公司內部核算管理制度總則制度目的本制度旨在規范公司內部核算管理，確保公司財務信息的準確性、及時性和完整性，為公司決策提供可靠的數據支持，提高公司經濟效益和管理水平。適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構及全體員工。核算原則1.真實性原則：核算應如實反映公司財務狀況和經營成果，確保數據真實可靠。2.準確性原則：核算數據應準確無誤，計算方法和口徑應保持一致。3.及時性原則：及時記錄、整理和報告核算信息，不得拖延。4.一致性原則：核算方法和政策應保持相對穩定，不得隨意變更。5.權責發生制原則：收入和費用應按照權責發生制進行確認和計量。核算組織與職責核算管理部門公司財務部是內部核算管理的主管部門，負責制定和完善核算管理制度，組織實施核算工作，審核核算報表，提供財務分析和決策支持。各部門職責1.業務部門：負責本部門業務活動的核算基礎工作，及時提供準確的業務數據和資料，配合財務部進行核算工作。2.行政部門：負責公司行政管理費用的核算與管理，提供相關費用支出的明細和依據。3.采購部門：負責采購業務的核算，包括采購成本、應付賬款等的核算與管理。4.銷售部門：負責銷售業務的核算，包括銷售收入、應收賬款等的核算與管理。財務人員職責1.會計人員：按照國家會計準則和公司核算制度，進行日常賬務處理，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。2.財務主管：審核會計憑證和財務報表，監督核算工作的執行情況，協調解決核算過程中的問題。3.財務經理：全面負責公司核算管理工作，制定核算計劃和目標，組織財務分析和預算編制，為公司決策提供財務支持。核算內容與方法資產核算1.貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金，按照實際收支情況進行核算，定期進行盤點和核對。2.應收賬款：根據銷售合同和業務記錄，及時確認應收賬款，跟蹤催收情況，計提壞賬準備。3.存貨：按照實際成本計價，包括原材料、在產品、產成品等，定期進行盤點，核算存貨的收發存情況，計提存貨跌價準備。4.固定資產：按照購置成本入賬，計提折舊，定期進行清查盤點，核算固定資產的增減變動和折舊情況。5.無形資產：按照實際成本入賬，攤銷無形資產，核算無形資產的價值變動情況。負債核算1.短期借款：按照借款合同和實際借款金額進行核算，計提借款利息。2.應付賬款：根據采購合同和業務記錄，及時確認應付賬款，核算應付賬款的增減變動情況。3.應付職工薪酬：按照工資、獎金、津貼、補貼等實際發放情況進行核算，計提社會保險費、住房公積金等。4.應交稅費：按照國家稅收法規，核算公司應繳納的各種稅費。所有者權益核算1.實收資本：按照股東實際投入的資本進行核算。2.資本公積：核算資本溢價、股本溢價等資本公積項目。3.盈余公積：按照規定從凈利潤中提取的盈余公積。4.未分配利潤：核算公司歷年累計的未分配利潤。收入核算1.主營業務收入：按照銷售商品、提供勞務等實際取得的收入進行核算，確認收入的實現條件應符合會計準則的規定。2.其他業務收入：核算公司除主營業務以外的其他經營活動取得的收入。成本費用核算1.主營業務成本：按照銷售商品、提供勞務等的實際成本進行核算。2.其他業務成本：核算公司除主營業務以外的其他經營活動發生的成本。3.銷售費用：核算公司銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各種費用。4.管理費用：核算公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。5.財務費用：核算公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。核算方法1.會計憑證：采用復式記賬法，根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應具備日期、編號、摘要、借貸方科目、金額等要素。2.賬簿設置：設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計科目進行分類核算。3.財務報表編制：定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表，報表應符合會計準則和公司核算制度的要求。核算流程與規范業務發生各部門在業務活動發生時，應及時填寫相關業務單據，記錄業務的詳細信息，確保單據真實、準確、完整。單據傳遞業務單據應按照規定的流程及時傳遞至財務部門，傳遞過程中應做好交接記錄，確保單據的安全和及時送達。財務審核財務人員收到業務單據后，應按照核算制度和相關規定進行審核，審核內容包括單據的真實性、合法性、完整性、準確性等。對審核不通過的單據，應及時退回相關部門并說明原因，要求其補充或更正。賬務處理審核通過的業務單據，財務人員應按照會計核算方法及時進行賬務處理，登記賬簿，編制記賬憑證。賬務處理應遵循會計原則和公司核算制度，確保賬務記錄的準確無誤。報表編制財務人員應定期根據賬簿記錄編制財務報表，報表編制完成后，應進行內部審核，確保報表數據的準確性和一致性。審核通過后的財務報表應及時報送公司管理層和相關部門。財務分析財務部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司決策提供參考依據。財務分析應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析等內容。預算管理與核算預算編制1.公司應根據戰略規劃和年度經營目標，編制年度預算，預算內容包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。2.各部門應根據公司預算目標，結合本部門業務特點，編制本部門的預算草案，經部門負責人審核后報送財務部。3.財務部對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司年度預算草案，報公司管理層審批。預算執行1.公司各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。2.財務部應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤和分析，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題。3.對于預算執行偏差較大的項目，應及時查明原因，采取有效措施進行調整和糾正。預算調整1.在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。2.預算調整申請應包括調整原因、調整內容、調整金額等詳細信息，經部門負責人審核后報送財務部。3.財務部對預算調整申請進行審核和分析，提出審核意見，報公司管理層審批。經批準后的預算調整方案應及時下達各部門執行。核算監督與檢查內部審計公司內部審計部門應定期對公司核算管理工作進行審計，檢查核算制度的執行情況、財務報表的真實性和準確性、預算執行情況等，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。財務檢查財務部應定期組織財務檢查，對各部門的核算基礎工作、財務收支情況、預算執行情況等進行檢查，發現問題及時督促整改，確保公司核算管理工作規范有序。外部審計公司應按照國家法律法規和相關規定，定期聘請外部審計機構對公司財務報表進行審計，確保公司財務信息的真實性和合法性，接受社會監督。信息披露與保密信息披露公司應按照相關法律法規和監管要求，定期對外披露公司財務信息，確保信息披露的真實、準確、完整、及時。保密規定1.公司財務人員和涉及核算管理工作的相關人員應嚴格遵守公司保密制度，對公司財務信息和核算數據予以保密。2.未經公司批準，不得擅自向外部單位或個人提供公司財務信息和核算數據。3.在工作中，應妥善保管財務資料和核算數據，防止信息泄露。違規處理違規行為界定1.違反核算制度，擅自變更核算方法和政策。2.提供虛假的業務單據或財務數據，導致核算信息失真。3.未按照規定及時進行賬務處理或編制財務報表。4.泄露公司財務信息和核算數據。5.其他違反公司核算管理制度的行為。處理措施1.對于發現的違規行為，應及時進行調查核實，根據情節輕重給予相應的處理。2.情節較輕的，給予警告、批評教育等處理，并要求其