公司內部稅票管理制度一、總則（一）目的為加強公司內部稅票管理，規范稅票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務風險，確保公司稅務合規，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及稅務發票相關業務中的操作與管理。（三）基本原則1.依法合規原則嚴格遵守國家稅收法律法規及發票管理相關規定，確保公司稅票業務處理合法合規。2.準確及時原則稅票信息填寫準確無誤，開具、取得、傳遞等環節及時高效，避免因延誤或錯誤導致稅務問題。3.責任明確原則明確各部門及人員在稅票管理中的職責，做到責任清晰，獎懲分明。二、稅票管理職責分工（一）財務部門1.負責公司稅票的統一管理，包括制定稅票管理制度、流程和操作規范。2.負責稅票的購買、開具、認證、抵扣、保管等具體工作。3.定期對公司稅票使用情況進行統計、分析和檢查，及時發現并解決問題。4.協助其他部門處理與稅票相關的稅務事項，提供稅務咨詢和指導。（二）業務部門1.負責根據實際業務情況，及時、準確地向財務部門提供開票信息，確保信息真實、完整。2.在業務活動中，負責取得合法有效的稅票，并及時傳遞給財務部門。3.配合財務部門做好稅票的核對、認證等工作，對涉及稅票的問題及時反饋。（三）行政部門1.負責稅票專用設備（如稅控盤等）的購置、維護和管理。2.協助財務部門做好稅票開具場所的安全保障工作。三、稅票的購買與保管（一）購買1.財務部門根據公司業務需求，定期核定稅票用量，及時向稅務機關申請購買稅票。2.購買稅票時，由財務人員專人負責，確保購買過程合法合規，取得的稅票數量、種類與申請一致。3.購買稅票后，財務人員應及時將稅票入庫，并做好登記，記錄稅票的種類、號碼、數量、購買日期等信息。（二）保管1.設立專門的稅票保管場所，配備必要的安全設施，如保險柜、防盜門等，確保稅票存放安全。2.稅票應按照種類、號碼順序存放，不得擅自損毀、丟失。3.財務部門應指定專人負責稅票保管，定期對稅票進行盤點，確保賬實相符。4.作廢稅票應全聯次留存，并注明“作廢”字樣，按順序裝訂成冊，與其他稅票一同保管。5.已開具的稅票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。四、稅票的開具（一）開具要求1.財務部門應在確認業務收入實現或滿足開票條件后，按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具稅票，并加蓋發票專用章。2.開票信息應準確無誤，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等內容。3.不得虛開發票，不得開具與實際經營業務情況不符的發票。（二）開具流程1.業務部門根據實際業務情況，填寫開票申請單，詳細注明開票信息、業務內容、金額等，并經部門負責人審核簽字后提交給財務部門。2.財務部門收到開票申請單后，對開票信息進行審核，確保準確無誤。審核通過后，由開票人員按照規定開具稅票。3.開具后的稅票，由開票人員加蓋發票專用章，并在發票登記簿上登記發票號碼、開具日期、客戶名稱、金額等信息。4.稅票開具后，財務人員應及時將發票聯和抵扣聯交給客戶，并做好簽收記錄。（三）紅字發票開具1.發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，需要開具紅字發票。2.由業務部門填寫紅字發票申請單，說明開具紅字發票的原因，并經部門負責人審核簽字后提交給財務部門。3.財務部門審核紅字發票申請單無誤后，在開票系統中申請開具紅字發票，并按照規定流程操作。4.紅字發票開具后，應與對應的藍字發票一同保存，并在發票登記簿上注明相關信息。五、稅票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得合法有效的稅票。2.取得的稅票應符合以下要求：稅票內容填寫齊全、真實，字跡清楚，不得壓線、錯格。發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。按照規定的時限開具。（二）取得流程1.業務部門在業務活動中，應主動向收款方索取稅票，并對取得的稅票進行初步審核，確保稅票符合要求。2.業務部門取得稅票后，應及時將稅票傳遞給財務部門。傳遞過程中，應做好交接記錄，注明稅票的種類、號碼、取得日期、金額等信息。3.財務部門收到業務部門傳遞的稅票后，對稅票進行再次審核，審核無誤后辦理入賬手續。4.對于不符合要求的稅票，財務部門應及時通知業務部門，要求收款方重新開具或補正相關信息。業務部門應積極配合，確保公司取得合法有效的稅票。六、稅票的認證與抵扣（一）認證1.財務部門應在規定的認證期限內，對取得的增值稅專用發票進行認證。2.認證方式可采用網上認證或到稅務機關辦稅服務廳認證。3.認證通過的發票，財務部門應做好記錄，并在申報納稅時作為合法有效的抵扣憑證。4.對于認證不符或無法認證的發票，財務部門應及時查明原因，并采取相應的措施，如要求開票方重新開具發票等。（二）抵扣1.符合抵扣條件的增值稅專用發票，財務部門應按照規定計算可抵扣的進項稅額，并在申報納稅時進行抵扣。2.不得將不符合抵扣規定的發票進行抵扣，否則將承擔相應的稅務風險。3.財務部門應定期對已抵扣發票進行核對，確保抵扣信息準確無誤。七、稅務申報與繳納（一）稅務申報1.財務部門應按照國家稅收法律法規及稅務機關的要求，按時、準確地進行稅務申報。2.稅務申報前，財務人員應認真核對各項收入、成本、費用等數據，確保申報數據真實、準確。3.申報過程中，應仔細填寫納稅申報表及相關附表，確保申報信息完整、規范。4.完成稅務申報后，應及時將申報資料報送稅務機關，并留存備查。（二）稅款繳納1.根據稅務機關核定的應納稅額，財務部門應及時足額繳納稅款。2.繳納稅款可通過銀行轉賬、網上申報繳納等方式進行。3.繳納稅款后，應取得稅務機關開具的完稅憑證，并妥善保管。4.財務部門應定期對稅款繳納情況進行核對，確保稅款繳納準確無誤，避免出現欠稅、漏稅等情況。八、稅務風險管理（一）風險識別與評估1.財務部門應定期對公司稅票管理業務進行風險識別與評估，分析可能存在的稅務風險點。2.風險識別與評估應涵蓋稅票開具、取得、使用、保管、認證、抵扣、申報、繳納等各個環節。3.根據風險識別與評估結果，確定風險等級，為制定風險應對措施提供依據。（二）風險應對措施1.針對識別出的稅務風險，財務部門應制定相應的風險應對措施，明確責任部門和責任人。2.加強對稅票管理相關法律法規和政策的學習，提高財務人員及其他相關人員的稅務風險意識和業務水平。3.建立健全內部監督機制，定期對稅票管理情況進行檢查，及時發現并糾正存在的問題。4.與稅務機關保持良好的溝通，及時了解稅收政策變化，確保公司稅票管理符合稅務機關要求。5.對于重大稅務風險事項，應及時向公司管理層報告，并制定專項應對方案，妥善處理稅務風險。九、監督與檢查（一）內部監督1.財務部門應定期對公司稅票管理情況進行內部檢查，檢查內容包括稅票的購買、保管、開具、取得、認證、抵扣、申報、繳納等環節。2.內部檢查可采用定期檢查與不定期抽查相結合的方式進行。3.檢查結束后，應形成檢查報告，對發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監督1.接受稅務機關的監督檢查，積極配合稅務機關的工作，如實提供相關資料和信息。2.對于稅務機關提出的問題，應及時整改，并將整改情況反饋給稅務機關。十、罰則（一）對違反本制度規定，導致公司稅務風險或損失的部門及個人，公司將視情節輕重給予相應的處罰。1.對于情節較輕的，給予警告