公司出納收支管理制度總則1.目的本制度旨在規范公司出納收支行為，加強財務管理，確保公司資金安全、有序流動，提高資金使用效率，保障公司各項業務的正常開展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構的出納工作。3.基本原則合法性原則：出納收支活動必須遵守國家法律法規和公司相關規定。準確性原則：確保每一筆收支記錄準確無誤，賬目清晰。及時性原則：及時辦理收支業務，不得拖延積壓。安全性原則：保障資金安全，防止出現資金被盜、挪用等風險。收入管理1.收入范圍主營業務收入：公司通過銷售商品、提供勞務等主營業務活動所取得的收入。其他業務收入：如出租資產收入、利息收入等與主營業務無關的收入。營業外收入：包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、罰款凈收入等。2.收入確認主營業務收入：在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權，相關的收入已經收到或取得了收款的證據，并且與銷售該商品有關的成本能夠可靠地計量時，確認收入實現。其他業務收入：在相關的經濟利益能夠流入公司，且收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入實現。營業外收入：在實際發生時確認收入。3.收款方式及流程現金收款出納在收到現金時，必須當面清點現金數量，驗明真偽。開具收款收據，一式三聯，一聯交付款人，一聯留存記賬，一聯交會計記賬。收款收據應注明收款日期、款項來源、金額等信息，并加蓋公司財務專用章。當日下班前，將現金繳存銀行，并填寫現金繳存單，注明繳存日期、金額、款項來源等。銀行收款客戶通過銀行轉賬、支票等方式付款時，出納應及時查詢銀行賬戶到賬情況。收到銀行進賬單或收款通知后，核對付款單位、金額、款項用途等信息是否與業務相符。在銀行對賬單上做好記錄，并及時編制收款憑證，交會計記賬。電子支付收款對于通過電子支付平臺（如微信、支付寶等）收到的款項，出納應及時查看支付記錄，確認收款金額和付款人信息。將電子支付記錄截圖保存，并與相關業務單據進行核對。根據電子支付平臺提供的結算方式，及時將款項提現至公司銀行賬戶，并按照銀行收款流程進行處理。4.收入臺賬管理出納應建立收入臺賬，詳細記錄每一筆收入的日期、來源、金額、收款方式等信息。收入臺賬應定期與會計賬目進行核對，確保賬賬相符。每月末，對當月收入情況進行匯總分析，編制收入報表，報財務負責人和公司管理層。支出管理1.支出范圍成本費用支出：包括原材料采購、職工薪酬、辦公費用、差旅費、業務招待費等與公司經營活動相關的支出。資本性支出：用于購置固定資產、無形資產等長期資產的支出。其他支出：如捐贈支出、罰款支出等。2.支出審批流程費用報銷報銷人填寫費用報銷單，注明報銷日期、費用項目、金額、附件張數等信息，并簽字確認。將費用報銷單及相關附件（如發票、收據、審批單等）提交給部門負責人審批。部門負責人應根據公司規定和實際情況，對費用的合理性、必要性進行審核，并簽字批準。部門負責人審批通過后，報銷單流轉至財務部門。財務人員對報銷單的格式、內容、附件等進行審核，重點審核發票的真實性、合法性、有效性，以及費用是否符合公司報銷標準。審核無誤后，簽字確認。財務負責人對報銷金額較大或有疑問的費用進行審批。審批通過后，報銷單提交給出納。出納根據審批后的報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章。采購付款采購部門根據采購合同和實際采購情況，填寫付款申請單，注明供應商名稱、采購項目、金額、付款方式、付款日期等信息，并簽字確認。將付款申請單提交給部門負責人審批，部門負責人審核采購事項的真實性、合理性后簽字批準。付款申請單流轉至財務部門，財務人員審核付款申請單與采購合同的一致性，以及相關手續的完備性。審核通過后，簽字確認。財務負責人對付款金額較大或重要采購項目的付款進行審批。審批通過后，付款申請單提交給出納。出納按照公司規定的付款方式，及時辦理付款手續。對于通過銀行轉賬支付的款項，應填寫付款憑證，注明付款日期、付款金額、收款單位、用途等信息，并加蓋公司財務專用章。借款管理員工因工作需要借款時，填寫借款單，注明借款日期、借款金額、借款用途、預計還款日期等信息，并簽字確認。將借款單提交給部門負責人審批，部門負責人根據工作實際情況審核借款的必要性后簽字批準。借款單流轉至財務部門，財務人員審核借款單的格式、內容等是否符合要求。審核通過后，簽字確認。財務負責人對借款金額較大或特殊情況的借款進行審批。審批通過后，借款單提交給出納。出納根據審批后的借款單支付現金或辦理銀行轉賬，并在借款單上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章。借款人應在預計還款日期前歸還借款。如需延期還款，應提前辦理延期手續，經審批同意后方可延期。3.支出標準公司制定各項費用的報銷標準，包括差旅費、業務招待費、辦公費等。報銷人應嚴格按照標準執行，超出標準部分原則上不予報銷。對于特殊情況需要突破報銷標準的，應經過相關領導特批，并在報銷單上注明原因。4.支出憑證管理所有支出必須取得合法有效的憑證，如發票、收據等。發票應符合國家稅務部門的規定，內容完整、字跡清晰、印章齊全。支出憑證應按照公司財務檔案管理規定進行整理、粘貼和保管，便于查閱和審計。對于虛假、無效的支出憑證，財務部門有權拒絕報銷，并追究相關人員的責任。資金庫存管理1.現金庫存限額根據公司日常現金收支情況，核定現金庫存限額。現金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現金確定。出納應嚴格遵守現金庫存限額規定，不得超限額留存現金。如因特殊情況需要超過限額的，應報財務負責人批準。2.現金保管現金應存放在公司指定的保險柜內，保險柜應放置在安全、隱蔽的位置。保險柜鑰匙和密碼應由出納專人保管，不得隨意轉交他人。下班時，應將保險柜鎖好，并妥善保管鑰匙。定期對現金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由出納自行完成，并編制現金盤點表，記錄盤點日期、現金賬面余額、實際盤點金額、差異情況及原因等。盤點表應由出納和財務負責人簽字確認。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并進行相應處理。3.銀行存款管理公司應按照國家有關規定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶等存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應按照公司規定的審批流程辦理。出納應妥善保管銀行賬戶的開戶許可證、印鑒卡等重要資料。銀行印鑒應實行分管制度，財務專用章由財務負責人保管，法人章由出納保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。定期與銀行進行對賬，每月至少核對一次銀行賬戶余額。取得銀行對賬單后，出納應編制銀行存款余額調節表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額是否一致。如發現未達賬項，應及時查明原因，并進行相應處理。銀行存款余額調節表應由出納和財務負責人簽字確認。票據及印章管理1.票據管理公司涉及的票據包括發票、收款收據、支票、匯票等。出納應負責票據的購買、保管、使用和核銷。購買票據時，應向稅務部門或相關機構提出申請，按照規定辦理購票手續。購票后，應及時登記票據的種類、號碼、數量等信息。票據應存放在保險柜內，按照票據種類和號碼順序排列，妥善保管。嚴禁將票據隨意放置或轉借他人。使用票據時，應嚴格按照規定的格式和內容填寫，確保票據信息真實、準確、完整。票據開具后，應加蓋公司財務專用章或發票專用章。定期對票據的使用情況進行核對和核銷，確保已使用票據的存根聯與記賬聯一致。如發現票據丟失、被盜等情況，應及時報告財務負責人，并采取相應的掛失、聲明作廢等措施。2.印章管理公司印章包括財務專用章、法人章、發票專用章等。印章的刻制、啟用、保管、使用和銷毀應按照公司規定的審批流程辦理。財務專用章由財務負責人指定專人保管，法人章由出納保管。印章保管人員應嚴格遵守印章管理制度，不得擅自將印章交與他人使用。使用印章時，應填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、蓋章文件名稱等信息，并經相關負責人審批。審批通過后，印章保管人員方可蓋章。蓋章時，應確保印章清晰、端正，與蓋章文件內容相符。印章保管人員應定期對印章的使用情況進行登記，記錄印章使用日期、用途、蓋章文件名稱、蓋章人等信息。如發現印章使用異常情況，應及時報告財務負責人。印章如有損壞或遺失，應及時報告財務負責人，并按照公司規定辦理更換或掛失手續。財務報表與財務分析1.財務報表編制出納應按照國家財務會計制度和公司規定，及時、準確地編制現金流量表等相關財務報表。現金流量表應反映公司一定時期內現金的流入和流出情況，包括經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量。編制財務報表時，應根據審核無誤的會計憑證和相關資料進行數據采集和整理，確保報表數據真實、準確、完整。財務報表編制完成后，應經出納、會計和財務負責人審核簽字，并加蓋公司財務專用章。2.財務分析出納應定期對公司的現金收支情況進行分析，為公司管理層提供決策支持。分析內容包括現金收入來源、支出結構、資金使用效率、現金流量趨勢等。通過對比分析不同時期的現金收支數據，發現異常情況及時查找原因，并提出改進建議。根據財務分析結果，撰寫財務分析報告，報告內容應簡潔明了、重點突出，能夠準確反映公司現金收支狀況和存在的問題。財務分析報告應提交給財務負責人和公司管理層。監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門定期對出納收支業務進行審計監督，檢查制度執行情況、財務收支的真實性、合法性和合規性。審計人員應查閱相關憑證、賬簿、報表等資料，核實收支業務的準確性和完整性。對于審計發現的問題，應及時提出