公司內部記賬管理制度總則目的為加強公司內部財務管理，規范記賬行為，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，提高公司財務管理水平，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有財務記賬工作。基本原則1.合法性原則：記賬工作應嚴格遵守國家法律法規和財務會計準則。2.準確性原則：如實、準確記錄公司各項經濟業務，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.及時性原則：及時進行賬務處理，不得拖延積壓，保證財務信息能及時反映公司財務狀況和經營成果。4.保密性原則：財務人員應對公司財務信息嚴格保密，不得泄露給無關人員。記賬崗位設置與職責崗位設置1.會計主管：全面負責公司財務記賬工作的組織、管理和監督。2.記賬會計：負責具體的賬務處理，包括編制記賬憑證、登記賬簿等。3.審核會計：對記賬憑證和財務報表進行審核，確保財務信息的準確性。職責分工1.會計主管職責制定和完善公司記賬管理制度，并監督執行。組織財務記賬團隊的日常工作，合理安排人員分工。審核重要的財務憑證和報表，對財務數據的真實性、準確性負責。協調與其他部門的財務工作關系，解答財務相關問題。定期向上級領導匯報公司財務狀況和記賬工作進展。2.記賬會計職責根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，確保記賬憑證內容完整、摘要清晰、會計科目使用正確、金額準確。按照會計制度和會計準則的要求，及時、準確地登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。定期核對賬目，發現問題及時查找原因并進行調整，保證賬賬相符。協助會計主管編制財務報表，提供相關數據支持。負責整理和保管記賬憑證、賬簿等會計資料，按照規定進行歸檔。3.審核會計職責對記賬會計編制的記賬憑證進行審核，檢查憑證內容是否合規、手續是否齊全、會計分錄是否正確。審核財務報表的編制是否符合規定，數據是否準確、完整，勾稽關系是否正確。對審核過程中發現的問題及時與記賬會計溝通，提出修改意見，并跟蹤督促整改。協助會計主管對財務記賬工作進行內部審計和檢查，提供審核報告。記賬流程原始憑證的審核與收集1.公司各部門在辦理經濟業務時，應及時取得或填制原始憑證，并確保其真實、合法、完整。原始憑證應包括但不限于發票、收據、報銷單、合同等。2.財務部門收到原始憑證后，由審核會計進行初步審核，檢查憑證的基本要素是否齊全，如日期、金額、業務內容、填制單位等；憑證的真實性和合法性，是否有偽造、涂改等情況；憑證的審批手續是否完備，相關人員簽字是否齊全。3.對于審核無誤的原始憑證，審核會計應及時進行編號，并按照業務類別進行分類整理，傳遞給記賬會計。記賬憑證的編制1.記賬會計根據審核后的原始憑證，按照會計制度和會計準則的規定，確定會計分錄，編制記賬憑證。記賬憑證應包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容。2.在編制記賬憑證時，應注意摘要的填寫要簡潔明了，能夠準確反映經濟業務的內容；會計科目的使用要正確，符合會計核算的要求；金額的填寫要準確無誤，與原始憑證一致。3.記賬憑證編制完成后，記賬會計應自行進行初步核對，確保憑證內容完整、會計分錄正確。然后將記賬憑證傳遞給審核會計進行審核。記賬憑證的審核1.審核會計收到記賬憑證后，按照審核要點進行詳細審核。審核要點包括：記賬憑證的內容是否與原始憑證相符；會計分錄是否正確，是否符合會計制度和會計準則的規定；憑證的填制是否規范，如字跡是否清晰、數字是否準確、簽字是否齊全等；憑證的編號是否連續，有無重號、漏號現象。2.對于審核中發現的問題，審核會計應及時與記賬會計溝通，提出修改意見。記賬會計應根據審核意見對記賬憑證進行修改，直至審核通過。3.審核通過的記賬憑證，審核會計應在憑證上簽字確認，表示已審核無誤。賬簿的登記1.記賬會計根據審核無誤的記賬憑證，按照賬簿登記的要求，及時登記各類賬簿。總賬應根據記賬憑證匯總表進行登記，明細賬應根據記賬憑證逐筆登記，日記賬應按照業務發生的時間順序逐日逐筆登記。2.在登記賬簿時，應注意書寫規范，使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫；摘要應簡潔明了，以便于查閱；金額數字應填寫在規定的欄內，不得錯位、壓線；每頁賬頁登記完畢結轉下頁時，應結出本頁合計數及余額，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。3.每日營業終了，記賬會計應對日記賬進行核對，確保賬實相符。月末，應對各類賬簿進行結賬，計算本月發生額和期末余額，并編制試算平衡表，檢查賬簿記錄是否正確。財務報表的編制1.月末，記賬會計根據賬簿記錄，編制各類財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。編制財務報表時，應按照國家統一的財務會計報告編制要求進行，確保報表數據真實、準確、完整。2.財務報表編制完成后，先由記賬會計進行自查，檢查報表數據與賬簿記錄是否一致，報表之間的勾稽關系是否正確。然后將報表傳遞給審核會計進行審核。3.審核會計對財務報表進行全面審核，重點審核報表數據的準確性、完整性和勾稽關系的正確性。審核無誤后，在報表上簽字確認。最后，將審核通過的財務報表報送公司領導和相關部門。財務檔案管理檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、審計報告、財務文件等。檔案整理1.記賬會計應定期對各類財務檔案進行整理，按照檔案類別和時間順序進行分類裝訂。會計憑證應按照記賬憑證編號順序裝訂成冊，每冊厚度應適中，并加具封面、封底，注明年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數、會計主管和裝訂人員簽名等。2.會計賬簿應在年度終了后，按照總賬、明細賬、日記賬等順序分別整理裝訂，并加具封面，注明賬簿名稱、年度、冊數、頁數等。3.財務報表應按月度、季度、年度分別整理裝訂，注明報表名稱、編制期間、金額單位等。4.其他財務檔案也應按照類別進行整理，確保檔案資料齊全、完整。檔案保管1.公司設立專門的財務檔案室，指定專人負責檔案的保管工作。財務檔案室應具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全措施，確保檔案資料的安全。2.財務檔案應按照規定的期限進行保管，會計憑證、會計賬簿、財務報表等主要檔案的保管期限為[X]年，稅務資料、合同協議等其他檔案的保管期限根據相關規定執行。3.在保管期限內，財務檔案不得隨意銷毀。如需銷毀，應按照規定的程序進行審批，經批準后由專人負責監銷，并在銷毀清冊上簽字確認。檔案查閱1.公司內部人員因工作需要查閱財務檔案時，應填寫《財務檔案查閱申請表》，經所在部門負責人和財務負責人批準后，方可到財務檔案室查閱。查閱檔案時，應在檔案室指定的地點進行，不得擅自將檔案帶出檔案室。2.外部單位或個人因審計、稅務檢查等原因需要查閱財務檔案時，應出具單位介紹信和相關證明文件，經公司領導批準后，由財務部門指定專人陪同查閱，并做好查閱記錄。查閱記錄應包括查閱日期、查閱人、查閱內容等。3.查閱人員不得在檔案上涂改、標記、抽換或損壞檔案資料。查閱完畢后，應及時將檔案歸還檔案室，并辦理歸還手續。監督與檢查內部審計1.公司內部審計部門定期對公司財務記賬工作進行審計，檢查記賬管理制度的執行情況、財務記賬的合規性和準確性、財務檔案的管理情況等。2.內部審計人員應通過查閱財務憑證、賬簿、報表等資料，訪談相關人員，實地觀察等方式進行審計工作。審計結束后，應出具審計報告，對發現的問題提出整改意見，并跟蹤督促整改落實情況。財務檢查1.財務部門定期對公司各部門的財務收支情況進行檢查，核實原始憑證的真實性、合法性和完整性，檢查記賬憑證的編制和賬簿的登記是否規范。2.財務檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結合的方式進行。檢查過程中，發現問題應及時要求相關部門進行整改，并將整改情況進行記錄。考核與獎懲1.公司建立財務記賬工作考核制度，對財務人員的記賬工作進行考核評價。考核內容包括工作質量、工作效率、遵守制度情況等。2.根據考核結果，對表現優秀的財務人員給予獎勵