應收賬單位賬款管理制度總則制度目的本制度旨在規范公司對應收賬單位賬款的管理，確保公司資金的及時回收，降低壞賬風險，提高資金使用效率，保障公司財務健康穩定運營。適用范圍本制度適用于公司與所有應收賬單位之間的賬款往來管理。管理原則1.依法合規原則：嚴格遵守國家相關法律法規和財務制度，確保賬款管理工作合法合規。2.風險控制原則：對賬款回收過程中的風險進行全面評估和有效控制，采取必要措施降低壞賬損失。3.責任明確原則：明確各部門及人員在賬款管理中的職責，確保賬款管理工作責任落實到人。4.及時清收原則：加強賬款的跟蹤和催收工作，及時收回賬款，減少資金占用。應收賬款的確認與記錄銷售合同管理1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應嚴格審查客戶的信用狀況，確保合同的可行性和風險可控性。2.銷售合同應明確雙方的權利和義務，特別是付款方式、付款期限、違約責任等條款，確保合同的完整性和準確性。3.銷售合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本提交給財務部門，作為應收賬款確認和記錄的依據。應收賬款的確認1.財務部門在收到銷售合同副本后，應根據合同條款和實際發貨情況，及時確認應收賬款的金額和賬齡。2.對于已發貨但尚未開具發票的情況，財務部門應在發貨當月按照合同約定的價格和數量確認應收賬款，并在開具發票時進行相應調整。3.應收賬款確認后，財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄每筆應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、發貨日期、發票號碼等信息，確保臺賬信息的準確、完整。應收賬款的記錄1.財務部門應按照會計準則和公司財務制度的要求，對應收賬款進行準確的賬務處理，確保賬目清晰、準確。2.應收賬款的記錄應及時、完整，不得漏記、錯記。對于應收賬款的增減變動，財務部門應及時進行賬務調整，并在相關憑證上注明原因和依據。3.財務部門應定期對應收賬款臺賬與總賬進行核對，確保兩者數據一致。如發現差異，應及時查明原因并進行調整。信用評估與管理信用評估流程1.銷售部門在與新客戶建立業務關系前，應收集客戶的基本信息，包括營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、法定代表人身份證明、聯系方式等，并填寫《客戶信用評估申請表》。2.銷售部門將《客戶信用評估申請表》提交給信用管理部門，信用管理部門負責對客戶的信用狀況進行調查和評估。3.信用管理部門通過多種渠道收集客戶的信用信息，包括客戶的銀行信用記錄、納稅記錄、商業信用評級、行業口碑等，并進行綜合分析和評估。4.根據客戶的信用評估結果，信用管理部門確定客戶的信用等級，并填寫《客戶信用評估報告》，報公司主管領導審批。5.公司主管領導根據信用管理部門提交的《客戶信用評估報告》，審批確定客戶的信用額度和信用期限，并將審批結果反饋給銷售部門和財務部門。信用等級劃分1.A級客戶：信用狀況良好，具有較強的償債能力和信用意識，以往交易中無逾期付款記錄。2.B級客戶：信用狀況較好，償債能力較強，但存在一定的信用風險，以往交易中有少量逾期付款記錄。3.C級客戶：信用狀況一般，償債能力一般，信用風險較大，以往交易中逾期付款記錄較多。4.D級客戶：信用狀況較差，償債能力較弱，信用風險很高，以往交易中經常出現逾期付款甚至拖欠貨款的情況。信用額度與信用期限管理1.公司根據客戶的信用等級確定相應的信用額度和信用期限。信用額度是指公司允許客戶在一定期限內累計賒購的最高金額；信用期限是指公司給予客戶的付款期限。2.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同時，應嚴格按照公司確定的信用額度和信用期限執行。如客戶需要超出信用額度或延長信用期限，銷售部門應填寫《信用額度調整申請表》或《信用期限延長申請表》，報信用管理部門和公司主管領導審批。3.信用管理部門應定期對客戶的信用狀況進行跟蹤和評估，根據客戶的經營狀況、財務狀況、信用記錄等因素，及時調整客戶的信用額度和信用期限。如發現客戶信用狀況惡化，應及時降低其信用額度或縮短信用期限，并采取相應的催收措施。賬款催收管理催收責任分工1.銷售部門負責應收賬款的日常催收工作，按照合同約定及時向客戶發送催款通知，跟進客戶的付款情況，并與客戶保持溝通協調。2.財務部門負責對應收賬款的賬齡分析和風險預警，定期向銷售部門提供應收賬款的相關數據和信息，協助銷售部門進行賬款催收工作。3.信用管理部門負責對逾期賬款進行重點監控和催收，制定催收策略和方案，協調各部門之間的工作，確保賬款催收工作的順利進行。催收方式1.電話催收：銷售部門應在賬款到期前[X]天，通過電話方式提醒客戶按時付款，并記錄電話溝通情況。對于逾期賬款，應加大電話催收頻率，及時了解客戶的付款困難和原因，并協商解決方案。2.郵件催收：銷售部門應在電話催收的同時，向客戶發送郵件催款通知，明確賬款金額、逾期天數、付款期限等信息，并要求客戶盡快付款。郵件催款通知應抄送財務部門和信用管理部門。3.上門催收：對于逾期時間較長、金額較大或電話、郵件催收無效的客戶，銷售部門應會同信用管理部門進行上門催收。上門催收前，應制定詳細的催收計劃和策略，明確催收人員的職責和分工。上門催收時，應注意溝通方式和態度，避免與客戶發生沖突。4.法律催收：對于惡意拖欠貨款、經多次催收仍拒不付款的客戶，公司應及時采取法律手段追討賬款。法律催收工作由公司法律顧問負責，銷售部門和財務部門應提供相關證據和資料，協助法律顧問做好訴訟準備工作。催收記錄與報告1.銷售部門在進行賬款催收工作時，應做好催收記錄，詳細記錄催收時間、催收方式、客戶反饋情況、協商結果等信息。催收記錄應及時整理歸檔，以便日后查閱和分析。2.信用管理部門應定期對應收賬款的催收情況進行統計和分析，編制《應收賬款催收報告》，向公司主管領導匯報。《應收賬款催收報告》應包括逾期賬款的金額、筆數、賬齡分布、催收措施及效果、存在的問題及建議等內容。3.公司主管領導應根據《應收賬款催收報告》，及時了解賬款催收工作的進展情況，協調解決催收過程中遇到的問題，并對下一步催收工作做出決策。賬款監控與預警賬齡分析1.財務部門應每月定期對應收賬款進行賬齡分析，編制《應收賬款賬齡分析表》，清晰反映每筆應收賬款的賬齡結構和分布情況。2.賬齡分析應按照不同的時間段進行劃分，如30天以內、3160天、6190天、91天以上等，以便準確掌握應收賬款的逾期情況和風險程度。3.通過賬齡分析，財務部門可以及時發現逾期賬款的變化趨勢，為賬款催收和風險控制提供依據。風險預警1.財務部門根據應收賬款的賬齡分析結果和信用等級，設定不同的風險預警指標。如當逾期賬款占應收賬款總額的比例超過[X]%、某一客戶的逾期賬款金額超過其信用額度的[X]%等，應發出風險預警信號。2.一旦出現風險預警信號，財務部門應及時向銷售部門和信用管理部門通報，并會同相關部門進行風險評估和分析，制定相應的應對措施。3.銷售部門和信用管理部門應根據風險預警信息，加大對相關客戶的賬款催收力度，密切關注客戶的經營狀況和財務狀況變化，及時調整信用政策和催收策略，降低壞賬風險。壞賬管理壞賬確認標準1.符合下列條件之一的應收賬款，可確認為壞賬：債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的；債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的；債務人逾期三年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的；與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的；因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的；國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。2.公司應定期對應收賬款進行清查，對于符合壞賬確認標準的應收賬款，由財務部門提出壞賬核銷申請，報公司主管領導審批。壞賬核銷程序1.財務部門填寫《壞賬核銷申請表》，詳細說明壞賬形成的原因、金額、賬齡等情況，并提供相關證據材料，如法院判決書、破產清算報告、債務重組協議等。2.《壞賬核銷申請表》經銷售部門、信用管理部門審核確認后，報公司主管領導審批。3.公司主管領導審批通過后，財務部門按照公司財務制度的規定進行壞賬核銷賬務處理，并在財務報表中予以披露。4.已核銷的壞賬應建立備查賬簿，繼續保留對債務人的追償權。如日后發現債務人有償還能力或有新的證據表明可以收回已核銷的壞賬，應及時進行賬務調整，收回款項。考核與獎懲考核指標1.應收賬款周轉率：反映公司應收賬款周轉速度的指標，計算公式為：應收賬款周轉率=營業收入/平均應收賬款余額。2.逾期賬款率：反映公司逾期賬款占應收賬款總額比例的指標，計算公式為：逾期賬款率=逾期賬款金額/應收賬款總額×100%。3.壞賬率：反映公司壞賬損失占應收賬款總額比例的指標，計算公式為：壞賬率=壞賬損失金額/應收賬款總額×100%?？己酥芷?.公司對應收賬款管理工作的考核周期為年度考核。2.每年年初，公司根據上一年度應收賬款管理工作的實際情況，制定本年度的考核指標和目標值，并將考核指標分解到各部門和相關人員。獎懲措施1.獎勵：對于在應收賬款管理工作中表現突出的部門和個人，公司將給予以下獎勵：對完成年度應收賬款管理考核指標且成績優秀的部門，給予部門負責人及相關人員一定的物質獎勵和榮譽表彰。對在賬款催收工作中采取有效措施，成功收回大額逾期賬款或避免重大壞賬損失的個人，給予專項獎勵。2.懲罰：對于在應收賬款管理工作中未履行職責或工作不力，導致公司應收賬款周轉率下降、逾期賬款率上升、壞賬損失增加的部門和個人，公司將給予以下懲罰：對未完成年度應收賬款管理考核指