公司內部票據管理制度總則目的為加強公司內部票據管理，規范票據的領購、開具、使用、保管及核銷等行為，確保公司財務收支的真實性、合法性和準確性，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經濟業務活動中涉及的各類票據管理，包括但不限于發票、收據、支票、匯票等。基本原則1.合法性原則：票據的取得、使用和管理必須符合國家法律法規及相關財務制度的規定。2.真實性原則：票據所反映的經濟業務必須真實發生，內容完整、準確。3.安全性原則：加強票據的保管，確保票據的安全，防止票據丟失、被盜用、偽造等情況發生。4.及時性原則：及時開具、使用和核銷票據，保證財務信息的及時、準確傳遞。票據的種類及適用范圍發票1.增值稅專用發票：適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務以及進口貨物時，向購買方開具的用于抵扣增值稅進項稅額的發票。2.增值稅普通發票：用于公司銷售貨物、提供應稅勞務以及進口貨物時，向購買方開具的不能抵扣增值稅進項稅額的發票。3.其他發票：如機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票等，根據具體業務情況適用。收據1.收款收據：用于公司收取往來款項、押金、定金等非經營性收入時開具的憑證。2.內部收據：用于公司內部各部門之間的資金往來結算，如員工借款、費用報銷等。支票1.現金支票：用于支取現金，可在銀行柜臺或通過支票機支取現金。2.轉賬支票：用于同城范圍內的款項結算，通過銀行轉賬方式將款項支付給收款人。匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。2.商業匯票：由出票人簽發，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。票據的領購領購申請1.各部門因業務需要領購票據時，應填寫《票據領購申請表》，注明票據種類、數量、預計使用期限等信息，并經部門負責人簽字確認。2.《票據領購申請表》提交至財務部，由財務負責人審核批準。審核內容包括申請票據的合理性、必要性以及部門票據使用記錄等。領購手續1.經財務負責人批準后，申請人憑審批通過的《票據領購申請表》到財務部票據管理人員處辦理領購手續。2.票據管理人員根據申請表發放相應的票據，并在《票據領購登記簿》上詳細記錄領購日期、票據種類、數量、起止號碼、領用人等信息，領用人需簽字確認。票據的開具開具要求1.票據開具人員應嚴格按照國家法律法規及公司財務制度的規定，如實、準確、完整地填寫票據內容。2.發票開具時，應注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。3.收據開具時，應注明收款日期、交款單位（個人）、收款事由、金額等信息，并加蓋財務專用章或收款專用章。開具流程1.業務人員在辦理經濟業務時，根據實際情況填寫《票據開具申請表》，注明開票信息、業務內容、金額等，并提交相關業務證明材料。2.《票據開具申請表》經部門負責人審核簽字后，交財務部票據開具人員。3.票據開具人員審核申請表及相關證明材料無誤后，按照要求開具票據，并在《票據開具登記簿》上記錄開票日期、票據號碼、客戶名稱、金額、業務內容等信息。4.開具后的票據，發票聯交客戶，記賬聯交財務部記賬，收據聯交交款單位（個人），存根聯由財務部留存歸檔。作廢票據處理1.因開票有誤、銷貨退回、服務中止等原因需要作廢票據的，應在原票據上注明“作廢”字樣，并全聯次留存。2.作廢票據的原因應在《票據作廢登記簿》上詳細記錄，包括作廢日期、票據號碼、作廢原因等，同時由票據開具人員、部門負責人簽字確認。票據的使用使用規范1.票據使用人員應妥善保管票據，不得轉借、轉讓、代開票據。2.按照規定的用途使用票據，不得超范圍使用。如發票只能用于與公司經營業務相關的銷售貨物、提供勞務等活動，不得用于其他非經營性支出。3.不得擅自拆本使用票據，不得自行擴大票據的適用范圍或變更票據的內容。使用登記1.各部門應建立《票據使用臺賬》，詳細記錄票據的使用情況，包括使用日期、票據號碼、客戶名稱、業務內容、金額等信息。2.財務部門定期對各部門的票據使用情況進行檢查，核對《票據使用臺賬》與實際業務的一致性。票據的保管保管責任1.財務部負責公司各類票據的統一保管，指定專人負責票據的日常管理工作。2.票據保管人員應嚴格履行保管職責，確保票據的安全、完整，防止票據丟失、被盜用、偽造等情況發生。保管要求1.設立專門的票據保管保險柜，將票據存放于保險柜內，并妥善保管保險柜鑰匙。2.對不同種類、不同號碼段的票據應分類存放，便于查找和核對。3.定期對票據進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應編制《票據盤點表》，詳細記錄票據的種類、數量、起止號碼等信息，如有差異應及時查明原因并進行處理。安全防范措施1.加強票據保管場所的安全防范，安裝必要的防盜、防火、防潮等設施。2.票據保管人員不得將票據帶出公司，確因工作需要外出攜帶票據的，須經財務負責人批準，并采取必要的安全措施。3.對已開具的票據存根聯及作廢票據，應按照會計檔案管理的要求進行保管，期滿后按照規定程序進行銷毀。票據的核銷核銷申請1.各部門在票據使用完畢后，應及時辦理票據核銷手續。填寫《票據核銷申請表》，注明票據種類、起止號碼、使用金額、使用日期等信息，并附上相關業務證明材料。2.《票據核銷申請表》經部門負責人審核簽字后，交財務部票據核銷人員。核銷審核1.票據核銷人員對《票據核銷申請表》及相關證明材料進行審核，核對票據的使用情況是否與實際業務相符，票據號碼是否連續，金額計算是否準確等。2.審核無誤后，在《票據核銷登記簿》上記錄核銷日期、票據號碼、使用金額、核銷情況等信息，并在《票據領購登記簿》上注明票據已核銷。特殊情況處理1.如發現票據丟失、被盜用等情況，應立即向財務部報告，并采取相應的補救措施，如掛失止付、登報聲明等。同時，查明原因，追究相關人員的責任。2.對于因業務變更、退款等原因需要重新開具票據的，應按照規定的程序辦理，原已開具的票據應進行作廢處理，并在《票據作廢登記簿》上記錄相關信息。監督與檢查內部監督1.財務部定期對公司各部門的票據管理情況進行檢查，檢查內容包括票據的領購、開具、使用、保管及核銷等環節是否符合規定。2.對于檢查中發現的問題，及時下達《整改通知書》，要求相關部門限期整改，并跟蹤整改情況。外部審計1.公司接受外部審計機構的審計時，應積極配合，提供真實、完整的票據資料。2.對于審計中發現的票據管理問題，按照審計意見進行整改，并將整改情況及時反饋給審計機構。違規處理違規行為界定1.未按規定領購、開具、使用、保管及核銷票據的行為。2.轉借、轉讓、代開票據的行為。3.擅自拆本使用票據、擴大票據適用范圍或變更票據內容的行為。4.偽造、變造票據或故意使用偽造、變造票據的行為。5.其他違反票據管理規定的行為。處理措施1.對于發現的違規行為，視情節輕重給予相應的處理，包括批評教育、責令整改、經濟處罰、行政處分等。