公司之間往來管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司之間的往來行為，加強(qiáng)公司之間的財(cái)務(wù)管控，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司與其他各類公司、企業(yè)、組織之間的所有往來業(yè)務(wù)，包括但不限于銷售與采購(gòu)業(yè)務(wù)、資金拆借、代收代付、合作項(xiàng)目往來等。（三）基本原則1.合法性原則：公司之間的往來業(yè)務(wù)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定，確保各項(xiàng)往來活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：往來業(yè)務(wù)應(yīng)基于真實(shí)的交易背景和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如實(shí)記錄和反映往來款項(xiàng)的發(fā)生、結(jié)算及余額情況。3.準(zhǔn)確性原則：往來業(yè)務(wù)的核算和記錄應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性，為公司決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理公司之間的往來業(yè)務(wù)，按時(shí)結(jié)算款項(xiàng)，避免逾期往來款項(xiàng)的產(chǎn)生，提高資金使用效率。5.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：對(duì)往來業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、往來業(yè)務(wù)的分類及管理要求（一）銷售與采購(gòu)業(yè)務(wù)往來1.銷售業(yè)務(wù)銷售合同簽訂：銷售部門應(yīng)與客戶簽訂詳細(xì)的銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。合同簽訂前，需經(jīng)法務(wù)部門審核，確保合同的合法性和有效性。發(fā)貨與開票：銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門開具發(fā)票。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。應(yīng)收賬款管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶信息、金額、賬齡、收款情況等。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)收回貨款。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)制定催收計(jì)劃，采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)送催款函、上門催收、法律訴訟等。2.采購(gòu)業(yè)務(wù)采購(gòu)合同簽訂：采購(gòu)部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)物資或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。合同簽訂前，需經(jīng)法務(wù)部門審核，確保合同的合法性和有效性。收貨與驗(yàn)收：采購(gòu)部門負(fù)責(zé)組織物資的驗(yàn)收工作，確保所采購(gòu)的物資符合合同要求。驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。應(yīng)付賬款管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)付賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)付賬款的供應(yīng)商信息、金額、賬齡、付款情況等。采購(gòu)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付貨款，避免逾期付款產(chǎn)生的違約金和信用損失。對(duì)于有爭(zhēng)議的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決，確保款項(xiàng)支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）資金拆借往來1.資金拆借審批：公司之間如需進(jìn)行資金拆借，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。拆借申請(qǐng)部門應(yīng)填寫《資金拆借申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明拆借金額、用途、期限、利率等事項(xiàng)，并提交相關(guān)證明材料。申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批同意后，方可辦理資金拆借手續(xù)。2.資金拆借合同簽訂：資金拆借雙方應(yīng)簽訂書面借款合同，明確借款金額、用途、期限、利率、還款方式、違約責(zé)任等條款。借款合同簽訂前，需經(jīng)法務(wù)部門審核，確保合同的合法性和有效性。3.資金拆借核算與管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照借款合同約定，及時(shí)核算資金拆借業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確記錄借款本金、利息收入或支出等情況。資金拆借到期時(shí)，應(yīng)及時(shí)收回借款本金和利息，確保資金安全回籠。對(duì)于逾期未收回的借款，應(yīng)按照合同約定收取逾期利息，并采取有效措施進(jìn)行催收。（三）代收代付往來1.代收代付業(yè)務(wù)申請(qǐng)：公司因業(yè)務(wù)需要代收代付其他單位或個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)填寫《代收代付業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明代收代付的事項(xiàng)、金額、對(duì)象等信息，并提交相關(guān)證明材料。申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后，方可辦理代收代付業(yè)務(wù)。2.代收代付合同簽訂：對(duì)于涉及金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的代收代付業(yè)務(wù)，應(yīng)與委托方簽訂書面代收代付合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、代收代付的范圍、期限、費(fèi)用等條款。合同簽訂前，需經(jīng)法務(wù)部門審核，確保合同的合法性和有效性。3.代收代付核算與管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照代收代付合同約定，及時(shí)核算代收代付業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確記錄代收代付款項(xiàng)的收支情況。代收代付業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)及時(shí)與委托方進(jìn)行結(jié)算，確?？铐?xiàng)收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對(duì)于代收代付過程中出現(xiàn)的問題或糾紛，應(yīng)及時(shí)與委托方溝通協(xié)商解決，避免給公司造成損失。（四）合作項(xiàng)目往來1.合作項(xiàng)目協(xié)議簽訂：公司與其他單位開展合作項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)簽訂詳細(xì)的合作項(xiàng)目協(xié)議，明確合作項(xiàng)目的名稱、內(nèi)容、雙方的權(quán)利義務(wù)、合作期限、收益分配方式、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等條款。合作項(xiàng)目協(xié)議簽訂前，需經(jīng)法務(wù)部門審核，確保協(xié)議的合法性和有效性。2.合作項(xiàng)目資金管理：合作項(xiàng)目應(yīng)設(shè)立專門的資金賬戶，對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行單獨(dú)核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合作項(xiàng)目協(xié)議約定，及時(shí)撥付和結(jié)算項(xiàng)目資金，確保資金?？顚Ｓ?。項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.合作項(xiàng)目收益分配與結(jié)算：合作項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)按照合作項(xiàng)目協(xié)議約定進(jìn)行收益分配和結(jié)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況，準(zhǔn)確核算項(xiàng)目收益，并及時(shí)與合作方進(jìn)行結(jié)算。對(duì)于合作項(xiàng)目中出現(xiàn)的虧損或爭(zhēng)議事項(xiàng)，應(yīng)按照協(xié)議約定進(jìn)行處理，確保雙方的合法權(quán)益得到保障。三、往來業(yè)務(wù)的核算與財(cái)務(wù)處理（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)往來業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點(diǎn)，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。一般情況下，銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款通過“應(yīng)收賬款”科目核算；采購(gòu)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)付賬款通過“應(yīng)付賬款”科目核算；資金拆借業(yè)務(wù)產(chǎn)生的其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款通過“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目核算；代收代付業(yè)務(wù)通過“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目核算；合作項(xiàng)目往來根據(jù)具體情況通過相關(guān)科目進(jìn)行核算。（二）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)：相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)原始憑證進(jìn)行審核后，編制記賬憑證，登記相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿。2.定期核對(duì)賬目：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與往來單位核對(duì)賬目，確保雙方賬目一致。對(duì)于核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。3.結(jié)賬與報(bào)表編制：期末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司之間的往來業(yè)務(wù)情況。（三）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于預(yù)計(jì)可能無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照謹(jǐn)慎性原則計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例應(yīng)符合國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司會(huì)計(jì)政策的規(guī)定，并報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)借記“信用減值損失”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，應(yīng)沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。四、往來業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）崗位分離與職責(zé)分工1.業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門職責(zé)分離：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)往來業(yè)務(wù)的發(fā)起、合同簽訂、執(zhí)行等工作；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)往來業(yè)務(wù)的核算、監(jiān)督、資金收付等工作。業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)相互配合、相互制約，確保往來業(yè)務(wù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.不同崗位之間職責(zé)分離：在往來業(yè)務(wù)的處理過程中，涉及到銷售、采購(gòu)、資金管理、賬務(wù)處理等多個(gè)崗位，應(yīng)明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行崗位分離制度，避免一人兼任不相容崗位。例如，銷售合同的簽訂與應(yīng)收賬款的催收崗位應(yīng)分離；采購(gòu)合同的簽訂與應(yīng)付賬款的支付崗位應(yīng)分離等。（二）授權(quán)審批制度1.往來業(yè)務(wù)審批流程：公司應(yīng)建立完善的往來業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，明確各類往來業(yè)務(wù)的審批流程和審批權(quán)限。一般情況下，金額較小的往來業(yè)務(wù)由部門負(fù)責(zé)人審批；金額較大的往來業(yè)務(wù)需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批；重大往來業(yè)務(wù)還需報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。2.審批內(nèi)容與要求：審批人員應(yīng)認(rèn)真審核往來業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性和必要性，確保審批意見準(zhǔn)確、合規(guī)。對(duì)于不符合規(guī)定的往來業(yè)務(wù)，審批人員應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，并說明理由。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.定期內(nèi)部審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司之間的往來業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查往來業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、資金收付的合規(guī)性等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.日常監(jiān)督檢查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)往來業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督檢查，定期核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決往來業(yè)務(wù)中存在的問題。同時(shí)，應(yīng)建立往來業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和處理。五、往來業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：公司應(yīng)定期對(duì)往來業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果，對(duì)往來業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的往來業(yè)務(wù)，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控和防范措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.客戶信用管理：建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和分類管理。對(duì)于信用狀況良好的客戶，可以給予一定的信用額度和賬期；對(duì)于信用狀況較差的客戶，應(yīng)采取謹(jǐn)慎的交易策略，如要求預(yù)付款項(xiàng)、縮短賬期等。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行跟蹤評(píng)估，及時(shí)調(diào)整信用政策。2.合同風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格審核合同條款，確保合同的合法性、有效性和完整性。在合同履行過程中，應(yīng)密切關(guān)注合同執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同糾紛。對(duì)于重大合同，應(yīng)建立合同執(zhí)行跟蹤臺(tái)賬，定期向公司管理層匯報(bào)合同執(zhí)行情況。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理：合理安排資金，確保公司資金的流動(dòng)性和安全性。對(duì)于資金拆借業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格控制拆借規(guī)模和期限，避免過度依賴外部資金。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)資金收付管理，防范資金挪用和詐騙風(fēng)險(xiǎn)。4.法律風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)對(duì)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保往來業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)的要求。對(duì)于涉及法律糾紛的往來業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)咨詢法律顧問，采取合法有效的措施進(jìn)行處理，維護(hù)公司的合法權(quán)益。六、信息披露與溝通（一）信息披露公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外披露公司之間的往來業(yè)務(wù)情況，包括往來款項(xiàng)的金額、賬齡、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況等。信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假披露重要信息。（二）內(nèi)部溝通1.部門之間溝通：業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立定期溝通機(jī)制，及時(shí)交流往來業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況、存在的問題及解決方案。對(duì)于涉及多個(gè)部門的往來業(yè)務(wù)，各部門應(yīng)密切配合，協(xié)