公司主管成本管理制度一、總則（一）目的為加強公司成本管理，確保公司各項成本支出合理、有效，提高公司經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在成本管理方面的工作。（三）基本原則1.成本效益原則在進行成本管理時，要權衡成本與效益的關系，確保成本投入能夠帶來相應的經濟效益。2.全員參與原則成本管理涉及公司各個部門和全體員工，需要全體人員共同參與，形成全員成本管理意識。3.全過程控制原則對成本形成的全過程進行監控和管理，包括成本的預測、計劃、控制、核算、分析和考核等環節。二、成本管理職責分工（一）公司管理層1.負責制定公司成本管理的戰略目標和方針政策。2.審批公司成本管理制度和重大成本決策。3.監督和考核公司成本管理工作的執行情況。（二）財務部門1.負責制定和完善公司成本核算制度和成本分析方法。2.組織成本核算工作，準確計算各項成本費用。3.定期進行成本分析，為公司決策提供成本信息支持。4.對成本控制情況進行監督和檢查，提出改進建議。（三）各部門1.負責本部門成本費用的控制和管理。2.制定本部門成本控制目標和措施，并組織實施。3.配合財務部門做好成本核算和分析工作，提供相關成本數據。（四）員工個人1.樹立成本意識，在工作中自覺節約成本。2.嚴格執行公司成本管理制度和各項操作規程，避免浪費和損失。三、成本預測與計劃（一）成本預測1.財務部門應根據公司的經營目標、市場情況、歷史成本數據等因素，運用科學的方法對未來一定時期內的成本水平進行預測。2.成本預測應包括生產成本、銷售成本、管理成本等各項成本的預測。3.預測結果應形成書面報告，提交公司管理層作為決策參考。（二）成本計劃1.根據成本預測結果，結合公司的經營計劃和目標，制定公司年度成本計劃。2.成本計劃應明確各項成本費用的控制目標、責任部門和責任人。3.將成本計劃分解到季度、月度，形成具體的執行計劃，并下達給各部門執行。四、成本控制（一）生產成本控制1.生產部門應合理安排生產計劃，優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。2.控制原材料采購成本，通過招標、比價等方式選擇優質供應商，降低采購價格。3.加強生產過程中的物料管理，嚴格控制物料消耗，降低物料損耗率。4.合理安排人工成本，優化勞動組織，提高勞動生產率，避免人員閑置和浪費。（二）銷售成本控制1.銷售部門應制定合理的銷售策略，控制銷售費用，降低銷售成本。2.加強銷售費用的預算管理，嚴格控制各項銷售費用支出，如廣告費、促銷費、差旅費等。3.優化銷售渠道，提高銷售效率，降低銷售成本。（三）管理成本控制1.各管理部門應嚴格控制各項管理費用支出，如辦公費、差旅費、業務招待費等。2.加強辦公用品的采購管理，實行集中采購，降低采購成本。3.嚴格控制差旅費和業務招待費標準，杜絕不合理支出。4.優化管理流程，提高管理效率，減少管理人員數量，降低管理成本。五、成本核算（一）核算原則1.按照國家財務會計制度和公司成本核算制度的規定進行成本核算。2.成本核算應遵循權責發生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。（二）核算方法1.根據公司生產經營特點和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.明確成本核算對象，確定成本項目，如直接材料、直接人工、制造費用等。3.按照規定的成本核算流程，進行成本數據的收集、記錄、計算和匯總。（三）核算流程1.生產部門負責提供生產過程中的各項成本數據，如原材料領用數量、工時記錄等。2.倉庫管理部門負責提供原材料、半成品、產成品的出入庫數據。3.財務部門根據上述數據，按照成本核算方法進行成本計算，編制成本報表。六、成本分析（一）分析內容1.成本構成分析：分析各項成本費用在總成本中所占的比重，了解成本結構。2.成本變動分析：分析成本費用的增減變動情況及其原因。3.成本效益分析：分析成本投入與經濟效益之間的關系，評估成本管理的效果。（二）分析方法1.比較分析法：將實際成本與預算成本、歷史成本等進行比較，找出差異。2.比率分析法：計算各項成本指標的比率，如成本利潤率、單位成本變動率等，分析成本變動情況。3.因素分析法：分析影響成本變動的各種因素及其影響程度。（三）分析周期1.月度成本分析：每月對公司成本情況進行簡要分析，及時發現問題并提出改進措施。2.季度成本分析：每季度進行一次較為詳細的成本分析，總結季度成本管理工作的經驗教訓。3.年度成本分析：每年對公司全年成本情況進行全面分析，為下一年度成本管理提供決策依據。七、成本考核（一）考核指標1.成本降低率：考核各部門成本控制目標的完成情況，計算公式為：（預算成本實際成本）/預算成本×100%。2.成本費用率：考核公司成本費用占營業收入的比例，計算公式為：成本費用總額/營業收入×100%。3.其他相關指標：如原材料消耗率、人工成本率等。（二）考核方式1.定期考核：按照月度、季度、年度進行成本考核，由財務部門根據成本核算和分析結果，對各部門成本管理工作進行評價。2.不定期抽查：公司管理層或財務部門不定期對各部門成本管理情況進行抽查，發現問題及時督促整改。（三）考核結果應用1.將成本考核結果與各部門和員工的績效掛鉤，作為績效獎金發放、晉升、評優等的重要依據。2.對成本管理工作表現優秀的部門和個人進行表彰和獎勵，對成本控制不力的部門和個人進行批評教育，并責令限期整改。八、成本管理的監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門定期對公司成本管理情況進行審計監督，檢查成本管理制度的執行情況、成本核算的準確性、成本控制措施的有效性等。2.對審計中發現的問題，及時提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。（二）財務部門日常監督1.財務部門負責對公司成本管理工作進行日常監督，定期檢查各部門成本費用的支出情況、成本核算的準確性等。2.對發現的問題及時與相關部門溝通，提出改進意見，并跟蹤整改情況。（三）定期檢查與不定期抽查相結合1.公司定期組織對各部門成本管理工作進行全面檢查，檢查內容