公司主要成本管理制度一、總則1.目的本制度旨在加強公司成本管理，規范成本核算與控制行為，提高公司經濟效益，確保公司各項經營活動在成本可控的前提下高效運行。通過明確成本管理的目標、原則、范圍和職責，建立科學合理的成本管理體系，為公司的決策提供準確的成本信息支持，促進公司持續健康發展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有成本管理活動，包括但不限于采購成本、生產成本、銷售成本、管理成本、財務成本等各類與公司經營活動相關的成本支出。3.成本管理原則全面性原則：成本管理貫穿于公司生產經營活動的全過程，涵蓋各個部門、各個環節，確保對所有成本進行全面管理和控制。全員參與原則：成本管理涉及公司每一位員工的工作，全體員工應樹立成本意識，積極參與成本管理工作，形成全員降本增效的良好氛圍。效益優先原則：成本管理以提高公司經濟效益為核心目標，在保證產品質量和服務水平的前提下，合理控制成本，實現成本與效益的最佳平衡。目標管理原則：明確成本管理的目標，并將其分解到各個部門和崗位，通過對目標的跟蹤、考核和評價，確保成本管理工作的有效實施?？茖W管理原則：運用科學的成本管理方法和技術手段，如成本核算方法、成本分析方法、成本控制方法等，提高成本管理的準確性和效率。二、成本管理職責1.成本管理委員會組成：由公司總經理擔任主任，財務總監擔任副主任，各部門負責人為成員。職責：負責制定公司成本管理戰略、目標和政策，指導公司成本管理工作。審議批準公司成本管理制度、重大成本決策和成本預算。協調各部門之間的成本管理工作，解決成本管理中的重大問題。對公司成本管理工作進行監督和考核，評價成本管理工作的成效。2.財務部門職責：負責制定和完善公司成本核算制度和成本控制制度，明確成本核算方法和成本控制流程。組織開展成本核算工作，準確計算產品成本和各項費用支出，編制成本報表，為公司決策提供成本信息支持。定期對公司成本進行分析，找出成本變動的原因和影響因素，提出成本控制建議和措施。參與公司各項成本預算的編制、審核和執行監控工作，對成本預算的執行情況進行分析和評價。負責對公司成本管理工作進行監督檢查，對違反成本管理制度的行為進行糾正和處理。3.采購部門職責：負責制定采購計劃，根據公司生產經營需求，合理安排采購數量和采購時間，降低采購成本。開展供應商管理工作，建立供應商評估體系，選擇優質供應商，爭取有利的采購價格和付款條件。參與采購合同的談判和簽訂，確保合同條款符合公司成本管理要求，明確雙方的權利和義務。負責采購成本的核算和控制，對采購價格、采購費用等進行分析和監控，及時發現并解決采購過程中的成本問題。配合財務部門做好采購成本的結算和付款工作，確保采購成本的準確記錄和支付合規。4.生產部門職責：負責制定生產計劃，合理安排生產任務，優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。加強生產現場管理，控制生產過程中的物料消耗、能源消耗和人工成本，確保各項生產指標符合成本控制要求。組織開展生產設備的維護和保養工作，提高設備利用率，降低設備維修成本。負責生產成本的核算和分析，及時發現生產過程中的成本異常情況，采取有效措施進行調整和控制。配合采購部門做好生產物資的采購工作，提供準確的物資需求計劃，參與采購合同的評審，確保采購物資符合生產要求且成本合理。5.銷售部門職責：負責制定銷售策略，拓展市場渠道，提高產品銷售量和銷售額，同時合理控制銷售費用。加強銷售合同管理，明確銷售價格、銷售折扣、銷售回款等條款，確保銷售業務的經濟效益。負責銷售成本的核算和分析，包括銷售傭金、運輸費用、市場推廣費用等，控制銷售費用支出，提高銷售利潤率。配合財務部門做好銷售回款工作，及時催收貨款，降低壞賬損失風險。收集市場價格信息和競爭對手動態，為公司成本管理提供市場參考依據，協助公司制定合理的價格策略。6.其他部門各部門應根據本部門的工作職責，負責本部門相關成本的控制和管理，制定本部門成本控制措施，確保本部門成本支出合理合規，并積極配合公司財務部門及其他相關部門開展成本管理工作。三、成本預算管理1.成本預算編制原則以收定支原則：根據公司的經營目標和收入預測，合理安排成本支出，確保成本支出與收入相匹配。全面性原則：涵蓋公司所有成本項目，包括固定成本和變動成本，確保成本預算的完整性。準確性原則：成本預算應基于對市場情況、歷史數據、業務發展趨勢等因素的充分分析和預測，力求準確合理。彈性原則：考慮到市場變化和公司經營的不確定性，成本預算應具有一定的彈性，以便在實際執行過程中能夠根據情況進行調整。2.成本預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門根據公司戰略規劃和年度經營目標，向各部門下達成本預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門的工作計劃和業務實際情況，編制本部門的成本預算草案，并于[規定時間]前報送財務部門。財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的成本預算草案進行審核，審核內容包括預算數據的準確性、合理性、完整性等。對審核中發現的問題，及時與相關部門溝通協調，要求其進行修改完善。審核無誤后，財務部門將各部門的成本預算草案進行匯總，編制公司年度成本預算草案。預算草案審批：公司年度成本預算草案編制完成后，提交成本管理委員會審議。成本管理委員會對預算草案進行全面審查，根據公司戰略目標、經營狀況和市場環境等因素，提出修改意見和建議。各部門根據成本管理委員會的意見對預算草案進行修改完善后，再次提交成本管理委員會審批。經成本管理委員會審批通過后的成本預算草案即為公司正式年度成本預算。3.成本預算執行與監控分解下達預算指標：公司將正式年度成本預算分解到各部門、各月份，明確各部門、各月份的成本預算控制指標，確保成本預算得到有效執行。建立預算執行監控機制：財務部門定期對各部門成本預算執行情況進行監控，及時掌握預算執行進度和差異情況。通過建立預算執行臺賬，詳細記錄各部門成本預算的實際執行數據，與預算指標進行對比分析，找出偏差原因。預算調整：在預算執行過程中，如因市場環境變化、公司戰略調整、不可抗力等因素導致原成本預算無法執行或需要調整的，各部門應及時向財務部門提出預算調整申請。財務部門對預算調整申請進行審核后，提交成本管理委員會審批。經成本管理委員會審批通過后，方可對成本預算進行調整。四、成本核算管理1.成本核算對象根據公司生產經營特點和成本管理要求，確定成本核算對象為公司生產的各類產品或提供的各項服務。對于生產多種產品或提供多種服務的情況，應分別核算不同產品或服務的成本。2.成本核算方法制造成本法：采用制造成本法進行成本核算，將成本分為直接材料、直接人工和制造費用三部分。直接材料是指構成產品實體的原材料及有助于產品形成的輔助材料；直接人工是指直接從事產品生產的工人的人工薪酬；制造費用是指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括車間管理人員的工資、折舊費、水電費、辦公費等。成本核算流程：確定成本核算期：成本核算期為每月。收集成本核算資料：財務部門會同各相關部門收集與成本核算有關的原始憑證和資料，包括采購發票、領料單、工時記錄、設備運行記錄等。分配直接材料成本：根據領料單等資料，將直接材料成本按照產品品種或批次進行歸集和分配。分配直接人工成本：根據工時記錄等資料，將直接人工成本按照產品品種或批次進行歸集和分配。分配制造費用：采用合理的分配方法，如生產工時比例法、機器工時比例法等，將制造費用分配到各產品或批次中。計算產品成本：將分配后的直接材料成本、直接人工成本和制造費用相加，計算出各產品的總成本和單位成本。3.成本核算報表編制財務部門每月根據成本核算結果編制成本報表，包括產品生產成本表、主要產品單位成本表等。成本報表應準確反映公司產品成本的構成、變動情況及成本升降原因，為公司成本分析和決策提供依據。成本報表編制完成后，應及時報送公司管理層、各部門負責人及相關人員，以便各部門了解成本情況，加強成本管理。五、成本分析管理1.成本分析方法比較分析法：將本期實際成本與本期預算成本、上期實際成本、同行業先進水平等進行比較，找出差異，分析原因。因素分析法：確定影響成本變動的各種因素，并分別計算各因素對成本變動的影響程度，以便找出成本變動的主要原因。趨勢分析法：通過對連續若干期成本數據的分析，觀察成本的變動趨勢，預測未來成本的發展方向。2.成本分析內容成本構成分析：分析各項成本在總成本中所占的比重，了解成本的結構情況，找出成本控制的重點項目。成本變動分析：分析本期成本與上期成本相比的變動情況，包括成本總額的變動、單位成本的變動等，找出成本變動的原因。成本效益分析：將成本與收入、利潤等指標進行對比分析，評估成本支出的效益情況，判斷公司經營活動的盈利能力。成本預算執行情況分析：分析成本預算的執行情況，找出預算執行過程中的偏差及其原因，為成本預算的調整和改進提供依據。3.成本分析報告財務部門每月定期撰寫成本分析報告，對公司成本管理情況進行全面分析和總結。成本分析報告應包括成本分析的目的、范圍、方法、主要內容和結論等，并提出針對性的成本控制建議和措施。成本分析報告完成后，應及時報送公司管理層、各部門負責人及相關人員，以便公司管理層了解成本情況，做出決策；各部門負責人根據成本分析報告提出的建議，采取有效措施加強本部門成本管理。六、成本控制管理1.采購成本控制供應商管理：建立供應商評估和選擇機制，定期對供應商進行評估和考核，選擇優質供應商，確保采購物資的質量和價格合理。與供應商建立長期穩定的合作關系，爭取有利的采購價格和付款條件。采購價格控制：加強市場價格調研，及時掌握市場價格動態，通過招標采購、詢價采購、談判采購等方式，降低采購價格。建立采購價格審核制度，對采購價格進行嚴格審核，確保采購價格合理合規。采購費用控制：合理安排采購計劃，減少采購次數和采購批量，降低采購費用。優化采購流程，提高采購效率，降低采購過程中的人工成本和時間成本。2.生產成本控制生產計劃優化：根據市場需求和公司生產能力，制定合理的生產計劃，避免生產過?；蛏a不足，降低生產成本。優化生產流程，提高生產自動化水平，減少人工干預，提高生產效率，降低生產成本。物料消耗控制：加強生產現場物料管理，嚴格執行領料制度，控制物料消耗。建立物料消耗定額管理制度，對物料消耗進行定額控制，降低物料浪費。能源消耗控制：加強能源管理，采用節能設備和技術，優化生產工藝，降低能源消耗。建立能源消耗考核制度，對各部門能源消耗情況進行考核，確保能源消耗控制在合理范圍內。人工成本控制：合理配置人力資源，優化勞動組織，提高勞動生產率，降低人工成本。加強員工培訓，提高員工技能水平，減少因員工技能不足導致的生產效率低下和質量問題。建立績效考核制度，將員工績效與薪酬掛鉤，激勵員工提高工作效率和工作質量，降低人工成本。3.銷售成本控制銷售費用控制：制定合理的銷售費用預算，嚴格控制銷售費用支出。優化銷售渠道，降低銷售渠道成本。加強銷售費用的審核和監控，確保銷售費用支出合理合規。銷售價格管理：根據市場需求和成本情況，制定合理的銷售價格策略。加強銷售價格的審核和監控，防止低價傾銷等不正當競爭行為，確保銷售價格能夠覆蓋成本并實現利潤目標。銷售回款管理：加強銷售回款管理，制定合理的信用政策，及時催收貨款，降低壞賬損失風險。建立銷售回款考核制度，對銷售部門和銷售人員的回款情況進行考核，確保銷售回款及時足額。4.管理成本控制費用預算控制：制定合理的管理費用預算，嚴格控制管理費用支出。加強管理費用的審核和監控，確保管理費用支出合理合規。辦公費用控制：優化辦公流程，減少辦公用品浪費，降低辦公費用。加強辦公設備的管理和維護，提高辦公設備利用率，降低辦公設備購置和維修成本。差旅費控制：制定合理的差旅費標準，嚴格控制差旅費支出。加強差旅費的審核和監控，確保差旅費報銷真實、合理、合規。業務招待費控制：制定合理的業務招待費標準，嚴格控制業務招待費支出。加強業務招待費的審核和監控，確保業務招待費支出符合公司規定和相關法律法規要求。七、成本考核管理1.成本考核指標成本預算完成率：考核各部門成本預算的執行情況，計算公式為：成本預算完成率=實際成本/預算成本×100%。成本降低率：考核各部門在成本控制方面的成效，計算公式為：成本降低率=（預算成本實際成本）/預算成本×100%。單位產品成本：考核各產品的成本水平，計算公式為：單位產品成本=總成本/產品產量。其他成本考核指標：根據公司成本管理的重點和實際情況，還可設置其他成本考核指標，如采購成本降低率、生產成本節約率、銷售費用率等。2.成本考核周期成本考核周期為每季度一次，于每季度末進行考核。3.成本考核流程數據收集：財務部門在每季度末收集各部門成本核算數據和成本預算執行情況數據，作為成本考核的依據。指標計算：財務部門根據收集的數據，按照成本考核指標計算公式，計算各部門的成本考核指標完成情況?？己嗽u價：財務部門根據各部門成本考核指標完成情況，對各部門進行考核評價，確定各部門的考核等級?？己说燃壏譃閮炐?、良好、合