建筑施工企業財務管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范建筑施工企業的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障企業健康可持續發展。2.適用范圍本制度適用于[建筑施工企業名稱]及其所屬各項目部、分公司等分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。全面性原則：涵蓋企業財務活動的各個方面。規范性原則：明確財務工作流程和標準。準確性原則：確保財務數據真實、準確、完整。效益性原則：注重成本控制，追求經濟效益最大化。二、財務機構與人員1.財務機構設置企業設立獨立的財務管理部門，負責統籌財務管理工作。財務管理部門應根據企業規模和業務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責。2.財務人員配備配備具備專業財務知識和技能的人員，包括財務負責人、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業資格證書，并定期參加培訓和繼續教育，不斷提升業務水平。3.財務人員職責財務負責人全面負責企業財務管理工作，制定財務戰略和規劃。組織編制和執行財務預算、財務收支計劃等。建立健全財務管理制度，加強內部控制。負責財務報表的審核和分析，為企業決策提供財務支持。協調與稅務、銀行等相關部門的關系。會計人員按照國家統一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，提供財務信息。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，進行賬務處理。協助財務負責人編制財務預算和財務計劃。出納人員辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白票據。協助會計人員進行資金核對和賬務處理。三、財務預算管理1.預算編制每年末，各部門應根據企業戰略目標和年度經營計劃，編制本部門下一年度的財務預算草案。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，編制企業年度財務預算草案，報企業管理層審批。經審批后的年度財務預算應分解到季度、月度，確保預算的有效執行。2.預算執行各部門應嚴格按照預算執行，確保各項收支在預算范圍內。財務部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。3.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。根據考核結果，對預算執行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算任務的部門進行處罰。四、資金管理1.資金籌集根據企業發展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發行債券、股權融資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集規模、時間和渠道。對資金籌集成本進行分析和控制，確保資金籌集的合理性和經濟性。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。資金使用應嚴格按照預算執行，確保資金用于企業生產經營活動。加強資金支付管理，嚴格審核支付憑證，確保支付的真實性、合法性和準確性。合理安排資金，優化資金結構，提高資金使用效率。3.資金監控財務部門應定期對資金收支情況進行監控和分析，及時發現資金異常情況。加強對銀行賬戶的管理，定期進行銀行對賬，確保資金安全。建立資金預警機制，對資金短缺、資金閑置等情況及時發出預警信號，采取相應措施進行處理。五、成本費用管理1.成本核算建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。對建筑施工項目的直接成本和間接成本進行準確核算，包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費和間接費用等。定期進行成本分析，找出成本控制的關鍵點和存在的問題，采取措施降低成本。2.費用控制制定費用管理制度，明確費用開支標準和審批流程。對各項費用進行分類管理，嚴格控制費用支出，確保費用不超預算。加強對差旅費、業務招待費、辦公費等重點費用的監控和管理，杜絕不合理開支。3.成本費用考核建立成本費用考核制度，對各部門和項目的成本費用控制情況進行考核評價。考核指標包括成本降低率、費用節約率等。根據考核結果，對成本費用控制效果好的部門和項目給予獎勵，對成本費用超支的部門和項目進行處罰。六、固定資產管理1.固定資產購置根據企業生產經營需要，編制固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規定的審批程序進行，確保購置的合理性和必要性。對固定資產購置成本進行核算，包括購買價款、相關稅費、運輸費、安裝費等。2.固定資產折舊按照國家規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經企業管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。定期對固定資產折舊情況進行核對和分析，確保折舊計提的準確性。3.固定資產處置對閑置、報廢、毀損等固定資產進行處置時，應按照規定的程序進行審批。固定資產處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。建立固定資產處置臺賬，記錄固定資產處置情況。七、應收賬款管理1.應收賬款核算按照權責發生制原則，對應收賬款進行準確核算。及時登記應收賬款明細賬，詳細記錄應收賬款的發生時間、金額、客戶名稱等信息。定期對應收賬款進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。2.應收賬款催收建立應收賬款催收責任制度，明確催收責任人。財務部門應定期向業務部門提供應收賬款賬齡分析表，提醒業務部門及時催收。業務部門應采取有效措施加強應收賬款催收，對逾期賬款應加大催收力度，必要時通過法律手段進行追討。3.壞賬管理按照規定的壞賬準備計提方法，對可能發生的壞賬計提壞賬準備。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規定的程序進行審批后確認為壞賬損失。已確認的壞賬損失應進行備查登記，如有收回，應及時入賬。八、財務報表與財務分析1.財務報表編制按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整，數據之間應保持勾稽關系。財務報表編制完成后，應經財務負責人審核、企業管理層審批。2.財務報表報送按照規定的時間和要求，及時向稅務機關、股東、債權人等報送財務報表。對外報送的財務報表應加蓋企業公章，并由法定代表人、財務負責人簽字。3.財務分析定期對財務報表進行分析，為企業管理層提供決策支持。財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。通過財務分析，發現企業存在的問題和風險，提出改進措施和建議。九、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。財務部門應準確計算應納稅額，按時申報繳納各項稅款，避免逾期申報和繳納稅款。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，降低企業稅負。稅務籌劃應結合企業實際情況，選擇合理的稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的可行性和有效性。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。定期進行稅務自查，及時發現和糾正稅務問題，避免稅務風險的發生。十、財務內部控制1.內部控制制度建設建立健全財務內部控制制度，明確各崗位的職責和權限，規范財務工作流程。內部控制制度應涵蓋財務預算、資金管理、成本費用控制、固定資產管理、應收賬款管理等各個方面。2.內部控制執行與監督嚴格執行財務內部控制制度，確保各項財務工作按照規定的流程和標準進行。定期對財務內部控制制度的執行情況進行監督檢查，發現問題及時整改。內部審計部門應定期對財務內