徐匯區(qū)代理記賬管理制度一、總則（一）目的為了加強徐匯區(qū)代理記賬業(yè)務的管理，規(guī)范代理記賬行為，提高代理記賬服務質量，保障委托單位的合法權益，促進代理記賬行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《代理記賬管理辦法》等法律法規(guī)，結合本區(qū)實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于在徐匯區(qū)行政區(qū)域內依法設立的從事代理記賬業(yè)務的機構（以下簡稱“代理記賬機構”）及其從業(yè)人員。（三）基本原則1.依法原則代理記賬機構及其從業(yè)人員應當遵守國家法律法規(guī)和財務會計制度，依法開展代理記賬業(yè)務。2.誠信原則秉持誠實守信的原則，為委托單位提供真實、準確、完整的會計信息和優(yōu)質的服務。3.保密原則嚴格保守委托單位的商業(yè)秘密和財務信息，不得泄露給任何第三方。4.獨立原則代理記賬機構應保持獨立的執(zhí)業(yè)地位，不受委托單位或其他任何單位、個人的非法干預。二、代理記賬機構的設立、變更與終止（一）設立條件1.為依法設立的企業(yè)。2.專職從業(yè)人員不少于3名，且均應具備會計專業(yè)基礎知識和業(yè)務技能，能夠獨立處理基本會計業(yè)務，并由代理記賬機構自主評價認定。3.主管代理記賬業(yè)務的負責人具有會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作不少于三年，且為專職從業(yè)人員。4.有健全的代理記賬業(yè)務內部規(guī)范。（二）申請材料1.代理記賬資格申請表。2.統(tǒng)一社會信用代碼。3.主管代理記賬業(yè)務的負責人具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作不少于三年的書面承諾。4.專職從業(yè)人員在本機構專職從業(yè)的書面承諾。5.代理記賬業(yè)務內部規(guī)范。（三）設立程序1.申請符合設立條件的機構，應當向徐匯區(qū)財政局提交申請材料。2.受理徐匯區(qū)財政局對申請材料進行審核，對符合受理條件的，予以受理；對不符合受理條件的，不予受理，并一次性告知申請人需要補正的全部內容。3.審批徐匯區(qū)財政局自受理申請之日起20日內作出批準或者不予批準的決定。20日內不能作出決定的，經(jīng)本機關負責人批準，可以延長10日，并將延長期限的理由告知申請人。4.發(fā)證作出批準決定的，自作出決定之日起10日內向申請人頒發(fā)代理記賬許可證書，并向社會公示。（四）變更登記代理記賬機構變更名稱、主管代理記賬業(yè)務的負責人、辦公地點或者合伙人（股東）等事項的，應當自作出變更決定或變更之日起30日內依法向徐匯區(qū)財政局辦理變更登記。（五）終止代理記賬機構終止代理記賬業(yè)務的，應當自作出終止決定之日起30日內向徐匯區(qū)財政局辦理注銷登記。三、代理記賬業(yè)務范圍（一）根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他相關資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等。（二）對外提供財務會計報告。代理記賬機構為委托人編制的財務會計報告，經(jīng)代理記賬機構負責人和委托人負責人簽名并蓋章后，按照有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對外提供。（三）向稅務機關提供稅務資料。（四）委托人委托的其他會計業(yè)務。四、委托人與代理記賬機構的權利和義務（一）委托人的權利1.要求代理記賬機構按照合同約定提供代理記賬服務。2.對代理記賬機構及其從業(yè)人員違反法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的行為，有權向有關部門舉報。3.有權知悉代理記賬業(yè)務的處理情況和財務會計報告的編制情況。（二）委托人的義務1.對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，應當填制或者取得符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的原始憑證。2.應當配備專人負責日常貨幣收支和保管。3.及時向代理記賬機構提供真實、完整的原始憑證和其他相關資料。4.對于代理記賬機構退回的，要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充。（三）代理記賬機構的權利1.按照合同約定收取代理記賬服務費用。2.對委托人提出的有關會計處理原則問題予以解釋。（四）代理記賬機構的義務1.遵守國家法律法規(guī)和財務會計制度，依法履行職責。2.按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務，遵守有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密予以保密。3.對委托人示意其作出不當?shù)臅嬏幚恚峁┎粚嵉臅嬞Y料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的要求，應當拒絕。4.對委托人提出的有關會計處理原則問題應當予以解釋。5.配備專人負責日常貨幣收支和保管。6.及時向稅務機關提供稅務資料。7.對委托人退回的，要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充。五、從業(yè)人員管理（一）資格要求代理記賬機構從業(yè)人員應當具備會計從業(yè)資格證書，其中主管代理記賬業(yè)務的負責人應當具有會計師以上專業(yè)技術職務資格。（二）職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)熱愛本職工作，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。2.誠實守信做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假；保守秘密，不為利益所誘惑。3.廉潔自律公私分明，不貪不占；遵紀守法，清正廉潔。4.客觀公正端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。5.堅持準則熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。6.提高技能具有不斷提高會計專業(yè)技能的意識和愿望，具有勤學苦練的精神和科學的學習方法，不斷提高業(yè)務水平。7.參與管理在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業(yè)務，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領導決策，積極參與管理。8.強化服務樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。（三）培訓與繼續(xù)教育1.代理記賬機構應當定期組織從業(yè)人員參加會計業(yè)務培訓，不斷提高從業(yè)人員的業(yè)務水平和綜合素質。2.從業(yè)人員應當按照國家有關規(guī)定參加繼續(xù)教育，每年參加繼續(xù)教育取得的學分不得少于90學分。其中，專業(yè)科目一般不少于總學分的三分之二。（四）考核與獎懲1.建立從業(yè)人員考核制度，對從業(yè)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行考核評價。2.對表現(xiàn)優(yōu)秀的從業(yè)人員給予獎勵，對違反職業(yè)道德或工作失誤的從業(yè)人員給予批評教育、警告、罰款等處罰，情節(jié)嚴重的，予以辭退。六、業(yè)務操作規(guī)范（一）簽訂委托合同1.代理記賬機構在承接代理記賬業(yè)務時，應當與委托人簽訂書面委托合同。2.委托合同應當明確雙方的權利和義務，包括服務內容、服務期限、服務費用、雙方的責任等。（二）會計核算1.代理記賬機構應當根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，設置會計賬簿，進行會計核算。2.對委托人提供的原始憑證和其他相關資料進行審核，審核無誤后，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定填制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期編制財務會計報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務會計報告應當由代理記賬機構負責人和委托人負責人簽名并蓋章。（三）財務會計報告編制與報送1.代理記賬機構應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，定期編制財務會計報告。2.財務會計報告編制完成后，應當及時報送委托人，并按照有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對外提供。3.代理記賬機構應當對財務會計報告的真實性、完整性負責。（四）稅務申報與繳納1.代理記賬機構應當按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地為委托人辦理稅務申報和繳納手續(xù)。2.對委托人的稅務事項進行審核，確保稅務申報和繳納的準確性。3.協(xié)助委托人處理稅務問題，提供稅務咨詢服務。（五）檔案管理1.代理記賬機構應當建立會計檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料進行妥善保管。2.會計檔案的保管期限應當符合國家有關規(guī)定，不得擅自銷毀。3.會計檔案保管期滿后，應當按照國家有關規(guī)定進行銷毀。銷毀時，應當由代理記賬機構負責人和委托人負責人共同監(jiān)銷。七、質量控制（一）建立質量控制制度代理記賬機構應當建立健全質量控制制度，明確質量控制的目標、原則、方法和程序，確保代理記賬業(yè)務的質量。（二）質量控制措施1.對代理記賬業(yè)務進行分級管理，明確各級人員的職責和權限。2.對代理記賬業(yè)務進行定期檢查和不定期抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.對代理記賬業(yè)務的質量進行考核評價，將考核結果與從業(yè)人員的薪酬、晉升等掛鉤。（三）客戶投訴處理1.建立客戶投訴處理機制，及時受理客戶的投訴和建議。2.對客戶投訴進行調查核實，根據(jù)調查結果提出處理意見，并及時反饋給客戶。3.對客戶投訴處理情況進行跟蹤檢查，確保處理結果得到有效落實。八、監(jiān)督檢查（一）徐匯區(qū)財政局負責對本轄區(qū)內代理記賬機構的執(zhí)業(yè)情況進行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內容包括：1.代理記賬機構是否具備相應的資質條件。2.代理記賬機構從業(yè)人員是否具備相應的資格證書。3.代理記賬機構是否按照委托合同約定履行義務。4.代理記賬機構的會計核算是否符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。5.代理記賬機構的財務會計報告是否真實、完整。6.代理記賬機構是否按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務申報和繳納手續(xù)。7.代理記賬機構的檔案管理是否符合國家有關規(guī)定。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查徐匯區(qū)財政局每年定期對代理記賬機構進行檢查，檢查內容包括上述監(jiān)督檢查內容的全部或部分。2.不定期抽查徐匯區(qū)財政局根據(jù)工作需要，不定期對代理記賬機構進行抽查，抽查內容包括上述監(jiān)督檢查內容的全部或部分。3.專項檢查徐匯區(qū)財政局根據(jù)國家有關規(guī)定或實際工作需要，對代理記賬機構進行專項檢查，專項檢查內容根據(jù)具體情況確定。（四）檢查結果處理1.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，徐匯區(qū)財政局應當責令代理記賬機構限期整改。2.對違反法律法規(guī)和本制度規(guī)定的代理記賬機構，徐匯區(qū)財政局應當依法予以處罰。3.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，徐匯區(qū)財政局應當及時向社會公布，并將檢查結果納入代理記賬機構信用檔案。九、法律責任