公司出納財務管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范公司出納財務管理工作，確保公司資金安全、高效運作，加強財務內部控制，保障公司財務活動的合法性、準確性和完整性。2.適用范圍本制度適用于公司全體出納人員及涉及出納財務相關業務的部門和人員。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法辦理出納業務。準確性原則：確保出納賬務處理準確無誤，數據真實可靠，為公司財務管理提供準確依據。安全性原則：加強資金安全管理，防范資金風險，確保公司資金的安全與完整。及時性原則：及時辦理資金收付業務，不得拖延積壓，保證公司資金周轉順暢。二、崗位職責1.出納崗位基本職責負責公司現金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金收付準確無誤。嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要財務票據，確保其安全完整。協助會計編制收付款憑證，及時傳遞相關財務資料。定期盤點庫存現金，編制現金盤點表，確保賬實相符。完成領導交辦的其他臨時性工作任務。2.現金收付職責審核現金收付憑證，確保憑證內容真實、準確、完整，手續齊全。根據審核無誤的憑證辦理現金收付業務，當面點清現金金額，辨別真偽。對于收入的現金，及時繳存銀行，不得坐支現金。支付現金時，嚴格按照審批程序執行，確保支付合規。3.銀行存款收付職責辦理銀行存款開戶、銷戶及賬戶信息變更等手續。審核銀行存款收付憑證，確保憑證內容與銀行對賬單一致。根據審核無誤的憑證辦理銀行存款收付業務，及時取得銀行回單。定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，查明未達賬項原因，及時處理。妥善保管銀行印鑒，按照規定使用，確保銀行印鑒安全。4.票據及印章管理職責負責空白支票、收據等重要財務票據的購買、保管、使用和核銷工作。嚴格按照規定開具支票和收據，確保票據內容準確、規范。對作廢的支票和收據，加蓋“作廢”戳記，妥善保管，并按規定進行核銷。保管公司財務專用章及法人章（或授權使用的個人名章），按照規定用途使用印章，不得擅自將印章交他人使用。建立票據及印章使用登記制度，詳細記錄使用時間、用途、經手人等信息。5.資金安全管理職責加強現金庫存限額管理，確保庫存現金不超過規定限額。采取必要的安全防范措施，如安裝監控設備、配備保險柜等，保障現金和財務票據的安全。定期對出納工作進行自查，發現問題及時整改，防范資金風險。對因工作失誤或違規操作造成的資金損失，承擔相應的經濟責任。三、現金管理1.現金庫存限額根據公司日?，F金支出需要，結合銀行核定的庫存現金限額標準，確定公司現金庫存限額為[X]元。出納應嚴格控制現金庫存，不得超過限額。2.現金收付范圍支付給職工個人的工資、獎金、津貼、福利費、差旅費等。支付給不能轉賬結算的單位或個人的勞務報酬、貨款等。根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。結算起點以下的零星支出（結算起點為[X]元）。中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。3.現金收付流程收款流程業務人員收取現金時，應開具收款收據或發票，并在收據或發票上加蓋公司財務專用章或發票專用章。收款人員將收取的現金及相關憑證及時交給出納。出納對收款憑證進行審核，審核無誤后，清點現金金額，與憑證金額核對一致。出納在現金收款憑證上加蓋“現金收訖”章，并登記現金日記賬。付款流程經辦人填寫現金付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并簽字確認。部門負責人對付款申請進行審核，簽署意見。財務負責人對付款申請進行審批，確認資金來源及支付合規性?？偨浝恚ɑ蚴跈鄬徟耍└鶕矩攧罩贫群唾Y金狀況進行最終審批。出納根據審批通過的付款申請單，審核付款憑證，無誤后支付現金。支付現金時，要求收款人在付款憑證上簽字確認。出納在現金付款憑證上加蓋“現金付訖”章，并登記現金日記賬。4.現金盤點出納應每日營業終了，對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應由出納本人進行現金清點，會計人員進行監盤?，F金盤點結束后，編制現金盤點表，記錄盤點日期、現金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。如發現現金賬實不符，應及時查明原因，并報告財務負責人。屬于出納人員責任的，應追究其責任；屬于其他原因的，應及時進行處理。四、銀行存款管理1.銀行賬戶管理公司根據業務需要，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等，并按照規定辦理開戶手續。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應經財務負責人審核，總經理（或授權審批人）批準后辦理。出納負責銀行賬戶的日常管理，包括賬戶信息維護、資金收付等。定期核對銀行賬戶信息，確保賬戶信息準確無誤。如有變更，應及時辦理相關手續。2.銀行存款收付流程收款流程業務人員收到銀行存款時，應及時將銀行進賬單等收款憑證交給出納。出納對收款憑證進行審核，審核無誤后，與銀行對賬單進行核對。確認款項到賬后，出納登記銀行存款日記賬，并編制收款記賬憑證，交會計人員記賬。付款流程經辦人填寫銀行付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并簽字確認。部門負責人對付款申請進行審核，簽署意見。財務負責人對付款申請進行審批，確認資金來源及支付合規性?？偨浝恚ɑ蚴跈鄬徟耍└鶕矩攧罩贫群唾Y金狀況進行最終審批。出納根據審批通過的付款申請單，審核付款憑證，無誤后選擇合適的付款方式辦理付款手續。如采用支票付款，出納應填寫支票，加蓋銀行預留印鑒，并在支票登記簿上登記支票號碼、金額、收款單位等信息。如采用網上銀行付款，出納應按照網上銀行操作流程進行付款操作，并打印付款回單。付款完成后，出納登記銀行存款日記賬，并將付款憑證交會計人員記賬。3.銀行對賬單核對出納應每月末及時取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。核對內容包括賬戶余額、收支明細等，確保賬賬相符。如發現銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致，應編制銀行存款余額調節表，查明未達賬項原因。未達賬項一般分為以下四種情況：企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬。企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬。銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬。銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬。對于未達賬項，出納應及時與銀行溝通，查明原因，并督促銀行及時處理。如因特殊原因導致未達賬項長期存在，應及時報告財務負責人。五、票據管理1.支票管理公司購買空白支票時，應向銀行提出申請，填寫支票領用單，注明購買支票的種類、數量等信息，并加蓋公司財務專用章及法人章（或授權使用的個人名章）。出納負責支票的保管，應將支票存放在保險柜中，并按照支票號碼順序排列，建立支票登記簿，詳細記錄支票的購買、領用、使用、作廢等情況。開具支票時，出納應嚴格按照規定填寫支票內容，包括日期、收款人、金額、用途等，確保字跡清晰、內容準確。支票金額必須填寫齊全，不得簽發空白支票。如因特殊情況需要簽發空白支票，必須經總經理（或授權審批人）批準，并在支票上注明最高限額和用途。支票簽發后，出納應及時將支票交付給收款人，并要求收款人在支票登記簿上簽字確認。對于作廢的支票，出納應加蓋“作廢”戳記，并將其與存根聯一并保存，定期進行核銷。2.收據管理公司購買空白收據時，應向稅務機關申請，并按照規定辦理購買手續。出納負責收據的保管，應將收據存放在保險柜中，并按照收據號碼順序排列，建立收據登記簿，詳細記錄收據的購買、領用、使用、作廢等情況。開具收據時，出納應嚴格按照規定填寫收據內容，包括日期、交款單位、收款事由、金額等，確保字跡清晰、內容準確。收據金額必須填寫齊全，不得開具空白收據。如因特殊情況需要開具空白收據，必須經總經理（或授權審批人）批準，并在收據上注明最高限額和用途。收據開具后，出納應及時將收據交付給交款單位，并要求交款單位在收據登記簿上簽字確認。對于作廢的收據，出納應加蓋“作廢”戳記，并將其與存根聯一并保存，定期進行核銷。3.其他票據管理對于公司收到的商業匯票、銀行匯票、本票等其他票據，出納應按照相關票據管理規定進行保管和處理。收到票據時，出納應審核票據的真實性、有效性和完整性，并及時登記票據臺賬，記錄票據的種類、號碼、出票日期、到期日期、金額、出票人、收款人等信息。票據到期前，出納應及時辦理托收或貼現等手續，確保資金及時到賬。對于背書轉讓的票據，出納應按照規定辦理背書手續，確保背書連續、有效。六、印章管理1.印章種類公司財務印章主要包括財務專用章、法人章（或授權使用的個人名章）。2.印章保管財務專用章由財務負責人指定專人保管，法人章（或授權使用的個人名章）由出納保管。印章保管人員應妥善保管印章，不得隨意將印章交他人使用。如因工作需要臨時交接印章，應辦理交接手續，并進行登記。印章應存放在保險柜中，確保印章安全。3.印章使用印章使用必須嚴格按照規定的審批程序進行，未經授權不得擅自使用印章。使用財務專用章時，應填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、收款單位等信息，并經財務負責人審核，總經理（或授權審批人）批準后使用。使用法人章（或授權使用的個人名章）時，應填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、收款單位等信息，并經財務負責人審核，總經理（或授權審批人）批準后使用。印章使用人員應在印章使用申請表上簽字確認，并在相關文件上加蓋印章。嚴禁在空白支票、收據等重要財務票據上加蓋印章。4.印章掛失與更換如印章不慎遺失，印章保管人員應立即報告財務負責人，并采取相應的掛失措施，如登報聲明作廢等。同時，應及時辦理印章更換手續，重新刻制印章，并按照規定進行備案。七、財務報銷管理1.報銷原則嚴格執行公司財務制度和審批流程，確保報銷費用真實、合理、合規。報銷憑證必須合法、有效，內容完整，手續齊全。嚴禁虛報、冒領、重復報銷等行為。2.報銷流程費用報銷申請：經辦人填寫費用報銷單，注明費用發生日期、事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。部門負責人審核：部門負責人對報銷費用的真實性、合理性進行審核，簽署意見。財務審核：財務人員對報銷憑證的合法性、有效性、完整性進行審核，審核發票真偽、費用標準等，如有問題及時與經辦人溝通?？偨浝恚ɑ蚴跈鄬徟耍徟嚎偨浝恚ɑ蚴跈鄬徟耍└鶕矩攧罩贫群唾Y金狀況進行最終審批。報銷支付：出納根據審批通過的報銷單，審核無誤后支付報銷款項。3.報銷憑證要求報銷憑證必須是合法有效的發票或財政監制的收據，發票應加蓋開票單位發票專用章。發票內容應與報銷事項相符，包括日期、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或服務名稱、規格型號、數量、單價、金額等。報銷憑證如有涂改、挖補等情況，應重新開具或由開票單位加蓋公章確認。除發票外，還應提供相關的審批文件、合同協議、清單等附件，作為報銷的依據。4.特殊費用報銷規定差旅費報銷：按照公司差旅費管理制度執行，明確出差標準、報銷范圍等，嚴格審核出差審批單、機票、車票、住宿發票等憑證。業務招待費報銷：遵循公司業務招待費管理規定，控制招待費用支出，審核招待費發票、招待事由說明等憑證，確保招待費用合理合規。辦公用品及設備采購報銷：提供采購清單、發票等憑證，審核采購物品的用途、數量、金額等是否符合公司規定。八、財務監督與檢查1.內部監督公司建立健全內部財務監督制度，加強對出納財務工作的日常監督。財務負責人定期對出納的賬務處理、資金收付、票據及印章管理等工作進行檢查，發現問題及時督促整改。會計人員應定期與出納核對賬目，確保賬賬