護膚品公司財務管理制度總則1.目的本財務管理制度旨在規(guī)范公司財務管理行為，加強財務內部控制，確保公司財務工作合法、合規(guī)、準確、高效運行，保障公司資產安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及下屬各分支機構、子公司的所有財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務核算和管理。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：在保證財務工作質量的前提下，合理控制財務成本，提高資金使用效益。財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算工作，編制各類財務報表，確保財務數(shù)據(jù)準確、及時。制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算、財務計劃等，為公司經營決策提供財務依據(jù)。負責公司資金管理，合理籌集、調配資金，確保資金安全和正常周轉。開展成本費用控制與管理，優(yōu)化成本結構，提高公司經濟效益。進行財務分析與評價，為公司管理層提供財務建議和決策支持。負責公司稅務管理，依法納稅，合理稅務籌劃，降低稅務風險。參與公司重大經濟活動的財務決策和財務風險評估，加強財務監(jiān)督與內部控制。2.財務人員崗位職責財務總監(jiān)全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務規(guī)劃，指導財務部門日常工作。組織編制公司年度財務預算、財務決算報告，審核財務報表，確保財務信息真實、準確、完整。負責公司資金管理，統(tǒng)籌安排資金，合理控制資金成本，確保資金安全。參與公司重大投資、融資、并購等經濟活動的決策，進行財務風險評估和控制。建立健全公司財務管理制度和內部控制體系，加強財務監(jiān)督，防范財務風險。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。會計主管協(xié)助財務總監(jiān)制定和完善公司財務管理制度、財務流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織財務核算工作，審核記賬憑證、財務報表等，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行預算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。加強成本費用管理，制定成本控制措施，審核成本費用支出，降低公司運營成本。組織財務人員培訓和考核，提高財務團隊整體素質和業(yè)務水平。協(xié)助財務總監(jiān)進行財務分析和財務決策支持，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析報告。會計按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度的要求，進行財務核算工作，及時、準確地記錄各項經濟業(yè)務。負責編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。協(xié)助會計主管進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析資料。負責公司固定資產、無形資產等資產的核算與管理，定期進行資產清查，確保資產安全。負責稅務申報、繳納等稅務工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃。整理、裝訂和保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案資料。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付準確、及時、安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計進行財務核算工作，提供相關資金收支數(shù)據(jù)和資料。定期編制資金報表，向財務主管匯報資金收支情況和資金余額。財務核算管理1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一會計制度的要求，結合公司實際情況，制定本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。會計政策和會計估計的變更應符合國家法律法規(guī)和會計準則的規(guī)定，并經公司管理層批準后執(zhí)行。變更時應在財務報表附注中予以說明。2.會計憑證管理財務人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應內容完整、摘要清晰、會計科目使用正確、金額準確。記賬憑證應連續(xù)編號，編號應按照業(yè)務發(fā)生的先后順序排列，不得跳號、重號。記賬憑證應附原始憑證，原始憑證應真實、合法、有效，能夠證明經濟業(yè)務的發(fā)生和完成情況。原始憑證的內容應包括憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額等。會計憑證應及時裝訂成冊，裝訂應整齊、牢固，不得缺頁、掉頁。裝訂后的會計憑證應加封皮，并在封皮上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息。3.會計賬簿管理公司應設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿，按照會計制度的規(guī)定進行登記和核算。會計賬簿應根據(jù)審核無誤的記賬憑證進行登記，登記應及時、準確、完整，不得漏記、錯記、重記。會計賬簿應定期結賬，結賬前應將本期發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入賬，并核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。會計賬簿應定期打印，打印的會計賬簿應連續(xù)編號，并加蓋公司財務專用章和會計人員印章。打印后的會計賬簿應裝訂成冊，妥善保管。4.財務報表編制公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司管理層的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報表應根據(jù)審核無誤的會計賬簿和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應經財務總監(jiān)審核、公司總經理審批后對外報送。對外報送的財務報表應加蓋公司公章，并由公司法定代表人、財務總監(jiān)、會計主管簽名或蓋章。資金管理1.資金預算管理公司應建立資金預算管理制度，加強資金預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析。資金預算應根據(jù)公司年度經營計劃、投資計劃、融資計劃等編制，包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金結余或不足預算等。資金預算編制應遵循“以收定支、收支平衡、略有結余”的原則，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉。資金預算經公司管理層審批后下達執(zhí)行，各部門應嚴格按照資金預算執(zhí)行，不得擅自調整。如因特殊情況需要調整資金預算，應按規(guī)定程序報經公司管理層批準。2.資金籌集管理公司應根據(jù)自身經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。公司應根據(jù)不同的資金籌集方式，制定相應的融資策略和融資計劃。股權融資應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保融資合法、合規(guī)。債權融資應嚴格控制債務規(guī)模和債務風險，合理確定融資期限和融資利率。公司應加強與金融機構的溝通與合作，建立良好的銀企關系，拓寬融資渠道，降低融資成本。3.資金使用管理公司應建立健全資金授權審批制度，明確資金使用的審批權限和審批程序。資金支出應按照規(guī)定的審批權限和審批程序進行審批，未經審批不得支出。審批人應根據(jù)職責、權限和相應程序對資金支出申請進行審批，對審批意見負責。資金支出應嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算支出。如因特殊情況需要超預算支出，應按規(guī)定程序報經公司管理層批準。公司應加強對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。4.資金結算管理公司應加強資金結算管理，規(guī)范資金結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。資金結算方式包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算、票據(jù)結算等。公司應根據(jù)實際情況選擇合適的資金結算方式，并嚴格按照相關規(guī)定進行操作。銀行賬戶管理應嚴格遵守國家法律法規(guī)和銀行相關規(guī)定，確保銀行賬戶安全。公司應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。票據(jù)管理應嚴格按照票據(jù)法的規(guī)定進行，確保票據(jù)的真實性、合法性和有效性。公司應建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、背書、貼現(xiàn)、掛失止付等環(huán)節(jié)的操作流程和責任。成本費用管理1.成本費用預算管理公司應建立成本費用預算管理制度，加強成本費用預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析。成本費用預算應根據(jù)公司年度經營計劃、成本費用控制目標等編制，包括生產成本預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算等。成本費用預算編制應遵循“零基預算、定額控制、總量平衡”的原則，合理確定成本費用控制指標，確保公司成本費用目標的實現(xiàn)。成本費用預算經公司管理層審批后下達執(zhí)行，各部門應嚴格按照成本費用預算執(zhí)行，不得擅自超支。如因特殊情況需要調整成本費用預算，應按規(guī)定程序報經公司管理層批準。2.成本費用核算管理公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度的要求，進行成本費用核算，準確計算產品成本和期間費用。成本核算應采用適當?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，并保持相對穩(wěn)定。成本核算方法的變更應符合國家法律法規(guī)和會計準則的規(guī)定，并經公司管理層批準后執(zhí)行。期間費用應按照費用性質進行分類核算，分別計入管理費用、銷售費用、財務費用等科目。期間費用應嚴格按照規(guī)定的開支范圍和標準進行核算，不得隨意擴大或縮小開支范圍，提高或降低費用標準。公司應加強對成本費用核算的管理，定期進行成本費用分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.成本費用控制管理公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的全過程控制。成本費用控制應貫穿于公司生產經營活動的全過程，包括采購、生產、銷售、管理等各個環(huán)節(jié)。采購環(huán)節(jié)應加強對采購成本的控制，通過招標、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質供應商，降低采購價格，控制采購費用。生產環(huán)節(jié)應加強對生產成本的控制，優(yōu)化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。銷售環(huán)節(jié)應加強對銷售費用的控制，合理制定銷售政策，控制銷售費用支出。管理環(huán)節(jié)應加強對管理費用的控制，精簡管理機構，提高管理效率，降低管理費用。公司應建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。成本費用考核應與部門績效掛鉤，對成本費用控制效果好的部門給予獎勵，對成本費用控制不力的部門進行處罰。利潤及利潤分配管理1.利潤核算管理公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度的要求，進行利潤核算，準確計算公司的利潤總額、凈利潤等指標。利潤總額應根據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、公允價值變動收益、投資收益等項目計算確定。凈利潤應根據(jù)利潤總額減去所得稅費用后的余額計算確定。公司應加強對利潤核算的管理，定期進行利潤分析，及時發(fā)現(xiàn)利潤管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。2.利潤分配管理公司應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應遵循“同股同權、同股同利”的原則，兼顧公司發(fā)展和股東利益。利潤分配方案應經公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準。利潤分配方案應明確利潤分配的方式、比例、時間等內容。公司應按照利潤分配方案進行利潤分配，確保利潤分配的公平、公正、公開。利潤分配后應及時進行賬務處理，確保財務數(shù)據(jù)的準確性。財務風險管理1.財務風險識別與評估公司應建立財務風險識別與評估機制，定期對公司面臨的財務風險進行識別、評估和分析。財務風險識別應涵蓋公司資金籌集、資金使用、成本費用控制、利潤分配等各個環(huán)節(jié)，識別可能存在的財務風險，如資金風險、信用風險、市場風險、匯率風險等。財務風險評估應采用科學的評估方法，如風險矩陣、敏感性分析、情景分析等，對識別出的財務風險進行評估，確定風險的大小和影響程度。公司應根據(jù)財務風險評估結果，制定相應的風險應對策略，采取有效措施降低財務風險。2.財務風險控制措施資金風險控制：加強資金預算管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉；優(yōu)化資金結構，降低資金成本；加強資金結算管理，規(guī)范資金結算流程，防范資金結算風險。信用風險控制：建立客戶信用評估體系，對客戶信用狀況進行評估和管理；加強應收賬款管理，及時催收應收賬款，降低壞賬損失風險。市場風險控制：加強市場調研和分析，及時掌握市場動態(tài)和市場變化趨勢；優(yōu)化產品結構，提高產品市場競爭力；合理制定銷售政策，控制銷售風險。匯率風險控制：加強匯率風險管理，合理選擇匯率避險工具，降低匯率波動對公司財務狀況的影響。3.財務風險監(jiān)控與預警公司應建立財務風險監(jiān)控與預警機制，對公司財務風險進行實時監(jiān)控和預警。財務風險監(jiān)控應定期對公司財務狀況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)財務風險變化情況。財務風險預警應設定合理的風險預警指標和預警閾值，當財務風險指標超過預警閾值時，及時發(fā)出預警信號。公司應根據(jù)財務風險預警信號，及時采取相應的風險控制措施，降低財務風險。同時，應定期對財務風險監(jiān)控與預警機制的有效性進行評估和改進，確保財務風險監(jiān)控與預警機制的正常運行。財務內部控制1.內部控制制度建設公司應建立健全財務內部控制制度，明確財務內部控制的目標、原則、范圍、內容和方法等，確保財務內部控制制度的有效性和可操作性。財務內部控制制度應涵蓋公司財務活動的各個方面，包括財務核算、資金管理、成本費用管理、利潤及利潤分配管理、財務風險管理等。財務內部控制制度應明確各部門和各崗位的職責和權限，建立健全崗位責任制，確保財務內部控制制度的有效執(zhí)行。2.內部控制執(zhí)行與監(jiān)督公司應加強對財務內部控制制度執(zhí)行情況的