后財務部門應及時調整相關預算指標，并按照新的預算執行。（四）預算分析與考核1.財務部門定期對專用資金預算執行情況進行分析對比實際支出與預算指標，分析差異原因，評估預算執行效果。分析報告應及時報送公司管理層和相關部門。2.公司建立專用資金預算考核機制對業務部門的預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算執行率、資金使用效益、項目完成情況等。考核結果與部門績效掛鉤，對預算執行情況良好的部門給予獎勵，對預算執行不力的部門進行相應處罰。四、專用資金的收支管理（一）收入管理1.專用資金的收入來源包括項目撥款政府補貼、合作項目收入、專項捐贈等。業務部門應及時與相關單位或部門溝通協調，確保收入資金按時足額到賬。2.財務部門在收到專用資金收入后應及時進行賬務處理，按照資金性質和來源進行分類核算。同時，建立收入臺賬，詳細記錄收入金額、來源、到賬時間等信息。3.對于專用資金收入業務部門應配合財務部門做好相關票據的開具和管理工作，確保票據真實、合法、有效。（二）支出管理1.專用資金支出必須嚴格按照規定的用途和審批程序進行業務部門填寫資金使用申請表，詳細說明支出事由、金額、支付對象等信息，并附相關證明材料。申請表經部門負責人審核簽字后，報審批部門審批。2.審批部門按照審批權限進行審批對符合規定的支出申請予以批準。審批通過的申請表交財務部門作為付款依據。3.財務部門對支出憑證進行審核審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。審核無誤后，辦理資金支付手續。支付方式應根據公司財務管理制度和實際情況選擇合適的方式，如銀行轉賬、支票、現金等。4.對于涉及合同支付的專用資金業務部門應在簽訂合同前將合同草案提交財務部門審核，確保合同條款符合公司利益和財務規定。財務部門根據合同約定和資金使用計劃進行付款審核，確保資金支付與合同執行進度相匹配。5.專用資金支出應取得合法有效的票據作為記賬憑證。票據內容應與支出事項相符，開具單位應具備相應的資質。對于不符合規定的票據，財務部門有權拒絕報銷。五、專用資金的核算與監督（一）核算管理1.財務部門按照國家會計準則和公司財務制度對專用資金進行單獨核算，設置專門的會計科目和明細賬戶，確保專用資金賬目清晰、準確。2.專用資金的核算應遵循權責發生制原則按照收入和支出的實際發生期間進行確認和計量。財務部門定期編制專用資金財務報表，如實反映專用資金的收支情況、結余情況及資金使用效益等。3.財務部門應建立專用資金核算檔案妥善保管相關會計憑證、賬簿、報表等資料，保存期限按照國家法律法規和公司檔案管理制度執行。（二）監督檢查1.公司建立健全專用資金監督檢查機制定期或不定期對專用資金的管理和使用情況進行檢查。檢查內容包括資金收支的合規性、預算執行情況、資金使用效益等。2.財務部門負責日常監督對專用資金的收支憑證、賬目處理等進行實時監控，發現問題及時糾正。業務部門應配合財務部門的監督檢查工作，如實提供相關資料和信息。3.審計部門定期對專用資金進行專項審計對資金管理和使用情況進行全面審查，出具審計報告。審計報告應客觀評價專用資金的管理和使用效果，對發現的問題提出整改建議和處理意見。4.公司鼓勵員工對專用資金管理中的違規行為進行監督舉報對舉報屬實的給予獎勵。對于違反專用資金管理制度的行為，公司將依法依規追究相關人員的責任。六、專用資金的績效評價（一）評價原則1.科學性原則績效評價指標應科學合理，能夠客觀、準確地反映專用資金的使用效益和管理水平。評價方法應符合相關規范和要求，具有可操作性。2.公正性原則績效評價過程應公平、公正、公開，評價標準統一，評價結果真實可靠。評價人員應具備專業知識和經驗，避免主觀隨意性。3.效益性原則以專用資金使用所產生的經濟效益和社會效益為核心，重點評價資金的使用效果和對公司發展的貢獻。4.動態性原則根據公司業務發展和管理需求，適時調整績效評價指標和方法，確保績效評價能夠適應不斷變化的情況。（二）評價指標與方法1.評價指標資金使用合規性指標：包括資金收支是否符合法律法規和公司制度要求、審批手續是否完備等。預算執行情況指標：如預算執行率、預算調整次數等，反映預算執行的準確性和嚴肅性。資金使用效益指標：根據專用資金的性質和用途，設置相應的效益指標，如項目經濟效益指標（如銷售收入、利潤等）、社會效益指標（如環保效益、社會效益等）、研發成果指標（如專利數量、新產品開發數量等）等。財務管理指標：如資金周轉率、資產負債率等，反映資金的運營效率和財務風險狀況。2.評價方法定量分析方法：運用財務數據和相關指標，通過計算、比較等方式進行定量評價。定性分析方法：對無法量化的指標，如項目管理水平、團隊協作能力等，采用專家評價、問卷調查、實地考察等方式進行定性評價。綜合評價方法：將定量分析和定性分析相結合，對專用資金的績效進行全面、綜合評價。（三）評價周期與程序1.評價周期原則上每年對專用資金進行一次績效評價。對于重大項目或專項資金，可根據項目實施進度和實際需要進行階段性評價和終期評價。2.評價程序業務部門自評：業務部門在項目或業務結束后，按照績效評價指標體系進行自我評價，撰寫自評報告，提交財務部門。財務部門審核：財務部門對業務部門提交的自評報告進行審核，結合財務數據和日常監督情況，提出審核意見。審計部門評價：審計部門根據審核意見，對專用資金進行實地審計和評價，出具審計評價報告。結果反饋與應用：審計部門將績效評價結果反饋給業務部門和相關部門，并提出改進建議。