開發公司內部成本管理制度一、總則（一）目的為加強公司內部成本管理，規范成本核算與控制行為，降低公司運營成本，提高經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在成本管理活動中的行為。（三）基本原則1.成本效益原則在進行成本管理時，要權衡成本與效益的關系，確保成本投入能夠帶來相應的經濟效益提升，避免盲目追求成本降低而忽視業務發展需求。2.全面性原則成本管理涵蓋公司運營的各個環節，包括但不限于項目開發、采購、銷售、行政等，全體員工都應樹立成本意識，參與成本管理工作。3.權責對等原則明確各部門及員工在成本管理中的職責和權限，做到責任與權力相匹配，確保成本管理工作的有效執行。4.動態管理原則根據公司內外部環境的變化，及時調整成本管理策略和方法，使成本管理工作適應公司發展的需要。二、成本管理職責分工（一）成本管理領導小組成立以公司總經理為組長，各部門負責人為成員的成本管理領導小組。其主要職責為：1.制定和修訂公司成本管理制度、政策和目標。2.審議重大成本支出項目，決策成本管理中的重大事項。3.協調各部門之間的成本管理工作，解決成本管理過程中出現的問題。4.監督和考核公司成本管理工作的執行情況。（二）財務部門1.負責制定成本核算方法和流程，組織實施成本核算工作，定期編制成本報表。2.對成本數據進行分析，為公司成本管理決策提供數據支持和財務建議。3.審核各項成本費用支出，監控成本費用的發生情況，及時發現并糾正不合理的成本支出。4.協助各部門進行成本控制，參與成本管理相關制度的制定和執行。（三）項目部門1.負責項目成本預算的編制、執行和控制，確保項目成本在預算范圍內。2.組織項目成本分析，及時發現項目成本偏差并采取有效措施進行調整。3.優化項目施工方案，合理安排施工進度，降低項目施工成本。4.加強項目現場管理，控制項目現場的各項費用支出，避免浪費和損失。（四）采購部門1.負責制定采購計劃，選擇合適的供應商，確保采購物資的質量和價格合理。2.參與采購成本的控制和管理，通過招標、詢價、談判等方式降低采購成本。3.建立供應商評估體系，定期對供應商進行評估和管理，維護良好的合作關系。4.負責采購合同的簽訂、執行和結算工作，確保采購過程的合規性和成本控制目標的實現。（五）行政部門1.制定和執行行政費用預算，控制辦公費用、差旅費、通訊費等行政支出。2.加強辦公用品、設備的采購管理，合理配置資源，降低采購成本。3.優化公司辦公環境，提高辦公設備的使用效率，減少不必要的能耗和費用支出。4.負責公司車輛的調度和管理，制定車輛使用制度，控制車輛運行成本。三、成本核算（一）成本核算對象根據公司業務特點，成本核算對象主要分為以下幾類：1.開發項目：以每個獨立的開發項目為成本核算對象，核算項目開發過程中發生的各項成本費用。2.部門：以公司各部門為成本核算對象，核算部門在運營過程中發生的各項費用。（二）成本核算項目及內容1.土地成本包括土地出讓金、土地契稅、拆遷補償費等與獲取土地相關的費用。2.前期工程費涵蓋項目前期規劃、設計、可行性研究、地質勘察、三通一平等費用。3.建筑安裝工程費指項目建設過程中發生的建筑工程費用、安裝工程費用，包括直接費、間接費、利潤和稅金等。4.基礎設施費包含小區內道路、供水、供電、供氣、排水、通訊、綠化等基礎設施建設費用。5.公共配套設施費如幼兒園、會所、物業管理用房等公共配套設施的建設費用。6.開發間接費指為組織和管理開發項目而發生的各項間接費用，如項目管理人員工資、辦公費、差旅費、折舊費等。7.期間費用包括管理費用、銷售費用和財務費用，按照公司費用核算辦法進行核算。（三）成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，即將開發項目的成本劃分為直接成本和間接成本，直接成本直接計入各成本核算對象，間接成本按照一定的分配方法分配計入各成本核算對象。成本分配方法如下：1.土地成本：按照各開發項目占地面積占總占地面積的比例進行分配。2.前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費：按照各開發項目建筑面積占總建筑面積的比例進行分配。3.開發間接費：按照各開發項目直接成本占所有開發項目直接成本總和的比例進行分配。（四）成本核算流程1.各部門按照成本核算要求，及時收集、整理本部門發生的成本費用原始憑證，并進行初步審核。2.每月末，財務部門對各部門提交的成本費用原始憑證進行匯總、審核，按照成本核算方法進行成本核算，編制成本報表。3.成本報表編制完成后，財務部門將成本報表報送公司管理層及相關部門，作為成本分析和決策的依據。四、成本預算（一）預算編制原則1.以公司戰略目標為導向，結合公司年度經營計劃，科學合理地編制成本預算。2.堅持實事求是，充分考慮公司內外部環境因素，確保預算的準確性和可行性。3.實行全員參與、上下結合的預算編制方法，提高預算的科學性和民主性。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知每年末，公司財務部門根據公司年度經營計劃，向各部門下達成本預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案各部門根據預算編制通知的要求，結合本部門實際情況，編制本部門下一年度的成本預算草案，并報送財務部門。3.財務部門審核匯總財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析預算的合理性和準確性，對不合理的預算項目提出調整意見，并進行匯總編制公司年度成本預算草案。4.預算草案審議公司成本管理領導小組對財務部門匯總編制的年度成本預算草案進行審議，提出修改意見和建議。5.預算確定與下達根據成本管理領導小組的審議意見，財務部門對年度成本預算草案進行修改完善，報公司總經理審批后，正式下達各部門執行。（三）預算執行與控制1.各部門要嚴格按照下達的成本預算執行，將預算指標分解到具體的崗位和責任人，確保預算的有效執行。2.財務部門要加強對成本預算執行情況的監控，定期對預算執行情況進行分析和評估，及時發現預算執行偏差并采取有效措施進行調整。3.對于預算執行過程中出現的重大事項或不可預見因素導致預算需要調整的，由相關部門提出預算調整申請，經財務部門審核、成本管理領導小組審議、公司總經理審批后，對預算進行調整。五、成本控制（一）項目成本控制1.項目前期成本控制做好項目可行性研究和規劃設計工作，確保項目定位準確，規劃合理，避免因前期決策失誤導致后期成本增加。加強項目前期各項費用的控制，嚴格審核前期工程費、勘察設計費等支出，確保費用合理合規。2.項目施工成本控制選擇合適的施工單位，通過招標、詢價等方式確定合理的工程價格，簽訂詳細的施工合同，明確雙方的權利和義務，確保工程質量和成本控制目標的實現。加強施工過程中的成本控制，嚴格控制工程變更，對于確需變更的項目，要按照規定的程序進行審批，評估變更對成本的影響，并采取相應的成本控制措施。優化施工方案，合理安排施工進度，提高施工效率，降低施工成本。加強施工現場管理，控制施工過程中的各項費用支出，如材料浪費、人工窩工等。3.項目后期成本控制做好項目竣工驗收工作，確保項目質量符合要求，避免因質量問題導致后期維修成本增加。及時辦理項目竣工結算，對項目成本進行全面核算和分析，總結成本控制經驗教訓，為今后的項目成本管理提供參考。（二）采購成本控制1.建立供應商評估體系，定期對供應商進行評估和管理，選擇質量可靠、價格合理、信譽良好的供應商作為合作伙伴。2.加強采購計劃管理，根據公司生產經營需求，合理安排采購時間和數量，避免盲目采購和庫存積壓。3.采用招標、詢價、談判等多種采購方式，充分引入市場競爭機制，降低采購成本。在采購過程中，要嚴格遵守采購程序，確保采購過程的公開、公平、公正。4.加強采購合同管理，簽訂詳細的采購合同，明確采購物資的規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款，確保合同的有效執行，維護公司的合法權益。（三）行政成本控制1.制定和執行行政費用預算，嚴格控制辦公費用、差旅費、通訊費等行政支出。加強辦公用品的采購管理，實行集中采購、限額領用制度，降低辦公用品采購成本。2.優化公司辦公環境，合理配置辦公設備，提高辦公設備的使用效率，減少不必要的能耗和費用支出。加強車輛管理，制定車輛使用制度，合理調度車輛，降低車輛運行成本。3.嚴格控制會議、培訓等活動的費用支出，精簡會議和培訓內容，提高會議和培訓效率，避免鋪張浪費。六、成本分析與考核（一）成本分析1.定期開展成本分析工作，每月末財務部門要對公司成本情況進行分析，編制成本分析報告，提交公司管理層及相關部門。2.成本分析內容包括成本預算執行情況分析、成本構成分析、成本變動趨勢分析、成本效益分析等，通過分析找出成本管理中存在的問題和原因，提出改進措施和建議。3.各部門要根據財務部門提供的成本分析報告，結合本部門實際情況，對本部門成本管理工作進行深入分析，查找問題，制定改進措施，不斷提高本部門成本管理水平。（二）成本考核1.建立成本考核制度，對各部門及員工在成本管理工作中的表現進行考核評價。成本考核指標主要包括成本預算完成率、成本降低率、成本控制措施執行情況等。2.成本考核周期